Сводный план машиностроительного предприятия ООО «Юргинский машиностроительный завод»

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Сводный план машиностроительного предприятия ООО «Юргинский машиностроительный завод» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Введение

Успех предпринимательской деятельности организации определен тем, насколько тщательно продуманы и определены цели бизнеса и средства их достижения. Принятие правильных управленческих решений, обеспечение их эффективности в условиях рынка невозможны без использования планирования. Составление планов является одной из ключевых функций менеджмента. Планирование выступает как совокупность действий, таких как исследование, анализа и других осуществляемых с целью определения комплекса решений, направленных на достижение поставленных организацией целей. Планы классифицируют следующим образом:

1 в зависимости от содержания хозяйственной деятельности (планы НИОКР; производства; сбыта; материально-технического снабжения; финансовый план);

2 в зависимости от организационной структуры фирмы (планы производственного отделения; планы дочерней компании).

Объект: машиностроительное предприятие ООО «Юргинский машиностроительный завод».

Предмет: деятельность предприятия по составлению планов.

Цель: закрепить и применить на практике при разработке сводного тактического плана производственно-экономических и финансовых показателей предприятия теоретические знания, полученные при изучении курса «ТЭАХДПМ».

Задачи:

1 проведение краткого анализа показателей производственно-экономической деятельности предприятия за предшествующий период, выявление «узких» мест, определение резервов и составление мероприятий по расшивке «узких» мест, по повышению эффективности производства и управления в плановом периоде;

2 применение процедуры тактического планирования текущей производственно-экономической, инвестиционной и финансовой деятельности на примере конкретного предприятия;

3 формирование системы оптимальных показателей на плановый период, исходя из намеченных путей повышения эффективности производства и управления;

4 составление Сводного плана на планируемый период, который обеспечивает более высокие показатели доходности и устойчивости финансового состояния предприятия по сравнению с отчетным периодом.

планирование прибыль инвестиция

1. Аналитическая записка к Сводному плану ООО «Юргинский машиностроительный завод» был создан 22 октября 1939 года. Данное предприятие представляет машиностроительную отрасль Кузбасса. Предприятие располагает собственной ТЭЦ, большим транспортным парком, современными складскими помещениями, отгрузочными площадками, железнодорожной сортировочной станцией и хорошо развитой инфраструктурой: сетью автомобильных дорог и железнодорожных подъездных путей. На единой промплощадке расположены десятки цехов, представляющих машиностроительный комплекс с полным производственным циклом. Специализируется на производстве горно-шахтного оборудования, производство грузоподъемной и специальной техники, металлургическое производство.

Юргинский машзавод изготавливает полный спектр горно-шахтного оборудования для очистных забоев, технику для разрезов и обогатительных фабрик. Предприятие выпускает также более 10 моделей стреловых кранов грузоподъемностью 25 и 40 т на базе автомобилей «Урал», «КамАЗ», КрАЗ" и на гусеничном ходу, короткобазные самоходные краны;навесные погрузчики-экскаваторы и навесные фронтальные погрузчики грузоподъемностью 1 т. В номенклатуре изделий завода — широкий спектр металлургической продукции, современное оборудование для агропромышленного производства: маслоотжимные агрегаты, жаровни, маслопрессы.

К выпускаемым видам изделий постоянно добавляются новые. С 2010 года Юргинский машзавод участвует в изготовлении уникального комплекса на автомобильном шасси для организации быстроразворачиваемых цифровых радиолинейных линий связи, запущена в производство специальная техника для перевозки нефтепродуктов. Для добывающей отрасли разработаны высокопроизводительный проходческий комплекс «Ковчег», новая шахтная пневмоколесная машина для перевозки людей и грузов.

На сегодняшний день на предприятии значительно обновлен станочный парк, завершается техническое перевооружение металлургического производства, успешно внедряются передовые производственные технологии. В 2012 году завод в очередной раз подтвердил соответствие систем менеджмента качества, экологии, охраны труда и промышленной безопасности международным стандартам.

Таблица 1 — Примерный перечень мероприятий по повышению эффективности производства и улучшению финансового состояния предприятия 2013 г. [3]


Наименование мероприятия	Срок выполнения в плановом периоде, месяц	Ответственный исполнитель	Затраты на внедрение, тыс. руб.	Годовой экономический эффект за вычетом затрат на внедрение, тыс. руб.
1 Внедрение нового прогрессивного (более производительного) оборудования	1,5	Тарасов В.М.
2 Внедрение новой (безотходной, ресурсосберегающей и т. д.) технологии		Селиванов В.Г.
3 Улучшение организации труда и производства (снижение внутрисменных потерь рабочего времени, улучшение координации взаимодействия структурных подразделений и т. д.)	;	;	;	;
4 Совершенствование системы норм и нормативов трудовых затрат, пересмотр норм времени (выработки)		Ульев М.А.
5 Мероприятия по минимизации затрат (снижение потерь при раскрое металла, снижение брака, усиление входного контроля за поставляемыми материальными ресурсами, снижение управленческих расходов и т. д.)		Курилин И.М.
6 Приведение складских запасов к нормативам, реализация неликвидных и излишних материалов		Ермоленко Т.А.
7 Итого

После проведения данных операций предприятие сможет стать более конкурентоспособным, выпускать качественную современную продукцию, соответствующую стандартам. Таким образом, произойдет изменение производственно-экономических показателей в плане по отношению к фактически достигнутому уровню за предшествующий период (таблица 2).

Таблица 2 — Динамика производственно-экономических показателей деятельности предприятия


Наименование показателя	Ед. изм.	Факт (отчетный период)	План (планируемый период)	Индекс или процент изменения (план к факту)
1 Выпуск товарной продукции по основным видам продукции: 1.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 1.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 1.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 1.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 1.5 Гидравлическая тележка «Джимбо»	натур. единицы измерения			0,96 0,72 1,42 0,93 1,01
2 Выпуск товарной продукции, всего в том числе по основным видам продукции: 2.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 2.2 Кран самоходны1 на короткобазовом шасси КС-5871 2.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 2.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 2.5 Гидравлическая тележка «Джимбо»	тыс. руб.			0,95 0,96 0,72 1,42 0,93 1,01
3 Выручка от реализации продукции всего в том числе по основным видам продукции: 3.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 3.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 3.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 3.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 3.5 Гидравлическая тележка «Джимбо»	тыс. руб.			0,95 0,96 0,72 1,42 0,93 1,01
4 Себестоимость реализованной продукции всего в том числе по основным видам продукции: 4.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 4.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 4.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 4.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 4.5 Гидравлическая тележка «Джимбо»	тыс. руб.			0,95 0,96 0,72 1,42 0,93 1,01
5 Прибыль от реализации всего в том числе по основным видам продукции: 5.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 5.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 5.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 5.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 5.5 Гидравлическая тележка «Джимбо»	тыс. руб.			0,95 0,96 0,72 1,42 0,93 1,01
6 Рентабельность продукции в том числе по основным видам продукции: 6.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 6.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 6.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 6.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 6.5 Гидравлическая тележка «Джимбо»	%
7 Среднесписочная численность персонала	чел.			0,95
8 Среднемесячная заработная плата 1 работника (за счет себестоимости)	тыс. руб.	17,4	18,3	1,1
9 Производительность труда (выработка) 1 работника	тыс. руб.	248,1	261,7	1,1
10 Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	тыс. руб.	302 493,4	288 893,7	0,95
11 Фонды накопления	тыс. руб.	272 244,1	260 004,3	0,95
12 Фонды потребления	тыс. руб.	30 249,3	28 889,4	0,95

2. Сводный план предприятия

2.1 Планирование объема продаж и выпуска товарной и валовой продукции (работ, услуг) Таблица 3 — План по объему продаж и выпуску товарной продукции для сторонних потребителей


№ п/п	Наименование подразделения, виды продукции	2013 год факт	2014 год план
		Остатки готовой продукции на начало года	Объем продаж	Выпуск товарной продукции	Остатки готовой продукции на конец года	Остатки готовой продукции на начало года	Объем продаж	Выпуск товарной продукции	Остатки готовой продукции на конец года
	Сборочный участок
1.1	Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
1.2	Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871
1.3	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501
1.4	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции
1.5	Гидравлическая тележка «Джимбо»

Производственная программа рассчитывается с учетом остатков готовой нереализованной продукции на начало и конец периода. Так как предприятие изготавливает продукцию на заказ, то остатков на начало и конец периода нет, и план производства совпадает с планом продаж.

По плану по производству (таблица 3) идет увеличение выпуска некоторой товарной продукции (Гидравлическая тележка «Джимбо» — на 3 шт., Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 — на 20 шт., цилиндрна 30 шт.), а для некоторой снижается (Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана на 2 шт., Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 — на 18 шт., Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции — на 5 шт.) (Рисунок 1). Это связано с особенностями заказа.

Рисунок 1 — Структура произведенной продукции по факту 2013 г. и по плану 2014 г.

Количество товарной продукции совпадает с количеством валовой, так как предприятие не имеет подразделений (таблица 4).

Таблица 4 — План по выпуску товарной и валовой продукции


№ п/п	Наименование подразделения, виды продукции	2013 год факт	2014 год план
		Всего валовая продукция	Товарная продукция	Продукция для своих подраздел.	Всего валовая продукция	Товарная продукция	Продукция для своих подраздел.
1.	Сборочный участок
1.1.	Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
1.2.	Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871
1.3.	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501
1.4.	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции
1.5.	Гидравлическая тележка «Джимбо»

2.2 Планирование Сметы затрат на производство и себестоимости продукции

Планирование себестоимости продукции начинается с составления плановых калькуляций по видам продукции (таблица 5). Для этого первоначально рассчитываются прямые затраты. Затраты в плановом и фактическом периоде себестоимость различается только на величину роста заработной платы. Так как на предприятии имеется собственная ТЭЦ, то есть завод самостоятельно вырабатывает энергию, то в себестоимость мы ее не включаем.

В таблице 6 представлена расшифровки по расходу материальных ресурсов по видам изделий по плану на 2014 год. Предприятие производит 5 изделий. Каждое изделие состоит из 5 комплектующих. Предприятие занимается сборкой деталей, поэтому имеет только сборочный цех.

Таблица 5 — Калькуляции за 2013 год и на 2014 год по видам продукции


№ п/п	Показатели	2013 год факт	2014 год план
		Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана	Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции	Гидравлическая тележка «Джимбо»	Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана	Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции	Гидравлическая тележка «Джимбо»
1.	Прямые затраты (на технологические цели)	853,06	794,10	544,17	170,08	2,05	853,25	794,56	544,49	170,69	2,11
1.1.	основные, вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты	851,20	789,50	541,00	164,00	1,50	851,20	789,50	541,00	164,00	1,50
1.1.1	в том числе собственного производства
1.2.	топливо
1.3.	энергия
1.4.	оплата труда основного производственного персонала	1,43	3,54	2,44	4,68	0,42	1,58	3,89	2,68	5,14	0,47
1.5.	отчисления на социальные нужды	0,43	1,06	0,73	1,40	0,13	0,47	1,17	0,80	1,54	0,14
1.6.	амортизация основного технологич. оборудования
2.	Расходы на подготовку и освоение нового произв-ва
3.	Общепроизводственные расходы	7,11	70,86	66,78	2,21	6,81	7,90	78,73	74,20	2,45	7,57
4.	Всего цеховая производственная себестоимость	860,17	864,96	610,95	172,28	8,86	861,15	873,29	618,69	173,14	9,68
5.	Общехозяйственные расходы
6.	Всего заводская производственная себестоимость
7.	Потери от брака
8.	Прочие производственные расходы
9.	Всего производственная себестоимость
10.	Коммерческие расходы
11.	Итого полная производственная себестоимость	860,17	864,96	610,95	172,28	8,86	861,15	873,29	618,69	173,14	9,68

Таблица 6 — Расшифровки по расходу материальных ресурсов по видам изделий по плану на 2014 год


№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции	Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501	Гидравлическая тележка «Джимбо»
			Кол-во на 1 изд.	Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.	Сумма, на 1 изд. тыс. руб.	Кол-во на 1 изд.	Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.	Сумма, на 1 изд. тыс. руб.	Кол-во на 1 изд.	Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.	Сумма, на 1 изд. тыс. руб.	Кол-во на 1 изд.	Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.	Сумма, на 1 изд. тыс. руб.	Кол-во на 1 изд.	Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.	Сумма, на 1 изд. тыс. руб.
	Корпус	шт.		236,85	236,85
	Рабочее колесо	шт.		315,8	315,8
	Проточный блок	шт.		197,375	197,375
	Трубка	шт.		39,475	39,475
	Фланец	шт.		61,581	61,581
	Цистерна	шт.
	Колеса	шт.					16,4	131,2
	Оси	шт.					8,2	32,8
	Тормозной аппарат	шт.					49,2	49,2
	Краска для маркировки	кг				0,1	16,4	1,64
	Стрела автокрана	шт.								236,85	236,85
	Ступица автокрана	шт.								78,95	78,95
	Тормозная колодка	шт.								7,895	7,895
	Редуктор среднего моста	шт.								157,9	157,9
	Корзина сцепления	шт.								307,905	307,905
	Двигатель подъема	шт.											167,71	167,71
	Рабочая платформа	шт.											102,79	102,79
	Электродвигатель	шт.											162,30	162,3
	Мост	шт.											13,53	54,1
	Колеса	шт.											6,76	54,1
	Ручка	шт.														0,15	0,15
	Колеса	шт.														0,02	0,07
	Подъемник	шт.														0,23	0,22
	Рабочая поверхность	шт.														0,23	0,45
	Цилиндр	шт.														0,30	0,6
	Итого				851,081			296,84			789,5						1,5

Прямым следствием влияния вышеперечисленных факторов является повышение производительности труда, снижение материалоемкости и трудоемкости изготовления продукции, повышение фондоотдачи и снижение фондоемкости производства, сокращение потерь от брака и другие виды экономии. Это и есть непосредственные источники снижения себестоимости. В целом снижение себестоимости в плановом периоде по всем факторам определяется суммированием экономии по всем статьям расходования средств. В таблицах 7 — 11 дана расшифровка заработной платы по каждому изделию по плану 2014 года.

Таблица 7 — Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 гидростойки двойной гидравлической раздвижности без донного клапана по плану на 2014 год


№ п/п	Наименование работы	Норма времени на 1 шт	Тариф руб./час	Кол-во изделий	ФОТ тыс. руб.	Повыш. коэф-т	Итого ФОТ тыс. руб.
1.	Сборка		40,45		1,578	2,42	3,818

Таблица 8 — Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Крана ого на короткобазовом шасси КС-5871 по плану на 2014 год


№ п/п	Наименование операций	Норма времени на 1 шт	Тариф руб/час	Кол-во изделий	ФОТ, тыс. руб	Повыш. коэф-т	Итого ФОТ тыс. руб.
1.	Сборка		38,29		1,60 818	2,42	3,8918

Таблица 9 — Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Подъемника мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 по плану на 2014 год


№ п/п	Наименование операций	Норма времени на 1 шт	Тариф руб/час	Кол-во изделий	ФОТ, тыс. руб	Повыш. коэф-т	Итого ФОТ тыс. руб.
1.	Сборка		38,22		1,10 838	2,42	2,6823

Таблица 10 — Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Полуприцепа-цистерны ППЦ-28 несущей конструкции по плану на 2014 год


№ п/п	Наименование операций	Норма времени на 1 шт	Тариф руб/час	Кол-во изделий	ФОТ, тыс. руб	Повыш. коэф-т	Итого ФОТ тыс. руб.
1.	Сборка		34,28		2,12 536	2,42	5,1434

Таблица 11 — Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Гидравлической тележки «Джимбо» по плану на 2014 год


№ п/п	Наименование операций	Норма времени на 1 шт	Тариф руб/час	Кол-во изделий	ФОТ, тыс. руб	Повыш. коэф-т	Итого ФОТ тыс. руб.
1.	Сборка		24,08		0,19 264	2,42	0,4662

На рисунке 2 изображена заработная плата за одно изделие. Самая большая оплата труда за изготовление полуприцепа — цистерны — 5,14 тыс. руб., а самая маленькая на гидравлическую тележку «Джимбо» — 0,47 тыс. руб.

Рисунок 2 — Заработной плате на изготовление 1 изделия В таблицах 12 и 13 представлена себестоимость валового выпуска продукции. Себестоимость валового выпуска продукции по факту 2013 года и по плану 2014 различны, так как изготавливается различное количество продукции.

Таблица 12 — Себестоимость валового выпуска продукции по факту 2013 года


№ п/п	Статьи затрат	Сборочный участок
		Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана	Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции	Гидравлическая тележка «Джимбо»
1.	Прямые затраты (на технологические цели)	43 506,3	51 616,5	25 576,0	11 395,3	455,3
1.1	основные, вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты	43 411,2	51 317,5	25 427,0	10 988,0	333,0
1.2	топливо
1.3	энергия
1.4	фонд оплаты труда основного производств. персонала	73,1	230,0	114,6	313,3	94,1
1.5	отчисления на социальные нужды	21,9	69,0	34,4	94,0	28,2
1.6	амортизация основного технологического оборудования
	Расходы на подготовку и освоение нового производствава
	Общепроизводственные расходы	362,6	70,9	66,8	2,2	6,8
	Всего цеховая производственная себестоимость	43 868,9	51 687,3	25 642,8	11 397,5	462,1
	Общехозяйственные расходы
	Всего заводская производственная себестоимость
	Потери от брака
	Прочие производственные расходы
	Всего производственная себестоимость
	Коммерческие расходы
	Итого полная производственная себестоимость	43 868,9	51 687,3	25 642,8	11 397,5	462,1
	Объем производства продукции, штук	51,00	65,00	47,00	67,00	222,00

Таблица 13 — Себестоимость валового выпуска продукции по плану на 2014 год


№ п/п	Статьи затрат	Сборочный участок
		Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана	Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции	Гидравлическая тележка «Джимбо»
1.	Прямые затраты (на технологические цели)	41 809,3	37 344,3	36 480,6	10 582,6	473,9
1.1.	основные, вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты	41 708,8	37 106,5	36 247,0	10 168,0	337,5
1.2.	топливо
1.3.	энергия
1.4.	фонд оплаты труда основного производств. персонала	77,3	182,9	179,7	318,9	104,9
1.5.	отчисления на социальные нужды	23,2	54,9	53,9	95,7	31,5
1.6.	амортизация основного технологич. оборудования
2.	Расходы на подготовку и освоение нового производства
3.	Общепроизводственные расходы	387,1	3700,3	4971,4	151,9	1703,3
4.	Всего цеховая производственная себестоимость	42 196,4	41 044,6	41 452,0	10 734,5	2177,1
5.	Общехозяйственные расходы
6.	Всего заводская производственная себестоимость
7.	Потери от брака
8.	Прочие производственные расходы
9.	Всего производственная себестоимость
10.	Коммерческие расходы
11.	Итого полная производственная себестоимость	42 196,4	41 044,6	41 452,0	10 734,5	2177,1
12.	Объем производства продукции, штук	49,00	47,00	67,00	62,00	225,00

В таблице 15 показана база для распределения ОПР. Прямы затраты распределены следующим образом:

1. Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана — 33%

2. Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 — 29,4%.

3. Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 — 28,7%

4. Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции — 8%

5. Гидравлическая тележка «Джимбо» — 3,7%

Это связано с различной себестоимостью комплектующих.

ФОТ основного производственного персонала раппределился в следующем порядке:

1. Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции — 36,9%

2. Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 — 21,1%.

3. Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501 — 20,8%

4. Гидравлическая тележка «Джимбо» — 12,1%

5. Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана — 8,9%

Это связано с различной трудоемкостью при изготовлении изделий. Самым сложным является производство полуприцепа-цистерны ППЦ-28 несущей конструкции.

Таблица 15 — Выбор базы для распределения общепроизводственных расходов


№	Показатели	Всего	Удельный вес
	Прямые затраты	1,0	0,33	0,294	0,288	0,084	0,004
	ФОТ основного производственного персонала	1,0	0,089	0,211	0,208	0,369	0,121

В таблице 16 дана смета общепроизводственных расходов. Смета затрат — полный расчет расходов предприятия на производство и реализацию продукции за определенный календарный период, составленный по экономическим элементам расходов. Согласна плану, в 2014 году затраты возрастут на 7%.

Таблица 16 — Смета общепроизводственных расходов


№ п/п	Статьи затрат	2013 год факт	2014 год план
1.	Смета на содержание и эксплуатацию оборудования	441 341,5	540 654,7
1.1.	амортизация оборудования	100 000,0	100 636,2
1.2.	эксплуатация оборудования, в том числе	108 955,4	150 751,5
1.2.1.	вспомогательные материалы на эксплуатацию оборудования	5953,6
1.2.2.	ФОТ слесарей и электромонтеров по эксплуатации оборудования	79 232,1	110 925,0
1.2.3.	отчисления на социальные нужды	23 769,6	33 277,5
1.2.4.	электроэнергия	0,0	0,0
1.3.	текущий и капитальный ремонт оборудования, в том числе	232 386,1	289 267,0
1.3.1.	вспомогательные материалы на ремонт оборудования	540,4	589,0
1.3.2.	ФОТ слесарей и электромонтеров по ремонту оборудования	177 764,4	221 850,0
1.3.3.	отчисления на социальные нужды	53 329,3	66 555,0
1.3.4.	услуги сторонних организаций по капитальному ремонту оборудования	752,0	273,0
2.	Смета цеховых расходов	477 440,2	577 032,0
2.1.	Содержание аппарата управления, в том числе		449 219,0
2.1.1.	вспомогательные материалы на административно-хозяйственные нужды		823,0
2.1.2.	ФОТ руководителей, специалистов		344 640,0
2.1.3.	отчисления на социальные нужды	72 915,7	103 392,0
2.1.4.	услуги сторонних организаций (связь, почтовые расходы и т. д.)	322,1 238 938	364,0
2.2.	содержание прочего цехового персонала, в том числе	110 187,9	119 053,0
2.2.1.	вспомогательные материалы	684,5	753,0
2.2.2.	ФОТ обслуживающего персонала	84 233,3	91 000,0
2.2.3.	отчисления на социальные нужды	25 270,0	27 300,0
2.3.	амортизация зданий, сооружений, транспортных средств	1293,0	1234,0
2.4.	содержание зданий, сооружений, в том числе	0,0	0,0
2.4.1.	теплоэнергия
2.4.2.	электроэнергия
2.5.	текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений	932,0	1864,0
2.5.1.	услуги сторонних организаций по тек. и капитальному ремонту зданий	932,0	1864,0
2.6.	Страховые платежи	47 749,9	63 208,2
2.7.	Информационные и аудиторские услуги	169,3	254,0
2.8.	Налоги, включаемые в себестоимость (транспортный, экологический и др.)	200,7	234,0
3.	Итого общепроизводственные расходы	918 781,8	1 175 720,9

Для контроля расчетов необходимо составлять шахматную ведомость (Таблица 17−18).

В таблице 19 показан Расчет норматива товарно-материальных ценностей по созданию складских запасов по плану на 2014 год. Определение потребности в товарно-материальных ценностях осуществляется посредством нормирования, т. е. расчета норматива товарно-материальных ценностей по отдельным элементам (частных нормативов) и в целом по предприятию (общего норматива). Целью нормирования является определение рационального размера товарно-материальных ценностей, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения.

Таблица 17 — Смета затрат на производство и реализацию продукции по факту за 2013 год (шахматная ведомость)


№ п/п	Элементы затрат	ВСЕГО	Прямые затраты	Содержание и эксплуат. оборудования	Цеховые расходы
			Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана	Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции	Гидравлическая тележка «Джимбо»	Амортизац. оборудов.	Эксплуатация оборуд.	Тек. и кап. ремонт оборуд.	Содерж. аппарата управления	Содержание прочего цех. персонала	Амортизац. Зданий сооруж.	Содержание, тек. и кап. рем. зданий	Прочие расходы
1.	Материальные затраты	96 712,5	851,2	51 317,5		10 988,0	333,0	0,0	5953,6	540,4	617,3	684,5	0,0	0,0	0,0
1.1.	сырье, основ. в вспом. материалы, ПКИ и п/фабр.	96 712,5	851,2	51 317,5		10 988,0	333,0		5953,6	540,4	617,3	684,5
1.3.	топливо со стороны	0,0
1.4.	энергия со стороны	0,0
1.5.	работы и услуги сторон. орг-ций произв. характера	0,0
2.	Фонд оплаты труда персонала	585 107,3	73,1	230,0	114,6	313,3	94,1		79 232,1	177 764,4	243 052,3	84 233,3
3.	Отчисления на социальные нужды	175 532,2	21,9	69,0	34,4	94,0	28,2		23 769,6	53 329,3	72 915,7	25 270,0
4.	Амортизация основных фондов	101 293,0											1293,0
5.	Прочие расходы	50 126,1	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0	0,0	752,0	322,1	0,0	0,0		48 119,9
5.1.	страховые взносы и платежи	47 749,9													47 749,9
5.2.	спецпитание	0,0
5.3.	налоги, включаемые в себестоимость	200,7													200,7
5.4.	услуги сторонних организаций непроиз. хар-ра	2175,5								752,0	322,1			932,0	169,3
5.5.	прочие расходы	0,0
6.	Всего по смете затрат	1 008 771,1	946,3	51 616,5		11 395,3	455,3		108 955,4	232 386,1	316 907,4	110 187,9			48 119,9
	Проверка:
7.	Прямые затраты на выпуск товарной продукции	89 989,3
8.	Смета общепроизводственных расходов	918 781,8
9.	Итого смета затрат на производство	1 008 771,1

Таблица 18 — Смета затрат на производство и реализацию продукции по плану на 2014 год (шахматная ведомость)


№ п/п	Элементы затрат	ВСЕГО	Прямые затраты	Содержание и эксплуат. оборудования	Цеховые расходы
			Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана	Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции	Гидравлическая тележка «Джимбо»	Амортизац. оборудов.	Эксплуатация оборуд.	Тек. и кап. ремонт оборуд.	Содерж. аппарата управления	Содержание прочего цех. персонала	Амортизац. зданий сооруж.	Содержан., тек. и кап. рем. зданий	Прочие расходы
1.	Материальные затраты	155 263,7	851,2	789,5	541,0	164,0	1,5		150 751,5	589,0	823,0	753,0	0,0	0,0	0,0
1.1.	сырье, основ. в вспом. материалы, ПКИ и п/фабр.	5182,2	851,2	789,5	541,0	164,0	1,5		670,0	589,0	823,0	753,0
1.3.	топливо со стороны	0,0
1.4.	энергия со стороны	0,0
1.5.	работы и услуги произв. характера сторон. орг-ций	0,0
2.	Фонд оплаты труда персонала	768 427,5	1,4	3,5	2,4	4,7	0,4
3.	Отчисления на социальные нужды	230 528,3	0,4	1,1	0,7	1,4	0,1		33 277,5
4.	Амортизация основных фондов	101 870,2						100 636,2
5.	Прочие расходы	72 721,2	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	6822,0	339,0	0,0	0,0		63 696,2
5.1.	страховые взносы и платежи	63 208,2													63 208,2
5.2.	спецпитание	0,0
5.3.	налоги, включаемые в себестоимость	234,0													234,0
5.4.	услуги сторонних организаций непроиз. хар-ра	2730,0								273,0	339,0				254,0
5.5.	прочие расходы	6549,0								6549,0
6.	Всего по смете затрат	1 328 810,9	853,1	794,1	544,2	170,1	2,1	100 636,2							63 696,2
	Проверка:
7.	Прямые затраты на выпуск товарной продукции	2363,5
8.	Смета общепроизводственных расходов	1 326 447,4
9.	Итого смета затрат на производство	1 328 810,9

Таблица 19 — Расчет норматива товарно-материальных ценностей по созданию складских запасов по плану на 2014 год


№ п/п	Виды товарно-материальных ценностей	Норма запаса в днях	Расход на год тыс. руб.	Среднесуточный расход, тыс. руб.	Норматив складских запасов тыс. руб.
1.	Основные и вспомогательные материалы на технологические цели		2345,7	9,31	279,3
2.	Вспомогательные материалы на содержание и эксплуатацию оборудования		1259,0	5,00	99,9
3.	Вспомогательные материалы на содержание зданий и сооружений		753,0	2,99	14,9
4.	Вспомогательные материалы на административно-хозяйственные цели		823,0	3,27	16,3
5.	Итого		5180,7	20,56	410,4

2.3 Планирование трудоемкости производственной программы, численности персонала и фонда оплаты труда персонала Расчет численности основных рабочих начинается с расчета трудоемкости производственной программы в целом по предприятию и по его структурным подразделениям с разбивкой по видам продукции (таблицы 20 и 21). Трудоёмкость — затраты труда, рабочего времени на производство единицы продукции. Трудоёмкость обратно пропорциональна производительности труда, выработке продукции на одного работника. Измеряется в фактических часах работы, затраченных на производство единицы продукции. На рисунке 3 показана трудоемкость выпускаемых продуктов. Самым трудоемким является полуприцеп — цистерна, а наименее трудоемким — гидравлическая тележка.

Далее определяется численность основных рабочих (таблицы 23 и 24), исходя из трудоемкости выполнения производственной программы, годового эффективного фонда рабочего времени на 1 основного рабочего (таблица 22) и коэффициента перевыполнения норм времени.

Таблица 20 — Расчет трудоемкости производственной программы по факту 2013 года в нормо-часах

Показатели

Сборочный участок

Всего трудоем-кость

Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана

Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871

Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501

Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции

Гидравлическая тележка «Джимбо»

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Трудоемкость

65,00

Таблица 21 — Расчет трудоемкости производственной программы по плану на 2014 год в нормо-часах

Всего трудоемкость

Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана

Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871

Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501

Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции

Гидравлическая тележка «Джимбо»

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Кол-во продук. штук

Труд-сть изготовл. 1 шт

Труд-сть производст. программы

Трудоемкость

225,

Рисунок 3 — Трудоемкость выпускаемых изделий

Таблица 22 — Численность основных рабочих по факту 2013 года


№ п/п	Показатели	Численность в целом по предприятию	Сборочный участок
			Трудоем-сть производ. программы нормо-час	Годовой эффект. фонд рабочего времени, час	Коэфф-т перевыполнения норм времени	Численность основных рабочих чел.
1.	Численность		12 623,00		1,03

Таблица 23 — Расчет численности основных рабочих по плану на 2014 год


№ п/п	Показатели	Численность в целом по предприятию	Сборочный участок
			Трудоем-сть производ. программы нормо-час	Годовой эффект. фонд рабочего времени, час	Коэфф-т перевыполнения норм времени	Численность основных рабочих чел.
1.	Численность				1,03

Таблица 24 — Расчет численности персонала и фонда оплаты труда по предприятию


№ п/п	Категории персонала	2013 год факт	2014 год план
		Численность персонала	Среднемес. зарплата, т.р.	Среднегод. зарплата, т.р.	Итого ФОТ тыс. руб.	Численность персонала	Среднемес. зарплата, т.р.	Среднегод. зарплата, т.р.	Итого ФОТ тыс. руб.

1.	Рабочие		4,5	53,6	121 488,5		3,7	44,3	163 914,3
1.1.	основные		0,7	7,9	12 532,7		0,7	7,9	23 634,3
1.2.	вспомогательные, в том числе		16,8	201,9	108 955,8	700,0	16,7	200,4
1.2.1	слесари по эксплуатации оборудования	235,4	17,0	204,0	22 950,0	157,5	17,0	204,0	32 130,0
1.2.2	слесари по ремонту оборудования	235,4	17,0	204,0	24 715,4	157,5	17,0	204,0	32 130,0
1.2.3	электромонтеры по эксплуатации оборудования	235,4	17,0	204,0	24 715,4	157,5	17,0	204,0	32 130,0
1.2.4	электромонтеры по ремонту оборудования	235,4	17,0	204,0	26 775,0	157,5	17,0	204,0	32 130,0
1.2.5	стропальщики, транспортировщики	58,3	14,0	168,0	9800,0	70,0	14,0	168,0	11 760,0
2.	Служащие		35,9	430,8	430 800,0		35,9	430,8
2.1.	руководители		45,0	540,0	162 000,0		45,0	540,0
2.2.	специалисты		32,0	384,0	268 800,0		32,0	384,0
3.	Обслуживающий персонал		14,0	168,0	50 400,0		14,0	168,0	50 400,0
4.	Итого		18,12	217,47	414 940,8		18,3	116,4	558 954,3

На данном предприятии большинство кадров — это рабочие — 72%, служащие составляют 23% и 5% - обслуживающий персонал. Из рабочих, 75% - основные, а 25% - вспомогательные. Структура вспомогательных рабочих: слесари по эксплуатации оборудования, слесари по ремонту оборудования, электромонтеры по эксплуатации оборудования, электромонтеры по ремонту оборудования по 23,5%, а стропальщики, транспортировщики — 6.%. Служащие поделены на руководителей (30%) и специалистов (70%).

2.4 Планирование прибыли и ее распределения Под распределением прибыли понимается направление прибыли в бюджеты разных уровней и по статьям расходования на самом предприятии. Основными фондами, формирующимися на предприятии, являются:

— фонды потребления;

— фонды накопления;

— резервные и другие фонды.

В таблицах 25 и 26 производится расчет следующих плановых показателей:

— объемов выпуска товарной продукции, ее себестоимости и прибыли от выпуска в целом по предприятию с разбивкой по видам продукции и с указанием уровня рентабельности;

— выручки от реализации продукции и стоимость покупных основных и вспомогательных материалов, услуг сторонних организаций;

— расходов, связанных с производством и реализацией продукции, в целом по предприятию с разбивкой по видам продукции и с указанием уровня рентабельности.

Рентабельность означает доходность, прибыльность предприятия. Она рассчитывается путём сопоставления валового дохода или прибыли с затратами или используемыми ресурсами. Так как в среднем рентабельность составляет 824,1% в 2013 году и 883,2% в 2014 году, то можно сказать что производство себя окупает, причем, несколько раз.

Таблица 25 — Прибыль от выпуска товарной продукции


№ п/п	Наименование подразделения, виды продукции	2013 год факт	2014 год план
		Кол-во товарной продукции штук	Цена за 1 штуку тыс. руб.	Себестоимость 1 штуки тыс. руб.	Выпуск товарной продукции тыс. руб.	Себестоимость товарной продукции тыс. руб.	Прибыль от выпуска товарной продукции тыс. руб.	Рентабель-ность, %	Кол-во товарной продукции штук	Цена за 1 штуку тыс. руб.	Себестоимость 1 штуки тыс. руб.	Выпуск товарной продукции тыс. руб.	Себестоимость товарной продукции тыс. руб.	Прибыль от выпуска товарной продукции тыс. руб.	Рентабель-ность, %
1.	Сборочный участок				1 315 188,7	142 316,5	1 172 872,2	824,1				1 352 925,5	137 604,6	1 215 320,9	883,2
1.1.	Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана		8511,5	860,17	434 086,5	43 868,9	390 217,6	889,5		8511,5	861,15	417 063,5	42 196,4	374 867,1	888,4
1.2.	Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871		7895,0	864,96	513 175,0	56 222,2	456 952,8	812,8		7895,0	873,29	467 931,0	41 044,6	426 886,4	1040,1
1.3.	Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63 501		5410,0	610,95	254 270,0	28 714,6	225 555,4	785,5		5410,0	618,69	362 470,0	41 452,0	321 018,0	774,4
1.4.	Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции		1648,0	172,28	110 416,0	11 543,0	98 873,0	856,6		1648,0	173,14	102 176,0	10 734,5	91 441,5	851,9
1.5.	Гидравлическая тележка «Джимбо»		14,6	8,86	3241,2	1967,8	1273,4	64,7		14,6	9,68	3285,0	2177,1	1107,9	50,9

В таблице 26 производится расчет следующих показателей:

— выручки от реализации имущества и имущественных прав;

— расходов, связанных с реализацией имущества и имущественных прав;

— укрупненный расчет доходов и расходов, принимаемых при расчете налогооблагаемой базы;

— налога на прибыль;

— чистой прибыли;

— чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

На рисунке 4 показана чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия послу уплаты налогов. В плановом периоде необходимо повысить доходность предприятия, путем увеличения прибыли с продажи и уменьшения внереализационных расходов.

Рисунок 4 — Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении организации Таблица 26 — Расчет налога на прибыль


№ п/п	Показатели	2013 год факт	2014 год план
I.	ДОХОДЫ	1 172 872,2	1 215 320,9
1.	Доходы от реализации продукции и имущества	1 172 872,2	1 215 320,9
1.1	Выручка от реализации продукции	1 172 872,2	1 215 320,9
1.2	Выручка от реализации основных фондов
1.3	Выручка от реализации покупных основных и вспомогательных материалов
2.	Внереализационные доходы
2.1	поступления за счет долевого участия в деятельности других предприятий
2.2	поступления, связанные с предоставлением в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности
2.3	поступления от продажи ценных бумаг
2.4	поступления от сдачи имущества в аренду
2.5	проценты к получению при размещении денежных средств банках и за предоставленеи ден. ср-в в пользование
2.6	положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также по операциям св иностранной валюте
2.7	присужденные должникам штрафы, пени, возмещение ущерба
2.8	прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году
2.9	суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
2.10.	прочие доходы
II.	РАСХОДЫ	191 338,1	186 654,8
3.	Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, имущества	142 316,5	137 604,6
3.1	Расходы на по производство и реализацию продукции	43 868,9	42 196,4
3.2	Расходы, связанные с реализацией основных фондов
3.3	Расходы, связанные с реализацией покупных основных и вспомогательных материалов
4.	Внереализационные расходы	49 021,588	49 050,188
4.1	расходы, связанные с предоставлением в пользование прав на рез-ты интеллектуальной деятельности
4.2	затраты по аннулированным заказам
4.3	расходы на содержание законсервированных мощностей и объектов, кроме возмещенных затрат
4.4	отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте
4.5	выплата процентов за банковский кредит
4.6	судебные издержки и арбитражные расходы
4.7	услуги банков
4.8	присужденные или признанные штрафы, пени и компенсация ущерба
4.9	убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
4.10.	убытки от хищений, если виновники не установлены по решению суда
4.11.	убытки по операциям прошлых лет, выявленных о отчетном периоде
4.12.	налог на имущество	49 021,588	49 050,188
4.13.	прочие расходы
III.	ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	981 534,1	1 028 666,1
5.	Налог на прибыль	234 574,4	243 064,2
6.	Чистая прибыль	746 959,7	785 602,0
7.	Платежи за превышение предельно-допустимых концентраций вредных веществ при выбросах в окруж. среду
8.	Прочие обязательные платежи и сборы
9.	Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	746 959,7	785 602,0

Таблица 27 — План по налогу на имущество


№ п/п	Показатели	2013 год факт	2014 год план
1.	Среднегодовая остаточная стоимость основных фондов
2.	Налог на имущество (2,2% от остаточной стоимости основных фондов)	49 021,588	49 050,2

Расчет фондов потребления приведен в таблице 28.

Таблица 28 — План по фондам потребления из чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия


№ п/п	Показатели	2013 год факт	2014 год план
1.	Выплаты стимулирующего характера работникам предприятия (премии)	6789,0	8624,0
2.	Материальная помощь
3.	Выплаты по соцподдержке (оплата отдельных медицинских услуг)
4.	Прочие выплаты
5.	Итого	7828,0	9542,0

2.5 Планирование инвестиций Таблица 29 — План по капитальным вложениям


№ п/п	Наименование работ	Дата проведения работ	Кол-во ед. оборуд.	Стоимость 1 единицы оборудования тыс. руб.	Общая стоимость тыс. руб.	Источники финансирования
						Всего	в том числе
							Амортизация	Кредит	Чистая прибыль
1.	Приобретение нового оборудования и транспортных средств без монтажа
1.1.	Станок УССТ 1 (без стоимости монтажа)	10.01. 2014 г.
1.2.	Станок УССТ 25 (без стоимости монтажа)	10.01. 2014 г.
1.3.	Автопогрузчик	10.01. 2014 г.
1.4.	Прочие	2−4 кварталы 2014 года
2.	Монтаж и установка нового оборудования по перечню пункта 1.	январь 2014 года			543,68
3.	Реконструкция и расширение здания механического участка	май 2014 — апрель 2015
3.1.	Проведение СМР по реконструкции и расш. здания	май 2014 — март 2015
3.1.1.	проведение СМР	май 2014;декабрь 2015
3.1.2.	проведение СМР	январь 2014;март 2014
3.2.	Приобретение нового оборудования	1−2 квартал 2015 года
3.3.	Введение реконструированного участка в действие	май 2015 года
4.	Итого за 2014;2015 годы				41 232,68	41 232,68	1234,0	0,0	39 998,7
4.1.	в том числе 2014 год				25 321,68	25 321,68	1234,0	0,0	24 087,7

В таблице 29 изложен план инвестиций. Для дальнейшего процветания предприятия и роста прибыли разумнее всего вкладывать средства в развитее и усовершенствование производства, а именно, в покупку нового и современного оборудования. Так как, у рассматриваемого предприятия очень высокая прибыль, то не нужно брать кредит, а изъять необходимую сумму из чистой прибыли.

Таблица 30 — Расчет амортизационных отчислений по плану на 2014 год по вновь вводимому оборудованию


№ п/п	Виды оборудования	Дата введения	Кол-во единиц оборудов.	Стоимость 1 единицы оборуд. с уч. монтажа тыс. руб.	Первонач. стоим-сть введ. оборуд. с уч. монтажа тыс. руб.	Срок полезного использов-я лет	Амортизационные отчисления в расчете на год тыс. руб.	Амортизация по плану на 2014 год по ввод. обор тыс. руб.
1.	Станок УССТ 1 (с учетом монтажа)	27.01. 2014 г.		933,12	1866,24		186,6	171,1
2.	Станок УССТ 25 (с учетом монтажа)	27.01. 2014 г.		1368,36	5473,44		456,1	418,1
3.	Автопогрузчик	15.01. 2014 г.					32,1	29,5
4.	Прочие	2−4 кварталы 2014 г.					35,2	17,6
5.	Итого				8349,68		710,1	636,2

2.6 Финансовое планирование Заключительным этапом тактического планирования является составление Финансового плана по движению денежных средств (таблица 31). Финансовый план является сводным документом, обобщающим в концентрированном виде информацию по всем остальным разделам Сводного плана. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать планируемые расходы с планируемыми финансовыми поступлениями. При недостаточности у предприятия собственных средств на осуществление текущей и инвестиционной деятельности решается вопрос о привлечении кредитных и заемных средств. Для этого определяется необходимая величина заемного капитала, проводятся расчеты по погашению основного долга и процентов за кредит в плановом периоде. Составление Финансового плана и всех остальных разделов Сводного плана может насчитывать несколько итераций. Если не достигнута сбалансированность планируемых доходов и расходов, то необходимо рассмотреть мероприятия по снижению издержек и (или) увеличению поступлений денежных средств.

Таблица 31 — План поступления и расходования денежных средств


№ п/п	Показатели	2013 год факт	2014 год план
1.	ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА		76 320,0
2.	ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	1 172 872,2	1 215 320,9
2.1.	Выручка от реализации продукции	1 172 872,2	1 215 320,9
2.2.	Выручка от реализации основных фондов
2.3.	Выручка от реализации покупных основных и вспомогательных материалов
2.4.	Поступления от сдачи имущества в аренду
2.5.	Присужденные должникам штрафы, пени, возмещение ущерба
2.6.	Прочие доходы
2.7.	Инвестиционный кредит
3.	РАСХОДОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	433 740,5	480 493,6
3.1.	Расходы на производство и реализацию продукции	142 316,5	137 604,6
3.2.	Расходы, связанные с реализацией основных фондов
3.3.	Расходы, связанные с реализацией покупных основных и вспомогательных материалов
3.4.	Выплата процентов за банковский кредит
3.5.	Судебные издержки и арбитражные расходы
3.6.	Услуги банков
3.7.	Налог на имущество	49 021,588	49 050,188
3.8.	Налог на прибыль	234 574,4	243 064,2
3.9.	Возврат основного долга
3.10.	Расходы по фондам потребления	7828,0	9542,0
3.11.	Расходы по приобретению оборудования		41 232,68
3.12.	Расходы по реконструкции механического участка
3.13.	Расходы на создание складских запасов материальных ресурсов
4.	ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА	813 958,7	811 147,3

Заключение

В ходе выполнения курсовой работы проведен краткий анализа показателей производственно-экономической деятельности предприятия за предшествующий период. Составлен тактический план текущей производственно-экономической, инвестиционной и финансовой деятельности. Сформирована система оптимальных показателей на плановый период, исходя из намеченных путей повышения эффективности производства и управления. Составлен сводного плана на планируемый период, который обеспечивает более высокие показатели доходности и устойчивости финансового состояния предприятия по сравнению с отчетным периодом.

Производственно-экономические показатели работы предприятия за 2013 год:

1. Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах — 1 315 188,7 руб.

2. Объем реализации продукции — 1 315 188,7 тыс. руб.

3. Производство основных видов изделий — 1 315 188,7 тыс. руб.

4. Среднесписочная численность работающих — 5300 чел.

5. Среднемесячная заработная плата за год — 217,47 тыс. руб.

6. Задолженность по зарплате — 0 руб.

7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия — 746 959,7 тыс. руб.

8. Сумма налогов, уплаченных — 283 595,988 тыс. руб Предприятие имеет высокую рентабельность, поэтому может без труда инвестировать в социальные проекты, в обучение своего персонала, в новое оборудование, ремонт и замену старого. В общем, проводить мероприятия по повышению эффективности производства.

Таким образом, поставленные задачи выполнены, цели достигнуты.

Список использованных источников

1. Роль планирования на предприятии: Студопедия / лекционный материал для студентов

2. История Юргинского машзавода: ООО «Юргинский машиностроительный завод»

3. С днем машиностроителя: Юргинская ТелеРадиоКомпания

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой