Обеспечение финансовой устойчивости страховщика

В результате освоения материала данной главы обучающиеся должны:

знать

• методы оценки технической платежеспособности страховщиков; способы расчета страховых тарифов; требования к собственным средствам страховых организаций, способы перестрахования;

уметь

• рассчитать фактическую и нормативную маржу платежеспособности; оценить величину страхового тарифа в зависимости от параметров риска; оценить размер дебиторской задолженности и предложить меры по ее уменьшению;

владеть

• методами расчета маржи платежеспособности и страховых тарифов, основами перестрахования, финансового анализа.

Ключевые термины: финансовая устойчивость страховщика, страховой тариф, нетто-тариф и нагрузка, страховая премия, тарификация страхового риска, тарифная политика, платежеспособность, перестрахование, ценовая конкуренция.

Гарантии финансовой устойчивости страховщика

Нехватка средств у страховщика может возникнуть по различным причинам, но результат будет один — страховщик утратит финансовую устойчивость и не сможет исполнить договорные обязательства перед страхователем по страховой выплате при наступлении страхового случая. Неисполнение обязанности страховщика, связанной с осуществлением страховой выплаты, является согласно ст. 184.2 Закона о несостоятельности (банкротстве) основанием для признания его банкротом и возможным прекращением его деятельности. Поэтому страховое законодательство и орган страхового надзора уделяют особое внимание обеспечению гарантий финансовой устойчивости страховщиков и контролю за их соблюдением.

Согласно ст. 25 Закона о страховании гарантиями обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства и перестрахование. В обществах взаимного страхования согласно ст. 16 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном страховании» в случае если по итогам отчетного года финансовый результат взаимного страхования является отрицательным, общее собрание членов общества одновременно с утверждением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности должно принять решение об источнике покрытия образовавшегося убытка, в том числе может принять решение о внесении членами общества дополнительного взноса. Убыток за отчетный год необходимо покрыть в течение шести месяцев со дня окончания отчетного года. Отрицательный финансовый результат осуществления взаимного страхования должен быть подтвержден данными годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Страховщики обязаны соблюдать требования финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, порядка и условий инвестирования собственных средств (капитала) и средств страховых резервов, нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, а также иные требования, установленные Законом о страховании и нормативными актами органа страхового надзора.

В этой и следующей главах мы рассмотрим эти требования подробно.