Экономическая «безопасность» предприятия

В случае, когда безопасность предприятия осуществляется с помощью незаконных (в том числе и криминальных) методов, такая «безопасность» предприятия становится реальной угрозой национальной экономической безопасности. В зависимости от масштабов, места и роли деятельности подобного рода предприятий в российской экономической системе, они наносят экономической безопасности страны ущерб в той или иной степени. Поэтому следует говорить о безопасности и «безопасности» предприятия.

Например, особое место в комплексных методиках прогнозирования банкротства предприятий (о которых говорилось в параграфе 10.3) занимает преднамеренное банкротство. Это одна из разновидностей так называемого криминального банкротства, объединяющего преступления в сфере несостоятельности. В соответствии с российским законодательством оно включает в себя такие виды, как преднамеренное банкротство, неправомерные действия при банкротстве и фиктивное банкротство.

В качестве основного признака криминального банкротства выступает тот факт, что оно совершается умышленно, с нарушением таких важных принципов, как добропорядочность и запрет криминальных форм поведения экономической деятельности. Криминальное банкротство предприятия, как правило, производится до момента юридического признания должника банкротом и в случае своевременного выявления криминальных схем, банкротство предприятия может быть предотвращено¹.

Также особое место при анализе экономической безопасности предприятия занимает проблема легализации предприятиями незаконных (преступных) доходов. К середине 2000 г. группой экспертов под руководством заведующего кафедрой стратегического и антикризисного менеджмента Российского государственного торгово-экономического университета (РГТЭУ) М. М. Мусина была разработана система методов аудита топ-менеджмента и бизнес-процессов семейства «Ариадна». Она впервые позволила без каких-либо финансовых или материальных трансакций, по одним только управленческим трансакциям находить латентные негативные процессы и аномалии как в системе управления, так и в самом бизнесе. Лозунг этой системы гласит: «Любая схема криминального замещения интересов элементарно ловится».

Анализ теневого сектора российской экономики с использованием системы «Ариадна» привел к тому, что только за 2000—2005 гг. были выявлены и установлены 438 тыс. криминальных фирм, легализовавших более 9,7 трлн руб, о чем свидетельствуют данные табл. 10.2.

Таблица 10.2

Детальная схема легализации внутри России 9,7 трлн руб. преступных

доходов с 2000 но 2005 г.²

• 1 О финансовом механизме и схемах преднамеренного банкротства предприятия, см.: Львова Н. А. Финансовая диагностика предприятия // иод рсд. В. В. Иванова. М.: Проспект, 2015. С. 146−218, 284−296.
• 2 Мусин М. М. Финансовая разведка знает все. М.: Эксмо; Алгоритм, 2009. С. 18.

При этом 519 банков попали в группу риска Федеральной службы по контролю за оборотом наркотиков (ФСКН)¹, поскольку каждый из них легализовывал больше криминальных средств, чем выводил «в тень». Причем всего 10 банков легализовали более 15% всех преступных доходов, т. е. 2,6% ВВП, а 12 вывели 21% всего объема незаконного обналичивания, т. е. 3,7% ВВП. Также было выявлено 604 банка, через каждый из которых по фиктивным договорам было выведено в теневой сектор экономики не менее чем по 1 млрд руб., 271 банк — от 10 млрд руб. и 35 — свыше 100 млрд руб. каждый.

Таким образом, фактически была решена основная задача служб банковского надзора в области противодействию отмыванию и легализации преступных доходов. В процессе проведенного анализа были также подтверждены закономерности распределения криминального дохода внутри России, согласно которым с ростом капитализации резко возрастает степень криминализации бизнеса.

С учетом транзитных операций всего за 2000—2005 гг. было выявлено 15,5 трлн руб. хищений и сокрытых доходов, выведенных вместе с коррупционной рентой по фиктивным договорам в теневой сектор экономики. Из них в отношении 13,3 трлн руб. были установлены 731 тыс. конкретных юридических лиц, что подтверждается данными табл. 10.3.

Таблица 103

Детальная схема распределения внутри России 13,3 трлн руб. хищений и криминальных доходов с 2000 по 2005 г.²

• 1 В работе, но выявлению хищений принимали участие подразделения финансовой разведки, НАК (национального антитеррористического комитета), ФСБ, МВД и ФСКН.
• 2 Мусин М. М. Бизнес в стиле распил. М.: Книжный мир, 2012. С. 52.

Всего было выявлено 15,5 трлн руб. хищений (из которых 13,3 трлн руб. относятся к четко установленным юридическим лицам). Иначе говоря, половина вскрытых хищений оказалось не совести менее одного процента выявленных криминальных фирм^[1]!

Проведенный анализ показал закономерности распределения криминального дохода внутри России. Необходимо признать: до появления современных методов корпоративного аудита ни на Западе, ни у нас просто не было эффективных инструментов контроля криминальных рисков в сфере экономики. По сути, мы выявили ту часть сырьевой ренты, которая находится в нелегальном обороте внутри России, и документально подтвердили откровенно криминальный характер отмывания данных средств.

В вышеприведенных примерах показана конкретная количественная «эффективность» обеспечения финансовой «безопасности» предприятий, легализующих свои теневые доходы внутри России. Еще больший эффект достигается при использовании международных, и в первую очередь офшорных, схем. Практически все крупные и многие средние компании используют для «оптимизации» и уменьшения «инвестиционных рисков» офшорные юрисдикции. Подобных схем множество, но в общем виде алгоритм действий этих компаний представлен на рис. 10.3.

Из рис. 10.3 следует, что, прежде чем приступить к приобретению предприятий или организации бизнеса с целью образования холдинговых структур и устойчивых интегрированных бизнес групп, собственники, как правило, регистрируют офшорные компании. Например, создают на Каймановых островах инвестиционную компанию и на ее основе для владения бизнесом и активам организовывают на Кипре компанию Cyprus Holding Company (СЯС), а для финансирования российских предприятий и проектов — еще одну компанию (CFC). Таким образом, на этом этапе собственники, учитывая высокий уровень инвестиционных рисков в России, выводят финансовые потоки за границу и создают центры прибыли в виде зарубежных торговых, инвестиционных, сервисных и других компаний.

Рис. 103. Типовая схема снижения инвестиционных рисков с использованием офшорных компаний¹

При реализации схем изъятия прибыли из основных обществ минимальная группа разрасталась в холдинг, включающий также посредников, финансовые компании и т. д. В некоторых случаях одни специальные компании становились собственниками активов, а другие отвечали за торговую деятельность. В пределах группы применялось внутригрупповое ценообразование, за счет чего и обеспечивалось изъятие прибыли из «центров затрат» (в качестве которых обычно выступали российские производственные предприятия) к центрам прибыли (обычно зарегистрированным за рубежом). Судить о финансовой эффективности таких групп по бухгалтерской отчетности отдельных обществ было невозможно, так как собственник мог за счет ценообразования направлять прибыль в любое общество группы, меняя роль (в части вида финансовой ответственности) этих обществ в бизнес-модели^[2][3].

Таким образом, при анализе экономической безопасности предприятия необходимо делать существенную поправку на коррупцию и криминальную составляющую российского бизнеса. Влияние этой составляющей серьезно не только искажает официальные данные финансовых показателей предприятий, но и ведет к существенной диффамации конкурентной среды, приводя к банкротству многие добросовестно работающие предприятий, которые в иных условиях были бы вполне успешными. Поэтому для минимизации угроз и ущерба безопасности предприятий необходима системная борьба на всех уровнях — власти, предпринимателей и общественности — с криминалом и коррупцией.

• [1] См.: Мусин М. М. Бизнес в стиле распил. С. 52—53.
• [2] Сост. по: Голубев М. П. Методология создания эффективных вертикально интс1риро-ванных холдингов: учеб, пособие. М.: ИНФРА-М, 2010. С. 28.
• [3] Голубев М. П. Методология создания … С. 30.