Показатели ликвидности. 
Оценка стоимости бизнеса

Показатель.

Состав показателя.

Расчет показателя на основе строк баланса.

А1.

Денежные средства.

Краткосрочные финансовые вложения.

Стр. 250 + стр. 260.

А2.

Краткосрочная дебиторская задолженность.

Стр. 240.

А3.

Запасы.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Долгосрочная дебиторская задолженность.

Прочие активы, не вошедшие в предыдущие разделы.

Стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270.

А4.

Внеоборотные активы.

Стр. 190.

Показатель.

Состав показателя.

Расчет показателя на основе строк баланса.

П1.

Кредиторская задолженность.

Стр. 620.

П2.

Краткосрочные заемные средства.

Задолженность участникам по выплате доходов.

Прочие краткосрочные обязательства.

Стр. 610 + стр. 630 + стр. 660.

П3.

Долгосрочные кредиты и займы.

Доходы будущих периодов.

Резервы предстоящих расходов и платежей.

Стр. 590 + стр. 640 + стр. 650.

П4.

Капитал и резервы (собственный капитал организации).

Стр. 490.

Показатель.

Способ расчета.

Нормальное ограничение.

Пояснения.

1. Общий показатель платежеспособности.

Л1 = (А1 + 0.5А2 +.

+ 0, ЗАЗ) / (П1 + 0.5П2 + 0, ЗПЗ).

Л1 > 1.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности.

Л2 = (Денежные средства +.

+ Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства.

Л2 = (стр. 250 + стр. 260) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660).

Л2 > 0,1 — 0,7.

Характеризует структуру баланса. Показывает, какая часть краткосрочных заемных средств может быть при необходимости погашена немедленно.

3. Коэффициент «критической точки» (коэффициент быстрой ликвидности или срочной ликвидности).

Л3 = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения +.

+ Краткосрочная дебиторская за;

Л3 =.

= (стр. 250 + стр. 260 + стр. 240) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660).

Не менее 1,0.

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения.

должен — ность) / Текущие обязательства.

дебиторской задолженности.

4. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия).

Л4 = Оборотные активы / Текущие обязательства.

Л4 = стр. 290 / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660).

Не менее 2,0.

Характеризует платежные возможности предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов.

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала.

Л5 = Медленно реализуемые активы / (Оборотные активы — Текущие обязательства).

Л5 = (стр. 210 + стр. 220 + стр. 230) / (с гр. 290 — - стр. 610 — стр. 620 — - стр. 630 — - стр. 660).

Уменьшение показателя в динамике является положительным фактом.

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

6. Доля оборотных средств в активах.

Л6 = Оборотные активы / Валюта баланса.

Л6 = стр. 290 / стр. 300.

Л6? 0,5.

Зависит от отраслевой принадлежности организации.

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (собственными источниками финансирования).

Л7 = (Собственный капитал — Внеоборотные активы) / Оборотные активы.

Л7 = (стр. 490 — - стр. 190) / стр. 290.

Л7? 0,1 (чем больше, тем лучше).

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности.

8. Коэффициент обеспеченности обязательств активами.

Л8 = (Оборотные активы + Внеоборотные активы) / (Текущие обязательства + Долгосрочные обязательства).

Л8 = (стр. 190 + стр. 290) / (стр. 590 + стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660).

Увеличение показателя в динамике является положительным фактом.

Характеризует величину активов, приходящихся на единицу обязательств.