Покрытые и непокрытые аккредитивы

Достаточно часто подтверждающие банки, страхуя себя от различных рисков, требуют при подтверждении незамедлительного перевода средств в покрытие предстоящих по аккредитиву платежей. Такие аккредитивы получили название покрытых аккредитивов.

Часто на практике российские банки стремятся избежать покрытых аккредитивов и вместо покрытия выставляют подтвержденное рамбурсное обязательство, хотя в отличие от покрытия за него необходимо платить комиссию. Если покрытие все же имеет место, то следует учитывать различные аспекты страновых и политических рисков, а также нежелательность переводов покрытия в банки с плохой деловой репутацией, надежность которых вызывает сомнение, несмотря на то, что клиент может настаивать на совершении трансакции. Необходимо помнить, что ответственность по аккредитиву несет банк-эмитент, даже если исполняющим назначается другой банк. Если клиент продолжает настаивать на проведении операции, можно рекомендовать ему заменить эту форму расчетов на обычный перевод, ответственность по которому лежит полностью на клиенте (и исполняющем банке).

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банкэмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву. Покрытие может предоставляться такими известными способами, как:

• • кредитование суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке;
• • предоставление исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента в момент получения аккредитива на исполнение;
• • открытие банком-эмитентом страховых депозитов или депозитов покрытия в исполняющем банке.

Использование покрытия приводит к фактическому замораживанию средств импортера на период действия аккредитива. При открытии покрытого безотзывного аккредитива банк импортера дебетует текущий счет своего клиента на сумму аккредитива и бронирует ее на особом счете с момента открытия аккредитива до срока истечения его действия. По истечении этого срока неиспользованная часть или вся неиспользованная сумма аккредитива восстанавливается на счет клиента. Практически импортер несет двойные расходы по аккредитиву, так как вынужден оплачивать комиссионные расходы банкам при расчетах за товар, не говоря уже о замораживании средств на весь срок операции. В такой ситуации импортер стремится избегать подтверждения аккредитивов. При нормальных внешнеторговых взаимоотношениях подтверждение требуется экспортерам лишь в том случае, когда они не доверяют банку-эмитенту.

Следовательно, по способу обеспечения платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Поэтому в каждом аккредитиве должно быть четко указано, каким способом он исполняется.

Кроме того, следует понимать, что безотзывный аккредитив, по сути, является импортным кредитом, обеспеченным товарами, и одновременно представляет собой обязательство на основе подписей банка (Par Signature).