Финансовые ресурсы, их экономическое содержание и состав

Денежные потоки, которые составляют содержание финансовых отношений, возникающих на основе движения реальных денег, на практике представленных денежными средствами экономических субъектов, обычно называют финансовыми ресурсами.

В современной экономической литературе понятие «финансовые ресурсы» используется достаточно часто. Однако его экономическое содержание однозначно не определено и является предметом научной дискуссии.

Следует отметить, что практически всегда выделяется основная черта финансовых ресурсов — их денежная форма. Действительно, финансовые ресурсы, являющиеся объектом финансовых отношений, не могут иметь какую-либо другую форму, не соответствующую сущности исходной категории. Их значение состоит в том, что это единственный вид ресурсов в обществе, который мгновенно преобразуется в любой другой вид ресурсов. От того, насколько качественно и целесообразно происходят эти процессы, зависит эффективность всей национальной экономики и общества в целом.

Важно также определить соотношение финансовых ресурсов и реальных денег. Как уже отмечалось, реальные деньги в экономических отношениях обособленно обслуживают распределение ВВП и обмен. Количественно в этих процессах участвуют равные по величине реальные деньги, поэтому потенциально размер финансовых ресурсов совпадает с объемом реальных денег.

Однако следует учитывать, что при распределении ВВП происходит обособление особых реальных денег — кредитных ресурсов. В чем состоит отличие двух видов реальных денег: финансовых и кредитных ресурсов?

В распределительных отношениях все реальные деньги имеют одинаковое назначение. С их помощью формируются конечные денежные ресурсы, которые обеспечивают потребности организаций, домашних хозяйств и публично-правовых объединений, поступая в обменные отношения в процессе купли-продажи товаров. Исходя из этого различия финансовых и кредитных ресурсов состав всех денежных ресурсов можно определить только через их экономическое происхождение и принадлежность к тем или иным субъектам.

Так, финансовые ресурсы формируются в ходе обычной экономической деятельности организаций, домашних хозяйств, государства и муниципалитетов и всегда находятся в их собственности и постоянном распоряжении.

Кредитные ресурсы, в отличие от финансовых, относятся к категории временно свободных денежных средств. Поэтому они выходят из оборота фактических владельцев, находятся под управлением специальных субъектов (кредитных организаций), совершают самостоятельный дополнительный кругооборот в интересах кредитных организаций и предназначены для покрытия потребностей получателей — временных пользователей. Эта часть реальных денег имеет двойственную сущность. Оставаясь денежными средствами основных владельцев, они являются частью финансовых ресурсов, но одновременно в связи с их временным неиспользованием и возможной передачей на определенный срок другим экономическим субъектам становятся кредитными ресурсами.

С учетом выделенных особенностей финансовые ресурсы можно определить как совокупность реальных денег, которые находятся в собственности и постоянном распоряжении организаций, домашних хозяйств, государства и муниципалитетов для использования на любые возникающие у них потребности.

Все финансовые ресурсы в зависимости от их экономической природы можно разделить на три группы:

• 1) денежные доходы — это денежные средства, которые экономический субъект получает в ходе своей деятельности сверх понесенных расходов (например, у организаций это прибыль и другие виды денежных доходов, которые образуются в процессе производства и реализации товаров; у домашних хозяйств — заработная плата, предпринимательский доход; у публично-правовых образований — налоги);
• 2) денежные поступления — это денежные средства, которые экономический субъект получает двумя способами: а) средства, не являющиеся доходом, но обеспечивающие его финансово-производственную деятельность (оборотные средства, амортизационные отчисления у организаций); б) средства, поступающие из внешних источников (средства от продажи акций, безвозмездное финансирование, штрафы, пени, неустойки, страховое возмещение, финансовая помощь, денежные средства от продажи имущества);
• 3) денежные накопления — это денежные средства, не израсходованные в предыдущих финансовых периодах. К ним относятся: а) резервные фонды, которые создаются для покрытия непредвиденных, незапланированных расходов и убытков или для осуществления гарантированных выплат при недостатке текущих доходов; б) средства, которые подлежат дальнейшему накоплению и использованию в будущем (неиспользованная прибыль прошлых лет у организаций, остатки бюджетных средств у государства и муниципалитетов, сбережения в домашних хозяйствах).

Финансовые ресурсы также классифицируются по их местонахождению и степени централизации. В этом случае выделяют децентрализованные (организаций и домашних хозяйств) и централизованные (государства и муниципалитетов) финансовые ресурсы.

Часть ВВП направляется на создание децентрализованных финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении организаций и домашних хозяйств, т. е. формируются на микроуровне. За их счет происходит постоянное восстановление и увеличение основных и оборотных фондов, финансирование инноваций, проведение экологических мероприятий и т. д. Финансирование таких расходов за счет централизованных финансовых ресурсов дает возможность осуществлять воспроизводственный процесс элементов общественного труда. Вместе с тем децентрализованные финансовые ресурсы обеспечивают воспроизводство трудовых ресурсов через финансирование потребительских расходов и сбережений домашних хозяйств. Обеспечение данных расходов децентрализованными финансовыми ресурсами позволяет организовывать процессы воспроизводства на микроуровне. Такое осуществление процесса воспроизводства является объективным и не зависит от возможных форм собственности.

Вторая часть ВВП формирует централизованные финансовые ресурсы, которые используются для финансового обеспечения государственных и муниципальных потребностей, формирующихся на макроэкономическом уровне. Если децентрализованные финансовые ресурсы — это основа воспроизводства непосредственно организаций и домашних хозяйств, то централизованные финансовые ресурсы представляют собой результат перераспределения ВВП через налоговые и неналоговые платежи, а также через бюджеты различных территориальных уровней и внебюджетные фонды для финансирования разнообразных расходов на развитие национальной экономики и социальной сферы, поддержания обороноспособности и внутреннего правопорядка, организации эффективной системы государственного и муниципального управления.

Кроме ВВП, в качестве источников финансовых ресурсов может использоваться национальное богатство, часть которого вовлекается в распределительные отношения (все виды денежных накоплений, средства от продажи имущества и другие средства), а также поступления от внешнеэкономической деятельности (средства иностранных инвесторов, доходы от вложений в иностранные активы, финансовая помощь и трансферты из-за рубежа и т. п.).

Движение финансовых ресурсов может происходить в фондовой и нефондовой формах. Чаще всего применяется фондовая форма, которая основана на образовании и использовании денежных фондов. В финансовой практике любой такой фонд имеет следующие особенности:

• • денежный фонд — это относительно обособленная, самостоятельно функционирующая часть финансовых ресурсов, которой присущи постоянно происходящие процессы пополнения и расходования средств;
• • денежный фонд всегда имеет целевое назначение. Возможно использование узкоцелевых (фондов организаций, государственных внебюджетных фондов) и многоцелевых (бюджеты различных территориальных уровней) фондов;
• • процесс формирования денежного фонда предполагает использование финансовых ресурсов; дальнейшее движение денежных средств уже происходит в рамках созданного фонда;
• • функционирование денежного фонда основано на регулировании специальными нормативными документами публично-правовых образований (законы и подзаконные акты) и организаций (уставы, приказы, положения).

Преимуществами фондовой формы является обеспечение строго целевого использования денежных средств и их концентрация на приоритетных направлениях расходов. Эта форма также облегчает управление финансовыми ресурсами и контроль за обеспечением законности финансовых операций.

Одновременно фондовая форма нс лишена недостатков. К ним относятся ограничения в маневренности финансовых ресурсов и сложности в перераспределении средств между профицитными и дефицитными денежными фондами.

Фондовая форма распространена достаточно широко. Она применяется при распределении всех финансовых ресурсов государства и муниципалитетов, а также часто используется организациями, особенно крупными и средними.

Нефондовая форма предполагает использование финансовых ресурсов без всяких промежуточных этапов. Расходы в этом случае осуществляются непосредственно за счет различных видов финансовых ресурсов.

Такую форму применяют при движении своих финансовых ресурсов домашние хозяйства. Организации в нефондовом порядке осуществляют уплату штрафных санкций, платежи в бюджеты и внебюджетные фонды, страховым и кредитным организациям и т. п.