Валютно-финансовые и платежные условия внешнеэкономических сделок

При обсуждении валютно-финансовых условий сделок затрагиваются следующие вопросы:

• • выбор валюты цены и валюты платежа, курс их пересчета, источник публикации курса;
• • целесообразность использования валютной оговорки в контракте в целях страхования от колебаний курсов валют;
• • определение базовой цены контракта относительно базиса поставки, но ИНКОТЕРМС;
• • выбор скользящей или подвижной цены (будет ли привязана цена контракта к каким-либо факторам, установление пределов изменений, составных элементов цены, возможность изменения цен в период действия контракта, индексная оговорка об изменении цен в зависимости от рыночных цен);
• • наличие надбавок и скидок с цены, пределы скидок и надбавок, условия их предоставления, премии покупателю за объем закупок;
• • общая сумма контракта в целях составления паспорта сделки;
• • условия платежа, но контракту (предоплата, оплата после поставки товаров или оказания услуг и т. д.), сроки платежей, наличие альтернативных условий платежей для разных партий товаров или этапов реализации контракта;
• • срок возврата предоплаты в целях обязанности резидентов РФ по репатриации валюты;
• • будут ли, но контракту осуществляться расчеты через банковские счета российской стороны за рубежом, через третьих лиц;
• • предполагается ли использование межгосударственных соглашений Российской Федерации по расчетам (с Сирией, Индией);
• • распределение банковских расходов между сторонами контракта (комиссионные банков-корреспондентов, подтверждающих и исполняющих банков по аккредитивам и банковским гарантиям);
• • условия применения банковских гарантий по контракту.

Валютные условия внешнеэкономических сделок базируются в пунктах.

«цена» либо «цена и условия платежа» типового международного контракта.

Валюту цены всегда предлагает поставщик, так как это привилегия экспортера, если он не передает это право клиенту в качестве уступки. Валютой, в которой фиксируется цена контракта, т. е. валютой цены, обычно выступают одна из основных мировых валют (доллар США, евро) или региональные валюты. Иногда встречается указание цены в СДР в контрактах с международными организациями.

При выборе валюты цены налицо конфликт интересов. При уступке (если экспортер уступает импортеру) экспортер имеет право требовать увеличения цены контракта. Экспортер заинтересован в сильной валюте, курс которой с течением времени растет, в то время как импортер заинтересован в валюте, курс которой может упасть.

Согласно международному торговому обычаю определенному товару соответствует определенная валюта, например для нефти — доллар США, для золота и драгоценных металлов — доллары США и фунты стерлингов, для мрамора — доллар США и евро (Италия).

В целом для нивелирования валютно-курсового риска при выборе валюты цены необходимо учесть следующие факторы:

• 1) валюту, в которой ведется бухгалтерский учет компании и определяется ее финансовый результат;
• 2) долю импортной составляющей в составе себестоимости выпускаемой продукции;
• 3) валютную позицию фирмы — соотношение между ее активами и обязательствами, выраженными в валюте;
• 4) местоположение производства и сети распределения компании и др.

Цена контракта может быть установлена за единицу (количество единиц) товара (вес, длина, площадь, объем, штука, комплект); за весовую единицу, исходя из базисного содержания основного вещества в товаре (для руды, концентрата); за весовую единицу в зависимости от колебаний натурального веса, содержания посторонних примесей, влажности и т. п.

Традиционно валютой платежа по контракту, где импортером выступает компания развитой страны, служит национальная валюта этой страны. В целом круг валют платежа шире, сюда включаются как все свободно конвертируемые валюты (если импортер находится в этой стране), так и мягкие контракты при оказании благотворительной финансовой помощи (выступают ограниченно конвертируемые или неконвертируемые валюты) и смешанные валюты при контрактах с международными организациями.

В контракте при несовпадении валюты цены и платежа должно быть прописано, какой курс пересчета используется (биржевой курс, курс ЦБ РФ или другой), дата и время для выбора курса.

Валютные оговорки — это условия во внешнеэкономическом контракте, предусматривающие пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты оговорки с целью страхования сторон по контракту от риска изменения валютного курса.

Таким образом, в контракт вводится еще валюта оговорки, изменение курса которой от валюты цены влияет на сумму платежа, но контракту.

Применение валютных оговорок как контрактный метод (политика) разделения риска предусматривает, что стороны будут согласованно возвращать друг другу часть средств в случае наступления определенного случая (изменения валютного курса в какую-либо сторону).