Порядок открытия специальных счетов

Порядок открытия и осуществление расчетов по аккредитиву

Форма заявления на открытие аккредитива для расчетов с российским покупателем установлена Центральным Банком России Положением от 19 июля 2012 г. № 383-П «правила перевода денежных средств». Форма заявления на открытие аккредитива в валюте, для осуществления международных расчетов Центральным банком не установлена, и банки, уполномоченные на ведение валютных операций, разрабатывают такую форму сами.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы № 401 063 (смотрите Приложение 1), в котором плательщик обязан указать:

• — вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
• — условия оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
• — номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
• — срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
• — полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
• — наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Представленное заявление регистрируется банком плательщика в специальном журнале и приходуется по внебалансовому счету № 9931 «Аккредитивы к оплате». Заявление на открытие аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива (обычно в пяти экземплярах).

• 1-й экземпляр с подписями и оттиском печати покупателя является основанием для списания средств с его расчетного счета и остается в документах дня банка плательщика;
• 2-й, 3-й и 4-й экземпляры заявления через РКЦ направляются в банк поставщика, где:
• 2-й экземпляр, снабженный подписью должностных лиц и печатью банка плательщика, используется для депонирования средств на счете № 720 «Аккредитивы» ;
• 3-й экземпляр вручается поставщику и служит основанием для отгрузки товаров;
• 4-й экземпляр используется в качестве лицевого счета поставщика по данному аккредитиву по балансовому счету № 720.
• 5-й экземпляр возвращается плательщику в качестве расписки банка в совершении операции по его счету;

В упрощенном виде порядок расчетов с использованием аккредитива выглядит следующим образом, представленным на рис. 1.

• 1) заключение договора-контракта с указанием аккредитивной формы расчётов
• 2) заявление на открытие аккредитива (сумма, срок, условия использования его поставщиком)
• 3) выписка из расчётного счёта об открытии аккредитива
• 4) извещение об открытии аккредитива и его условия
• 5) сообщение поставщику условий аккредитива
• 6) отгрузка продукции товаров по условиям аккредитива
• 7) поставщик представляет платёжные и другие товарные документы на оплату за счёт аккредитива

Рис. 1. схема аккредитивной формы расчётов

• 8) извещение об использовании аккредитива
• 9) выписка из расчётного счёта — зачислен на счёт
• 10) выписка со счёта аккредитива об использовании аккредитива

Банк покупателя списывает с расчетного (рублевого, валютного), или с кредитного счета покупателя сумму, указанную в Заявлении на открытие аккредитива. Затем, банк покупателя извещает банк поставщика об открытии покупателем аккредитива и его условиях (условия аккредитива оговорены в контракте между поставщиком и покупателем).

Банк поставщика извещает поставщика о том, что в его пользу открыт аккредитив и об его условиях. В случае отсутствия разногласий между поставщиком и покупателем по условиям аккредитива, поставщик отгружает товар и предъявляет отгрузочные, товарораспорядительные и прочие документы в свой банк. Банк проверяет документы на предмет их соответствия условиям аккредитива, и при отсутствии расхождений с требованиями аккредитива, зачисляет деньги на счет поставщика и отправляет документы в банк покупателя.