Примерный план методики проведения аудита

Есть несколько основных этапов аудиторской проверки:

• 1. организация и планирование:
  • — официальное предложение клиента о проведении аудита,
  • — знакомство с финансово-хозяйственной деятельностью (изучение внешних, внутренних факторов, влияющих на деятельность аудируемого лица, получение представления о системе внутреннего контроля, оценка существенности, аудиторского риска и т. д.),
  • — разработка и согласование общего плана и программы аудита,
  • — составление письма о проведении аудита,
  • — подписание договора на проведение аудита;
• 2. сбор аудиторских доказательств:
  • — тестирование средств контроля,
  • — проведение процедур проверки по существу;
• 3. завершение аудита:
  • — обобщение, систематизация аудиторских доказательств,
  • — сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника,
  • — составление аудиторского заключения.

Рассмотрим примерный план проведения аудита, целью которого является получение достоверных данных о предприятии, подкрепленных фактами и документами, которые бы позволили максимально объективно определить его Индекс технологической готовности, т. е уровень готовности предприятия к инновационной деятельности и подготовленности к внедрению и развитию инновационных технологий и модернизации производства.

1. Термины и определения.

Приведенные здесь термины должны читаться и трактоваться в настоящей Методике аудита в значениях, приданных им ниже. Все термины, включенные в этот раздел, приводятся далее по тексту с заглавной буквы, за исключением термина «Аудит», который может применяться в смысле обычая делового оборота с маленькой буквы.

Методика — обозначает настоящий документ со всеми включенными в него приложениями.

Инструментарий — обозначает документ «Инструментарий оценки уровня технологической готовности предприятий малого и среднего бизнеса на основе Индекса технологической готовности», издание ноябрь 2013 года. Настоящую Методику следует читать вместе с Инструментарием.

Аудит — обозначает весть комплекс мероприятий аудита, описанных в данном документе и исполняемых с целью сбора объективных данных для определения Индекса технологической готовности в соответствии с Инструментарием.

Предприятие — обозначает производственное предприятие малого или среднего бизнеса, на котором проводится конкретный Аудит.

Индекс технологической готовности — обозначает показатель, который рассчитывается согласно Инструментарию и отражает уровень готовности Предприятия к инновационной деятельности и подготовленности к внедрению и развитию инновационных технологий и модернизации производства.

Аудит на месте — обозначает этап Аудита, который проводится непосредственно на территории Предприятия.

Основной контур аудита — обозначает структурные подразделения, отделы и места на Предприятии, имеющие приоритет при планировании и проведении Аудита на месте.

Вспомогательный контур аудита — обозначает структурные подразделения, отделы и места на Предприятии, не вошедшие при планировании в Основной контур аудита.

Заказчик — Региональный Центр Инжиниринга.

Исполнитель — инжиниринговая, консалтинговая, аудиторская компании, индивидуальные предприниматели, физические лица.

Оценочный комитет — обозначает комитет, назначаемый Региональным Центром инжиниринга для проведения окончательной оценки итогов аудита и выдачи рекомендаций.

2. Цели и задачи аудита.

Целью аудита по данной Методике является получение достоверных данных о Предприятии, подкрепленных фактами и документами, которые бы позволили максимально объективно определить его Индекс технологической готовности.

Общие задачи аудита тесно связаны с целями и задачами, а именно:

• 1) Получить основу для определения уровня технологической готовности Предприятия к освоению инвестиций в инновационные проекты и проекты модернизации;
• 2) В случае недостижения Предприятием уровня технологической готовности, позволяющего осваивать инвестиции, способствовать определению необходимых мер для повышения технологической готовности Предприятия;
• 3) Создать предпосылки для определения других, не инвестиционных, видов поддержки Предприятию, которая требуется Предприятию, в том числе:
  • — Консультирование
  • — Повышение квалификации персонала
  • — Рыночные исследования
  • — Налаживание контактов с контрагентами и т. д.

Специфические задачи каждого конкретного аудита обсуждаются с Предприятием, на котором проводится аудит, и отражаются в соответствующем письменном соглашении об аудите между Владельцем аудита и Предприятием.

3. Подготовка аудита.

На этапе подготовки аудита группа аудиторов должна решить несколько задач, от которых зависит эффективность использования времени, отведенного на аудит на месте, и, в конечном итоге, результативность всего аудита.

К этим задачам относятся:

• — Получение информации о Предприятии
• — Планирование Аудита на месте
• — Подготовка вопросников аудита
• — Согласование порядка проведения аудита с Предприятием.