Дипломы, курсовые, рефераты, контрольные...
Срочная помощь в учёбе

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника»

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для: Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве — всего, в том числе на производство: Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета… Читать ещё >

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Откроем журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника» за июнь 2010 г. (табл. 2).

Таблица 4.

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника» за июнь 2010 г.

№ оп.

Содержание операции.

Сумма.

Корреспонденция счетов.

Дебет.

Кредит.

1.

Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится:

? стоимость материалов по ценам приобретения.

  • ? НДС по приобретенным материалам (18%)
  • ? транспортные расходы
  • ? НДС 18%
  • 80 000
  • 14 400
  • 20 000
  • 3600
  • 10
  • 19
  • 10
  • 19
  • 60
  • 60
  • 60
  • 60

Итого:

2.

  • ? Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия
  • ? НДС 18%
  • 5000
  • 900
  • 10
  • 19
  • 60
  • 60

Итого:

3.

По данным операций № 1, 2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности:

? поставщикам за приобретенные материалы.

? транспортной организации за оказанные услуги.

  • 94 400
  • 29 500
  • 60
  • 60
  • 51
  • 51

Итого:

4.

Получены в кассу деньги с расчетного счета:

  • ? на выдачу заработной платы
  • ? на оплату командировочных расходов
  • ? на хозяйственно-операционные расходы
  • 89 000
  • 3000
  • 2000
  • 50
  • 50
  • 50
  • 51
  • 51

Итого:

5.

Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы.

6.

Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные на производство — всего, в том числе на изготовление:

  • ? продукции А
  • ? продукции В
  • 90 000
  • 50 000
  • 40 000
  • 20
  • 20
  • 20
  • 10
  • 10
  • 10

7.

Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве — всего, в том числе на производство:

  • ? продукции А
  • ? продукции В. (табл. 3)
  • 8766
  • 4870
  • 3896
  • 20
  • 20
  • 20
  • 10
  • 10
  • 10

8.

Начислена заработная плата за июнь:

а) работникам основного производства — всего:

в том числе на изготовление:

  • ? продукции А
  • ? продукции В

б) аппарату заводоуправления.

  • 50 000
  • 30 000
  • 20 000
  • 30 000
  • 20
  • 20
  • 20
  • 70
  • 70
  • 70
  • 70

Итого:

9.

Произведены отчисления единого социального налога (26%):

а) основных производственных рабочих — всего, в том числе на производство:

  • ? продукции А
  • ? продукции В

б) работников аппарата управления.

  • 13 000
  • 7800
  • 5200
  • 7800
  • 20
  • 20
  • 20
  • 69
  • 69
  • 69
  • 69

10.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих: подоходный налог 13%.

Итого:

11.

Выдана из кассы заработная плата за май и аванс (50% от месячной зарплаты) за июнь (см. сальдо на 01 июня и операции № 8−10).

12.

Начислена амортизация основных средств:

  • а) основного производства
  • б) общехозяйственного назначения
  • 2000
  • 300
  • 25
  • 26
  • 02
  • 02

Итого:

13.

Начислено кредиторам:

  • а) за коммунальные услуги для нужд:
    • — основных цехов
    • — заводоуправления
  • 7000
  • 4000
  • 25
  • 26
  • 76
  • 76

Итого:

  • б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды:
    • ? основных цехов
    • ? заводоуправления
  • 7000
  • 1500
  • 25
  • 26
  • 76
  • 76

Итого:

Всего:

14.

Согласно авансовым отчетам, списаны командировочные расходы аппарата управления.

15.

Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы.

16.

На расчетный счет ЗАО поступили платежи от покупателей за проданную продукцию по отпускным ценам (включая НДС):

  • ? стоимость продукции А
  • ? стоимость продукции В
  • (см. сальдо на 1.06.)
  • 110 000
  • 120 000
  • 51
  • 51
  • 62
  • 62

Итого:

17.

Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость:

  • ? продукции А
  • ? продукции В (табл. 4)
  • 37 170
  • 24 780
  • 20
  • 20
  • 25
  • 26

18.

Перечислено с расчетного счета:

  • а) кредиторам за оказанные услуги (операция № 13 и сальдо сч.76 на начало месяца);
  • б) единый социальный налог (операция № 9 и сальдо сч.69 на начало месяца);
  • в) бюджету подоходный налог (операция № 10 и сальдо сч.68 на начало месяца);
  • г) поставщикам (см. задолженность по балансу сч.60);
  • д) в погашение краткосрочной ссуды банка
  • 23 500
  • 34 800
  • 24 500
  • 100 000
  • 70 000
  • 76
  • 69
  • 68
  • 60
  • 66
  • 51
  • 51
  • 51
  • 51

Итого:

19.

Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости:

  • ? продукция А
  • ? продукция В
  • 120 000
  • 100 000
  • 43
  • 43
  • 20
  • 20

Итого:

20.

Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета (табл. 5). Остатки незавершенного производства на 1 июля:

  • ? продукции А
  • ? продукции В
  • 20 000
  • 30 000

Итого:

21.

Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для:

  • ? продукции А
  • ? продукции В. (табл.5)
  • 19 840
  • -16 124
  • 43
  • 43
  • 20
  • 20

Итого:

22.

Отгружена покупателю готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости:

  • ? продукция А
  • ? продукция В
  • 90 000
  • 80 000
  • 90
  • 90
  • 43
  • 43

Итого:

23.

Сумма отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости отнесена на себестоимость отгруженной продукции:

  • ? продукции А
  • ? продукции В. (табл.6)
  • 10 104
  • -7185
  • 90
  • 90
  • 43
  • 43

Итого:

24.

Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (проданную) по отпускным ценам, включая НДС:

  • ? продукция А
  • ? продукция В.

Счет оплачен полностью.

Деньги поступили на расчетный счет.

  • 118 000
  • 120 000
  • 62
  • 62
  • 90
  • 90

Итого:

  • 238 000
  • 66
  • 76
  • 68
  • 23 500
  • 34 800
  • 24 500
  • 100 000
  • 70 000

Сальдо на 1 июля.

;

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

Сальдо на 1 июня.

;

Июнь.

Оборот за июнь.

  • 238 000
  • 238 000

Июнь.

  • 16
  • 24

Оборот за июнь.

  • 51
  • 51
  • 230 000
  • 238 000
  • 468 000

Сальдо на 1 июля.

;

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

;

Сальдо на 1 июня.

Июнь.

Оборот за июнь.

  • 70 000
  • 70 000

Оборот за июнь.

;

;

Сальдо на 1 июля.

;

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

;

Сальдо на 1 июня.

Июнь.

  • 18
  • 29

Оборот за июнь.

  • 51
  • 51
  • 24 500
  • 36 305
  • 60 805

Июнь.

  • 10
  • 28

Оборот за июнь.

  • 70
  • 90
  • 6500
  • 36 305
  • 42 805

;

Сальдо на 1 июля.

;

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

;

Сальдо на 1 июня.

Июнь.

Оборот за июнь.

  • 34 800
  • 34 800

Июнь.

  • 9
  • 9

Оборот за июнь.

  • 20
  • 26
  • 1
  • 13 000
  • 7800
  • 20 800

;

Сальдо на 1 июля.

;

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

;

Сальдо на 1 июня.

Июнь.

  • 10
  • 11

Оборот за июнь.

  • 68
  • 50
  • 6500
  • 72 750
  • 79 250

Июнь.

  • 8
  • 8

Оборот за июнь.

  • 20
  • 26
  • 50 000
  • 30 000
  • 80 000

;

Сальдо на 1 июля.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

Сальдо на 1 июня.

;

Июнь.

Оборот за июнь.

  • 2400
  • 2400

Июнь.

  • 14
  • 15

Оборот за июнь.

  • 26
  • 50
  • 2350
  • 50
  • 2400

Сальдо на 1 июля.

;

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

;

Сальдо на 1 июня.

Июнь.

  • 18
  • 26

Оборот за июнь.

  • 51
  • 51
  • 23 500
  • 4000
  • 27 500

Июнь.

  • 13
  • 13
  • 13
  • 13
  • 25

Оборот за июнь.

  • 25
  • 26
  • 25
  • 26
  • 7000
  • 4000
  • 7000
  • 1500

;

Сальдо на 1 июля.

Счет 80 «Уставный капитал» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

;

Сальдо на 1 июня.

Оборот за июнь.

;

Оборот за июнь.

;

;

Сальдо на 1 июля.

Счет 82 «Резервный капитал» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

;

Сальдо на 1 июня.

Оборот за июнь.

;

Оборот за июнь.

;

;

Сальдо на 1 июля.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

Сальдо на 1 июня.

;

Оборот за июнь.

;

Оборот за июнь.

;

Сальдо на 1 июля.

;

Счет 90 «Продажи» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

Сальдо на 1 июня.

;

Сальдо на 1 июня.

;

Июнь.

  • 22
  • 23
  • 27
  • 28
  • 31

Оборот за июнь.

  • 43
  • 43
  • 170 000
  • 2919
  • 8000
  • 36 305
  • 20 776
  • 238 000

Июнь.

Оборот за июнь.

  • 238 000
  • 238 000

Сальдо на 1 июля.

;

Сальдо на 1 июля.

;

Счет 99 «Прибыли и убытки» .

Дебет.

Кредит.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Операция.

Корреспон-дирующий счет.

Сумма.

Дата.

№.

Дата.

№.

;

Сальдо на 1 июня.

Июнь Оборот за июнь.

Июнь.

Оборот за июнь.

  • 20 776
  • 20 776

;

Сальдо на 1 июля.

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой