Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника»

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для: Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве — всего, в том числе на производство: Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета… Читать ещё >

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Откроем журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника» за июнь 2010 г. (табл. 2).

Таблица 4.

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника» за июнь 2010 г.


№ оп.	Содержание операции.	Сумма.	Корреспонденция счетов.
Дебет.	Кредит.

1.	Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: ? стоимость материалов по ценам приобретения. ? НДС по приобретенным материалам (18%) ? транспортные расходы ? НДС 18%	80 000 14 400 20 000 3600	10 19 10 19	60 60 60 60
Итого:
2.	? Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия ? НДС 18%	5000 900	10 19	60 60
Итого:
3.	По данным операций № 1, 2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности: ? поставщикам за приобретенные материалы. ? транспортной организации за оказанные услуги.	94 400 29 500	60 60	51 51
Итого:
4.	Получены в кассу деньги с расчетного счета: ? на выдачу заработной платы ? на оплату командировочных расходов ? на хозяйственно-операционные расходы	89 000 3000 2000	50 50 50	51 51
Итого:
5.	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы.
6.	Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные на производство — всего, в том числе на изготовление: ? продукции А ? продукции В	90 000 50 000 40 000	20 20 20	10 10 10
7.	Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве — всего, в том числе на производство: ? продукции А ? продукции В. (табл. 3)	8766 4870 3896	20 20 20	10 10 10
8.	Начислена заработная плата за июнь: а) работникам основного производства — всего: в том числе на изготовление: ? продукции А ? продукции В б) аппарату заводоуправления.	50 000 30 000 20 000 30 000	20 20 20	70 70 70 70
Итого:
9.	Произведены отчисления единого социального налога (26%): а) основных производственных рабочих — всего, в том числе на производство: ? продукции А ? продукции В б) работников аппарата управления.	13 000 7800 5200 7800	20 20 20	69 69 69 69
10.	Удержано из заработной платы рабочих и служащих: подоходный налог 13%.
Итого:
11.	Выдана из кассы заработная плата за май и аванс (50% от месячной зарплаты) за июнь (см. сальдо на 01 июня и операции № 8−10).
12.	Начислена амортизация основных средств: а) основного производства б) общехозяйственного назначения	2000 300	25 26	02 02
Итого:
13.	Начислено кредиторам: а) за коммунальные услуги для нужд: — основных цехов — заводоуправления	7000 4000	25 26	76 76
Итого:
б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды: ? основных цехов ? заводоуправления	7000 1500	25 26	76 76
Итого:
Всего:
14.	Согласно авансовым отчетам, списаны командировочные расходы аппарата управления.
15.	Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы.
16.	На расчетный счет ЗАО поступили платежи от покупателей за проданную продукцию по отпускным ценам (включая НДС): ? стоимость продукции А ? стоимость продукции В (см. сальдо на 1.06.)	110 000 120 000	51 51	62 62
Итого:
17.	Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость: ? продукции А ? продукции В (табл. 4)	37 170 24 780	20 20	25 26
18.	Перечислено с расчетного счета: а) кредиторам за оказанные услуги (операция № 13 и сальдо сч.76 на начало месяца); б) единый социальный налог (операция № 9 и сальдо сч.69 на начало месяца); в) бюджету подоходный налог (операция № 10 и сальдо сч.68 на начало месяца); г) поставщикам (см. задолженность по балансу сч.60); д) в погашение краткосрочной ссуды банка	23 500 34 800 24 500 100 000 70 000	76 69 68 60 66	51 51 51 51
Итого:
19.	Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: ? продукция А ? продукция В	120 000 100 000	43 43	20 20
Итого:
20.	Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета (табл. 5). Остатки незавершенного производства на 1 июля: ? продукции А ? продукции В	20 000 30 000
Итого:
21.	Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для: ? продукции А ? продукции В. (табл.5)	19 840 -16 124	43 43	20 20
Итого:
22.	Отгружена покупателю готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: ? продукция А ? продукция В	90 000 80 000	90 90	43 43
Итого:
23.	Сумма отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости отнесена на себестоимость отгруженной продукции: ? продукции А ? продукции В. (табл.6)	10 104 -7185	90 90	43 43
Итого:
24.	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (проданную) по отпускным ценам, включая НДС: ? продукция А ? продукция В. Счет оплачен полностью. Деньги поступили на расчетный счет.	118 000 120 000	62 62	90 90
Итого:	238 000 66 76 68	23 500 34 800 24 500 100 000 70 000
Сальдо на 1 июля.		;

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
Сальдо на 1 июня.		;
Июнь. Оборот за июнь.		238 000 238 000	Июнь. 16 24 Оборот за июнь.	51 51	230 000 238 000 468 000
Сальдо на 1 июля.		;
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
;	Сальдо на 1 июня.
Июнь. Оборот за июнь.		70 000 70 000	Оборот за июнь.	;
;	Сальдо на 1 июля.	;
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
;	Сальдо на 1 июня.
Июнь. 18 29 Оборот за июнь.	51 51	24 500 36 305 60 805	Июнь. 10 28 Оборот за июнь.	70 90	6500 36 305 42 805
;	Сальдо на 1 июля.	;
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
;	Сальдо на 1 июня.
Июнь. Оборот за июнь.		34 800 34 800	Июнь. 9 9 Оборот за июнь.	20 26	1 13 000 7800 20 800
;	Сальдо на 1 июля.	;
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
;	Сальдо на 1 июня.
Июнь. 10 11 Оборот за июнь.	68 50	6500 72 750 79 250	Июнь. 8 8 Оборот за июнь.	20 26	50 000 30 000 80 000
;	Сальдо на 1 июля.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
Сальдо на 1 июня.		;
Июнь. Оборот за июнь.		2400 2400	Июнь. 14 15 Оборот за июнь.	26 50	2350 50 2400
Сальдо на 1 июля.		;
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
;	Сальдо на 1 июня.
Июнь. 18 26 Оборот за июнь.	51 51	23 500 4000 27 500	Июнь. 13 13 13 13 25 Оборот за июнь.	25 26 25 26	7000 4000 7000 1500
;	Сальдо на 1 июля.
Счет 80 «Уставный капитал» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
;	Сальдо на 1 июня.
Оборот за июнь.	;	Оборот за июнь.	;
;	Сальдо на 1 июля.
Счет 82 «Резервный капитал» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
;	Сальдо на 1 июня.
Оборот за июнь.	;	Оборот за июнь.	;
;	Сальдо на 1 июля.
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
Сальдо на 1 июня.		;
Оборот за июнь.	;	Оборот за июнь.	;
Сальдо на 1 июля.		;
Счет 90 «Продажи» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
Сальдо на 1 июня.	;	Сальдо на 1 июня.	;
Июнь. 22 23 27 28 31 Оборот за июнь.	43 43	170 000 2919 8000 36 305 20 776 238 000	Июнь. Оборот за июнь.		238 000 238 000
Сальдо на 1 июля.	;	Сальдо на 1 июля.	;
Счет 99 «Прибыли и убытки» .
Дебет.	Кредит.
Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.	Операция.	Корреспон-дирующий счет.	Сумма.
Дата.	№.	Дата.	№.
;	Сальдо на 1 июня.
Июнь Оборот за июнь.	Июнь. Оборот за июнь.		20 776 20 776
;	Сальдо на 1 июля.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой