Анализ финансового состояния

В условиях рыночных отношений большую роль играет анализ финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятие, приобретая самостоятельность, несет полную ответственность за результаты своей деятельности (прежде всего, перед своими работниками, банком, финансовыми органами и кредиторами). Финансовое состояние предприятия определяется способностью погасить свои долги и обязательства.

Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность. Финансовое состояние предприятия — комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуют показатели ликвидности и финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности баланса. При анализе ликвидности составляется и анализируется баланс ликвидности. Источником исходной информации для расчета показателей, характеризующих ликвидность баланса, служит бухгалтерская отчетность форма № 1 «Бухгалтерский баланс». В табл. 2.6 приведены результаты расчетов.

Таблица 2.6 — Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Ак Барс Агро» Арского района РТ за 2013 г., тыс.руб.

По данным таблицы 2.6 следует, что баланс ликвиден т.к. итог баланса: А=П.

Найдем также значение: текущей ликвидности (ТЛ) и перспективной ликвидности (ПЛ). ТЛ=434 658−752 954= -318 296 тыс. руб; ТЛ=1 664 181−1 759 400= -95 219 тыс. руб; таким образом, данные свидетельствуют, что на начало 2013 года предприятие находилось вне платежеспособном состоянии, однако на конец года это состояние улучшилось, но предприятие также осталось в не платежеспособном состоянии т. е. предприятие оказалось не способным к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.

ПЛ=378 013−1 057 214= -679 201 тыс. руб; ПЛ=180 791−850 543= -669 752 тыс. руб; полученные данные свидетельствуют о отрицательном прогнозе платежеспособности, а также невозможности активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной.

Анализ и оценка платежеспособности и финансовых коэффициентов. Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом следует использовать общий показатель платежеспособности. Для анализа платежеспособности предприятия ООО «Ак Барс Агро» рассмотрим рассчитанные финансовые показатели (Приложение 3).

По рассчитанным данным (Приложение 3) следует, что предприятие ООО «Ак Барс Агро» Арского района РТ — находится в состоянии не платежеспособности, это характеризует показатель общей платежеспособности, следующим финансовым коэффициентом является — коэффициент абсолютной ликвидности. Он менее интересен т.к. за период 2013 года не достиг уровня нормального ограничения. Коэффициент критической оценки, имеет положительный результат, что отражает достижение желаемого уровня (по сравнению с 2012 г., когда данный показатель был равен -1,29). Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. За период 2013 года данный показатель соответствует оптимальному значению. Это главный показатель платежеспособности. Так как значение коэффициента текущей ликвидности в 2013 году не превышает единицу, но и не имеет отрицательного значения, то можно сделать вывод о том, что организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов (чем выше коэффициент, тем больше этот объем), формируемых за счет собственных источников. Коэффициент текущей ликвидности обобщает предыдущие показатели и является одним из показателей, характеризующих удовлетворительность (неудовлетворительность) бухгалтерского баланса.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2013 году бухгалтерский баланс оптимизировал показатели и в данный период является весьма удовлетворительным.

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия система показателей характеризующих структуру используемого капитала предприятия с позиции степени финансовой стабильности. Рассмотрим состояние коэффициентов финансовой устойчивости изучаемого предприятия в следующей нижеприведенной таблице 2.7.

Таблица 2.7 — Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Ак Барс Агро» Арского района РТ за 2013 г.

По данным табл. 2.7. следует, к примеру, коэффициент капитализации подтверждает вывод о возрастании удельного веса собственного капитала. В данном случае это свидетельствует о том, что на конец периода 2013 года заемные средства превышали собственные на 0,19 раза. Коэффициент обеспеченности собственными источниками формирования характеризует недостаток собственного капитала, на это также указывает отрицательная величина коэффициента. Коэффициент финансовой устойчивости позволяет сделать вывод об ухудшении финансовой ситуации в рассматриваемом предприятии. Так данные за период 2013 года свидетельствуют об определенной степени зависимости от кредиторов. В частности, коэффициент автономии показывает, что доля собственных источников финансирования снизилась на 0,11 раз, данное уменьшение характеризует увеличение зависимости от привлеченных средств.