Составление отчета о движении денежных средств

В ТОО «РУМ» отчет о движении денег составляется в соответствии с требованиями стандарта бухгалтерского учета «Отчет о движении денег» и предоставляется в составе финансовой отчетности за отчетный период.

На исследуемом предприятии при составлении «Отчета о движении денег» применяется прямой метод раскрытия основных видов денежных поступлений и выплат. Этот метод основан на изучении каждой денежной операции и определении, к какому виду деятельности она относится. При этом раскрываются операции по движению денег, непосредственно связанные с их поступлением и выбытием, т. е. операции в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, а также не денежные операции.

Если однородных операций по своему экономическому содержанию несколько, то они обобщаются и показываются в отчете одной строкой. При этом необходимо предварительно распределить операции по движению денег по видам деятельности (операционная, инвестиционная или финансовая).

В ТОО «РУМ» отчет о движении денег при использовании прямого метода учитывает операции:

по поступлению денег:

• — от оказания услуг;
• — авансы полученные под поставку товарно-материальных ценностей и оказания услуг;
• — в виде вознаграждений, дивидендов и роялти, вознаграждений различного характера и других доходов;
• — прочие поступления;

по выбытию денег:

• — выплаты поставщикам и подрядчикам за оказанные услуги;
• — авансы, выданные под поставку товарно-материальных ценностей и оказания услуг;
• — выплаты по заработной плате и прочие выплаты;
• — расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;
• — выплата вознаграждений;
• — прочие выплаты.

Таблица 3-Корреспонденция счетов по учету денежных средств ТОО «РУМ»