Аналитическое обоснование решений по оценке надежности банков с использованием методов семейства electre

Подготовка данных для оценки предпочтительности банков методами electre iv, electre ii и electre III.

Для проведения эксперимента выбрана группа банков, в которую вошли банки с государственным участием (Сбербанк, Россельхозбанк, Альфа-банк, Банк Москвы, Газпромбанк, ВТБ), негосударственные коммерческие банки (ОРГБАНК, Банк Уралсиб, Банк «ВБРР», Банк «ФК «Открытие», ВТБ 24) и банки с иностранным участием (Ситибанк, Райффайзенбанк, ИНГ Банк (Евразия)).

Существенное значение для проведения эксперимента имеет определение набора параметров, позволяющих делать выводы о привлекательности вложений в конкретный банк. Набор таких параметров определен в соответствии с методиками основных рейтинговых агентств (www.riarating.ru, www.rusrating.ru, www.raexpert.ru). При построении параметров был реализован бухгалтерский подход — показатели составлены по бухгалтерским счетам, перечень которых был определен в соответствии с Положением Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 № 385-П [6]. Источником информации явилась Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 409 101), ежемесячная отчетность по которой размещается банками на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru).

Для проведения расчетов с использованием методов семейства ELECTRE на базе собранной информации и с учетом опубликованных в отечественной и зарубежной литературе подходов к оценке банков [8, 26, 28] были сформированы следующие критерии оценки:

• · критерий эффективности определен как доля нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) в собственных средствах банка;
• · критерий государственной поддержки определен как доля размещенных в банке государственных средств в общем объеме обязательств банка;
• · критерий собственной устойчивости определен как доля средств акционеров (участников) в собственных средствах банка;
• · критерий риска определен как отношение суммарных созданных банком резервов на возможные потери к величине активов;
• · критерий стабильности клиентуры определен как доля средств, привлеченных банком от юридических и физических лиц, в обязательствах банка.

На практике при оценке критериев в методах ELECTRE Iv, ELECTRE II, ELECTRE III, были использованы данные об остатках на счетах бухгалтерского учета на конец 2015 года. Расчеты проведены по следующим формулам:

Критерий эффективности = (108−109)/102, (31).

• 102 — Уставный капитал;
• 108 — Нераспределенная прибыль;
• 109 — Непокрытый убыток.

Критерий государственной поддержки = (312+401+402+403+404+410+411+412+413+427+428+429+430)/Пассивы банка, (32).

• 312 — Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России;
• 401 — Средства федерального бюджета;
• 402 — Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
• 403 — Прочие средства бюджетов;
• 404 — Средства государственных и других внебюджетных фондов;
• 410 — Депозиты Федерального казначейства;
• 411 — Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
• 412 — Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
• 413 — Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
• 427 — Привлеченные средства Федерального казначейства;
• 428 — Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
• 429 — Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
• 430 — Привлеченные средства внебюджетных фондов Российской Федерации и органов местного самоуправдения.

Критерий собственной устойчивости = (33).

• 105/102+102/(102+106+107+108−109), где
• 102 — Уставный капитал;
• 105 — Собственные доли уставного капитала, выкупленные у кредитной организации;
• 106 — Добавочный капитал;
• 107 — Резервный фонд;
• 108 — Нераспределенная прибыль;
• 109 — Непокрытый убыток.

Критерий риска = (34) (30 126+30226+30 410 +30 607+32015+32 115+32211+32 311+ 32 403+32505+ 44 115+44215+ 44 315+44415+44 515+44615+44 715+44815+44 915+45015+45 115+45215+45 315+45415+45 515+45615+45 715+45818+45 918+46008+46 108+46208+46 308+46408+46 508+46608+46 708+46808+46 908+47008+47 108+47208+47 308+47702+47 804+47902+50 204+50212+50 213+50219+50 312+50319+50 404+50504+50 507+50604+50 612+50719+50 804+50809+50 904+50908+51 210+51310+51 410+51510+51 610+51710+51 810+51910+60 206+60405+60 706+61501)/ Активы банка, где.

{30 126, 30 226, 30 410, 30 607, 32 015, 32 115, 32 211, 32 311, 32 403, 32 505} - Резервы на возможные потери по межбанковским расчетам, а также межбанковским привлеченным и размещенным средствам;

{44 115, 44 215, 44 315, 44 415, 44 515, 44 615, 44 715, 44 815, 44 915, 45 015, 45 115, 45 215, 45 315, 45 415, 45 515, 45 615, 45 715} - Резервы на возможные потери по предоставленным кредитам;

{45 818, 45 918} - Резервы на возможные потери в рамках просроченной задолженности по предоставленным кредитам и размещенным средствам;

{46 008, 46 108, 46 208, 46 308, 46 408, 46 508, 46 608, 46 708, 46 808, 46 908, 47 008, 47 108, 47 208, 47 308} - Резервы на возможные потери по прочим размещенным средствам;

• 47 702 — Резервы на возможные потери по операциям финансовой аренды (лизинга);
• 47 804 — Резервы на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования;
• 47 902 — Резервы на возможные потери по активам, переданным в доверительное управление;

{50 204, 50 212, 50 213, 50 219, 50 312, 50 319, 50 404, 50 504, 50 507} - Резервы на возможные потери по вложениям в долговые обязательства;

{50 604, 50 612, 50 719, 50 804, 50 809, 50 904, 50 908} - Резервы на возможные потери по вложениям в долевые ценные бумаги;

{51 210, 51 310, 51 410, 51 510, 51 610, 51 710, 51 810, 51 910} - Резервы на возможные потери по вложениям в векселя;

{60 206, 60 405, 60 706, 61 501} - Резервы на возможные потери по вложениям в средства и имущество.

Критерий стабильности клиентуры = (414+415+416+417+418+419+420+421+422+423)/Пассивы банка, где (35).

{414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422} - Депозиты юридических лиц;

423 — Депозиты физических лиц.

Полученные значения критериев для каждого банка по состоянию на конец 2015 года представлены в таблице 3.1.

Визуальный анализ таблицы 3.1 позволяет сделать выводы о серьезных различиях в эффективности рассматриваемых банков (значения критерия эффективности группы лидеров — Ситибанка, ОРГБАНКА и Сбербанка — превышают остальные в десятки раз; при этом Банк Москвы и Россельхозбанк показывают убытки, что отражается в отрицательных значениях критерия эффективности). Также неравномерно распределена между банками государственная поддержка: критерий государственной поддержки для Ситибанка и ОРГБАНКа равен нулю, очень низкий уровень государственной поддержки характерен для Банка Уралсиб.

В таблице 3.2 представлены экспертно назначенные для каждого критерия веса, вето-границы и направления изменения критериев.

Таблица 3.1 Оценки критериев.

Таблица 3.2 Веса, вето-границы и направления изменения критериев.

Несмотря на то, что при расчете критерия риска принималась во внимание суммарная величина созданных банком резервов (создание резервов отражает внутренний учет банком принятых рисков), направление изменения критерия риска определено как «минимизация», поскольку, в конечном счете, повышение рискованности политики банка может привести к отзыву у банка лицензии.

Сравнительно высокое значение вето-границы критерия эффективности объясняется большим разбросом эффективности рассматриваемых банков.

Дополнительные условия:

• — в методе ELECTRE Iv установлен уровень согласия S=0,6;
• — в методе ELECTRE II установлены уровни согласия S1=0,6; S2=0,3.

Значения границ безразличия и предпочтения, а также границы общего отношения предпочтения, используемые в методе ELECTRE III, представлены в таблице 3.3. Установление сравнительно низкого уровня значений границ безразличия, предпочтения и общего отношения предпочтения в данном методе объясняется способом построения критериев (каждый критерий определен как отношение некоторых показателей, в результате чего сами оценки критериев для большинства банков характеризуются достаточно низкими значениями).

Расчеты по каждому из перечисленных выше методов произведены в Excel с использованием алгоритмов, изложенных в Главе 2. Для автоматического ранжирования написан макрос на VBA.

Таблица 3.3 Дополнительные условия для метода ELECTRE III.