Анализ финансового состояния организации
Снижение пассивов ООО «Фирма «Новый город» также произошло на 497,0 тыс. рублей. Снижение произошло в основном за счет уменьшения краткосрочных обязательств на 276,0 тыс. рублей. Для быстрой оценки финансового состояния предприятия проводят горизонтальный и вертикальный анализ баланса, горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках. Горизонтальный анализ — это анализ изменений во времени… Читать ещё >
Анализ финансового состояния организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ финансового состояния предприятия — сложная комплексная задача, требующая затраты значительных усилий и времени. Но можно достаточно быстро получить представление о финансовом состоянии предприятия на основе данных Баланса и Отчета о прибылях и убытках (ОПУ).
Для быстрой оценки финансового состояния предприятия проводят горизонтальный и вертикальный анализ баланса, горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках.
Горизонтальный анализ — это анализ изменений во времени статей баланса. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду.
Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов). По результатам вертикального и горизонтального анализа структуры баланса уже можно делать предварительные выводы.
Таблица 3.3.
АКТИВЫ. | 2012год. | 2013 год. | Отклонение. | |
абсолютное. | %. | |||
I.Оборотные активы. | ||||
Денежные средства. | 2887,0. | 1566,0. | — 1321,0. | 54,2. |
Краткосрочные финансовые вложения. | ||||
Дебиторская задолженность. | 2542,0. | 3338,0. | 746,0. | 131,3. |
Авансы поставщикам. | ||||
Запасы. | 202,0. | 416,0. | 214,0. | 205,0. |
НДС. | ||||
Оборотные активы всего. | 5631,0. | 5320,0. | — 311,0. | 94,5. |
II. Внеоборотные активы. | ||||
Долгосрочные финансовые вложения. | ||||
Основные средства. | 6634,0. | 6414,0. | — 220,0. | 96,6. |
в т.ч. незавершенное капитальное строительство. | ||||
Нематериальные активы. | 325,0. | 325,0. | ; | ; |
Прочие внеоборотные активы. | 858,0. | 892,0. | 34,0. | 103,9. |
Внеоборотные активы, всего. | 7817,0. | 7631,0. | — 186,0. | 97,6. |
Активы всего. | 13 448,0. | 12 951,0. | — 497,0. | 96,3. |
Пассивы. | 01.01.2012. | 01.01.2013. | Отклонение. | |
абсолютное. | %. | |||
I. Краткосрочные обязательства. | ||||
Краткосрочные кредиты, займы. | (586,0). | (586,0). | ; | ; |
Кредиторская задолженность. | 1991,0. | 1715,0. | — 276,0. | 86,1. |
Авансы покупателей. | ||||
Прочие краткосрочные обязательства. | ||||
Краткосрочные обязательства, всего. | 1405,0. | 1129,0. | — 276,0. | 86,1. |
II. Долгосрочные обязательства. | 1,0. | ; | ; | ; |
Долгосрочные кредиты, займы. | ||||
Прочие долгосрочные обязательства. | ||||
Долгосрочные обязательства, всего. | 1,0. | ; | ; | ; |
III. Собственный капитал. | ||||
Уставный капитал. | 120,0. | 120,0. | ; | ; |
Добавочный капитал. | ||||
Накопленная прибыль. | 11 922,0. | 11 702,0. | — 220,0. | 98,2. |
Прочие источники собственного капитала. | ||||
Собственный капитал, всего. | 12 042,0. | 11 822,0. | — 220,0. | 98,2. |
Пассивы всего. | 13 448,0. | 12 951,0. | — 497,0. | 96,3. |
Горизонтальный анализ активов ООО «Фирма «Новый город» показывает, что абсолютная их сумма за 2013 г уменьшилась на 497,0тыс. рублей, или на 3,7%. С точки зрения структуры активов наблюдаемое уменьшение произошло в основном за счет снижения оборотных активов на 311,0 тыс. рублей, внеоборотных на 186,0тыс. рублей.
Снижение пассивов ООО «Фирма «Новый город» также произошло на 497,0 тыс. рублей. Снижение произошло в основном за счет уменьшения краткосрочных обязательств на 276,0 тыс. рублей.
Вертикальный анализ предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса, т. е. их структуру. Вертикальный анализ проводиться при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их структуры.
Таблица 3.4.
АКТИВЫ. | 01.01.2012. | 01.01.2013. | Изменение удельного веса в %. | ||
Стоимость Тыс.руб. | Удельный вес актива в общей величине актива. %. | Стоимость Тыс.руб. | Удельный вес актива в общей величине актива. %. | ||
I.Оборотные активы. | |||||
Денежные средства. | 2887,0. | 21,4. | 1566,0. | 12,1. | — 9,3. |
Краткосрочные финансовые вложения. | |||||
Дебиторская задолженность. | 2542,0. | 18,9. | 3338,0. | 25,7. | 6,8. |
Авансы поставщикам. | |||||
Запасы. | 202,0. | 1,5. | 416,0. | 3,3. | 1,8. |
НДС. | |||||
Прочие оборотные активы. | |||||
Оборотные активы всего. | 5631,0. | 41,8. | 5320,0. | 41,1. | — 0,7. |
II.Внеоборотные активы. | |||||
Долгосрочные финансовые вложения. | |||||
Основные средства. | 6634,0. | 49,4. | 6414,0. | 49,5. | 0,1. |
в т.ч. незавершенное капитальное строительство. | |||||
Нематериальные активы. | 325,0. | 2,4. | 325,0. | 2,6. | 0,2. |
Прочие внеоборотные активы. | 858,0. | 6,4. | 892,0. | 6,8. | 0,4. |
Внеоборотные активы, всего. | 7817,0. | 58,2. | 7631,0. | 58,9. | 0,7. |
Активы всего. | 13 448,0. | 12 951,0. |
В структуре активов баланса ООО «Фирма «Новый город» значительная доля принадлежит внеоборотным активам. В 2012 году величина внеоборотных активов составила 58,2% от их общей величины, а в 2013 году — 58,9%. Прослеживается увеличение доли этого вида активов на 0,7%.
В структуре оборотных активов в ООО «Фирма «Новый город» преобладает денежные средства. В 2012 году удельный вес этого вида активов составлял 21,4%, а в 2012 году удельный вес снизился на 9,3%. В течении 2013 года произошло увеличение дебиторской задолженности на 6,8%. Снижение доли денежных средств свидетельствует об ухудшении ликвидности в данной организации. За анализируемый период в ООО «Фирма «Новый город» происходило снижение доли краткосрочных обязательств на 1,7%.
Пример расчета суммы чистых активов предприятия приведен в таблице 3.5.
Таблица 3.5.
№ п/п. | Показатели. | Ед. изм. | 2012 год. | 2013 год. | ||
На начало года. | На конец года. | На начало года. | На конец года. | |||
1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7. |
1. | Активы (валюта баланса). | Тыс.руб. | 18 452,0. | 13 448,0. | 13 448,0. | 12 951,0. |
2. | Итого активов, принимаемых к расчету. | Тыс.руб. | 18 452,0. | 13 448,0. | 13 448,0. | 12 951,0. |
3. | Пассивы (валюта баланса), в т. ч. | Тыс.руб. | 18 452,0. | 13 448,0. | 13 448,0. | 12 951,0. |
3.1. | — долгосрочные финансовые обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств. | Тыс.руб. | ||||
3.2. | — краткосрочные финансовые обязательства по кредитам и займам. | Тыс.руб. | ||||
3.3. | — кредиторская задолженность. | Тыс.руб. | 1993,0. | 1991,0. | 1991,0. | 2425,0. |
3.4. | — задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. | Тыс.руб. | ||||
3.5. | — резервы предстоящих платежей. | Тыс.руб. | ||||
3.6. | — прочие краткосрочные обязательства. | Тыс.руб. | ||||
4. | Итого пассивов, принимаемых к расчету. | Тыс.руб. | 1993,0. | 1991,0. | 1991,0. | 2425,0. |
5. | Чистые активы. | Тыс. руб. | 16 459,0. | 11 457,0. | 11 457,0. | 10 526,0. |
6. | Доля чистых активов в валюте баланса. | %. | 89,1. | 85,2. | 85,2. | 81,2. |
Из таблицы 3.5 видно, что ООО «Фирма „Новый город“» имеет чистые активы на все даты. Причем, на начало 2012 г. они составляли 89,1% в валюте баланса, на начало 2013 г. они снизились на 3,9%. На конец 2013 г. доля чистых активов снизилась еще на 4% по сравнению с началом года.