Анализ финансово-экономических показателей предприятия

Себестоимость является одним из показателей финансового состояния предприятия. Поэтому анализ финансово-экономических показателей дает представление о ее формировании.

Планирование деятельности МКП г. Владимира «ЖКХ» осуществляется на основании сметы доходов и расходов, которая составляется в конце предыдущего года с учетом бюджетной субсидии на возмещение недополученных доходов, предусмотренной в плане городского бюджета на текущий год (анализ доходов в таблице 2.6):

Таблица 2.6 Анализ доходов в сравнении со сметой на 2009 год (в тыс. руб.).

Фактически за 2009 год получено доходов от реализации товаров и услуг 89 827 тыс. руб., что на 3126 тыс. руб. меньше запланированных доходов. Это вызвано тем, что в конце 2009 недополучена бюджетная субсидия в размере 3248 тыс. руб.

24 ноября 2009 года на рассмотрение и утверждение управления ЖКХ была представлена корректировка сметы доходов и расходов с учётом изменения обслуживаемой площади жилищного фонда и соответственно пересмотрены доходы и расходы по финансово-хозяйственной деятельности.

Рассмотрим анализ выручки от реализации (таблица 2.7):

Таблица 2.7 Сравнительный и структурный анализ выручки от реализации в сравнении с плановыми показателями по смете доходов и расходов на 2009 год.

Покажем на рисунке структуру выручки по плану на 2009 год.

(рис. 2.9).

На рисунке видно, что наибольшую часть выручки организации составляют доходы от платы населения за техническое обслуживание и доходы от арендаторов и собственников Фактическая выручка от реализации за 2009 год увеличилась на 152 тыс. руб. В основном, это увеличение произошло за счет оказания платных услуг населению и юридическим лицам и за счет доходов от аренды.

Покажем это увеличение на рисунке.

Структура выручки от реализации услуг по факту за 2009 год.

(рис. 2.10).

Также, анализируя рисунки 2.9 и 2.10, можно заметить, что доход от оплаты населения за техническое обслуживание увеличился, по сравнению с плановым показателем, на 0,18%; от аренды — на 0,01%; от оказания платных услуг — на 0,11%.

Далее рассмотрим анализ расходов (таблица 2.8):

Таблица 2.8 Анализ расходов в сравнении со сметой доходов и расходов на 2009 г. тыс. руб.

Из таблицы видно, что фактические расходы оказались меньше плановых на 2351 тыс. руб. Это связано с недофинансированием предприятия и его работы в режиме экономии в 2009 году.

Проанализируем фонд оплаты труда (таблица 2.9):

Таблица 2.9 ФОТ и средняя заработная плата тыс. руб.

Фонд оплаты труда с ЕСН работников предприятия составляет 45 966 тыс. руб., что по сравнению с плановыми показателями по смете доходов и расходов на 2009 г. меньше на 646 тыс. руб. Средняя заработная плата по предприятию составляет 8955 руб., что на 464 тыс. руб. выше плановой.

Причины роста средней заработной платы следующие: начисление доплат за расширенную зону работы, необходимость оплаты работ по договорам, связанным с техническим обслуживанием жилищного фонда, а также привлечением работников по договорам подряда, связанных с оформлением документов по приватизации жилья.

Экономия по ФОТ АУП (административно-управленческий персонал) составила 118 тыс. руб. (без ЕСН), по Фот рабочих фактические затраты выше плановых на 1 тыс. руб. (без ЕСН), по ФОТ МОП (младший обслуживающий персонал) — превышение в сумме 149 тыс. руб.

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженностей (таблицы 2.10 и 2.11):

Таблица 2.10 Анализ дебиторской задолженности.

Покажем на рисунке структуру дебиторской задолженности на 01.01.2010 г.

(рис. 2.11).

Анализируя данный рисунок, можно сделать вывод, что наибольший процент дебиторской задолженности составляет задолженность населения перед организацией.

Таблица 2.11 Анализ кредиторской задолженности.

Покажем на рисунке структуру кредиторской задолженности на 01.01.2010 г.

(рис. 2.12).

На данном рисунке видно, что наибольший процент кредиторской задолженности у организации, составляет задолженность перед подрядчиками и поставщиками.

На 01 января 2010 года кредиторская задолженность составила 43 182 тыс. руб., дебиторская задолженность — 24 191 тыс. руб.

Анализируя доходы и расходы за 2009 год, можно сделать вывод, что предприятие в целом, является убыточным (баланс-ПРИЛОЖЕНИЕ 14).

Причина убыточности (таблица 2.12):

Таблица 2.12 Причина убыточности и источник ее покрытия.

А так же, у предприятия высокий % дебиторской и кредиторской задолженностей. В том числе, просроченная дебиторская и кредиторская задолженности составляют 69,82% и 59,27% соответственно, что отрицательно влияет на финансовое состояние организации.