Дипломы, курсовые, рефераты, контрольные...
Срочная помощь в учёбе

Анализ финансового состояния организации

Реферат: Анализ финансового состояния организации
РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

По данным таблицы мы видим, что коэффициенты критической оценки выше нормативных значений, коэффициенты манёвренности капитала выше нормативных значений, коэффициенты обеспеченности собственными средствами также выше нормативных значений, следовательно, у организации не должно возникнуть проблем с платежеспособностью. Анализ бухгалтерского баланса представлен в таблице 1. Проведённый анализ… Читать ещё >

Анализ финансового состояния организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Проведём анализ финансового состояния организации ОАО «Алтайский завод агрегатов» по данным бухгалтерской отчётности.

Анализ бухгалтерского баланса представлен в таблице 1. Проведённый анализ позволяет сделать следующий вывод: в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошли изменения по следующим показателям: ОС уменьшились на 100%, запасы увеличились на 5,77%, дебиторская задолженность уменьшилась на 28%.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом: ОС увеличились на 11,4%, прочие внеоборотные активы уменьшились на 10%, запасы увеличились на 14%, кредиторская задолженность увеличилась на 43%.

По данным таблицы 2 можно сделать следующий вывод: тенденции роста наблюдаются по следующим показателям: ОС, запасы, денежные средства и денежные эквиваленты, нераспределённая прибыль, кредиторская задолженность.

Таблица 1 — Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Алтайский завод агрегатов» за 2010 — 2012 гг.

Показатель.

Значение, тыс руб.

Изменения абс.

Изменения отн. %.

2011/2010.

2012/2011.

2011/2010.

2011/2012.

Внеоборотные активы.

НМА.

Результаты иследований и разработок.

ОС.

— 99,99.

11,4.

Доходные вложения в нем.ценности.

Фин. Вложения.

Отложенные налоговые активы.

Прочие внеоборотные активы.

— 6754.

195,43.

— 10,25.

Итого по разделу.

79,03.

16,05.

Оборотные активы.

Запасы.

5,77.

14,25.

НДС по приобретенным ценностям.

— 15 798.

— 283,25.

250,68.

Дебиторская задолженность.

Денежные средства и денежные эквиваленты.

82,97.

58,88.

Итого по разделу.

32,76.

60,44.

БАЛАНС.

54,3.

36,45.

Оборотные активы.

Запасы.

5,77.

14,25.

НДС по приобретенным ценностям.

— 15 798.

— 283,25.

250,68.

Дебиторская задолженность.

Денежные средства и денежные эквиваленты.

82,97.

58,88.

Итого по разделу.

32,76.

60,44.

БАЛАНС.

54,3.

36,45.

ПАССИВ.

Капитал и резервы.

Уставный капитал.

Добавочный капитал.

Резервный капитал.

Нераспределенная прибыль.

133,86.

79,2.

Итого по разделу.

64,98.

54,5.

Долгосрочные обязательства.

Отложенные налоговые обязаельства.

— 5713.

69,15.

— 34,75.

Оценочные обязательства.

Итого по разделу.

— 5713.

69,15.

— 34,75.

Краткосрочные обязательства.

41,99.

Кредиторская задолженность.

20,23.

43,04.

Итого по разделу.

— 16 790.

27,65.

— 11,26.

БАЛАНС.

54,3.

36,45.

Таблица 2 — Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Алтайский завод агрегатов» за 2010 — 2012 гг.

Показатель.

Значение, тыс руб.

Структура %.

Изменения.

2011/2010.

2011/2012.

Внеоборотные активы.

НМА.

Результаты иследований и разработок.

ОС.

65,9.

77,54.

63,3.

11,64.

— 14,24.

Доходные вложения в нем.ценности.

Фин. Вложения.

0,16.

0,1.

0,07.

— 0,06.

— 0,03.

Отложенные налоговые активы.

Прочие внеоборотные активы.

5,5.

10,55.

6,94.

5,05.

— 3,61.

Итого по разделу.

46,6.

54,03.

45,95.

7,43.

— 8,08.

Оборотные активы.

Запасы.

25,36.

21,23.

— 11,64.

— 4,13.

0,28.

0,18.

— 0,1.

НДС по приобретенным ценностям.

13,82.

6,42.

16,5.

— 7,4.

10,08.

Дебиторская задолженность.

Денежные средства и денежные эквиваленты.

2,34.

16,3.

11,66.

2,3.

Итого по разделу.

53,4.

45,97.

54,05.

— 7,43.

8,08.

БАЛАНС.

ПАССИВ.

Капитал и резервы.

Уставный капитал.

0,01.

0,007.

0,005.

— 0,003.

— 0,002.

Добавочный капитал.

35,3.

22,88.

16,77.

— 12,42.

— 6,11.

Резервный капитал.

0,06.

0,037.

0,027.

— 0,023.

— 0,01.

Нераспределенная прибыль.

33,37.

50,57.

66,42.

17,2.

15,85.

Итого по разделу.

68,7.

73,5.

83,21.

4,8.

9,71.

Долгосрочные обязательства.

Отложенные налоговые обязаельства.

2,4.

2,63.

1,26.

0,23.

— 1,37.

Оценочные обязательства.

Итого по разделу.

2,4.

2,63.

1,26.

0,23.

— 1,37.

Краткосрочные обязательства.

9,85.

9,06.

— 0,25.

Кредиторская задолженность.

19,01.

14,81.

15,53.

— 4,2.

0,72.

Итого по разделу.

28,86.

23,88.

15,53.

— 4,98.

— 8,35.

БАЛАНС.

Таблица 3 — Оценка бухгалтерского баланса ОАО «Алтайский завод агрегатов за 2011, 2012 годы.

Положительные стороны.

Отрицательные стороны.

Валюта баланса увеличилась на 36,45%;

Дебиторская задолженность увеличилась на 10,08%, а кредиторская задолженность увеличилась на 0,72%.

Прирост оборотных активов выше прироста внеоборотных активов;

Доля собственных средств в обороте составила-18,73%;

Рабочий капитал увеличился;

Отсутствует статья непокрытый убыток;

Собственный капитал превышает заёмный.

Таблица 4 — Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ОАО «Алтайский завод агрегатов» за 2011, 2012 годы.

Актив.

2011 год.

2012 год.

Пассив.

2011 год.

2012 год.

Отклонение.

пред. Год.

отчетный год.

А1.

П1.

— 4430.

А2.

П2.

А3.

П3.

А4.

П4.

— 121 543.

— 317 575.

Баланс.

Баланс.

В целом баланс нельзя признать ликвидным т. к. имеется отклонение по А4 в отчётном году.

Таблица 5 — Показатели платежеспособности ОАО «Алтайский завод агрегатов» за 2011, 2012 годы.

Показатель.

Норма.

2011 год.

2012 год.

Отклонения (+ -).

1. Общий показатель платежеспособности.

>=1.

0,26.

0,17.

— 0,09.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности.

>= 0,2−0,5.

0,95.

1,13.

0,18.

3. Коэффициент критической оценки.

>=0,6−1.

1,39.

2,27.

0,88.

4. Коэффициент текущей ликвидности.

>=1−2.

3,11.

3,74.

0,63.

5. Коэффициент маневренности капитала.

>=0,1.

0,26.

0,45.

0,19.

6. Доля оборотных средств в активах.

>=0,5.

0,46.

0,54.

0,08.

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

>=0,4.

0,42.

0,69.

0,27.

По данным таблицы мы видим, что коэффициенты критической оценки выше нормативных значений, коэффициенты манёвренности капитала выше нормативных значений, коэффициенты обеспеченности собственными средствами также выше нормативных значений, следовательно, у организации не должно возникнуть проблем с платежеспособностью.

Таблица 6 — Показатели платежеспособности по ФСФР ОАО «Алтайский завод агрегатов» за 2011, 2012 годы.

Показатель.

2011 год.

2012 год.

Отклонения (+ -).

1. Степень платежеспособности общая.

0,66.

6,36.

5,7.

2. Коэффициент задолженности по кредитам и займам.

0,24.

0,15.

— 0,09.

3. Коэффициент задолженности другим организациям.

0,26.

0,17.

— 0,09.

4. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

0,43.

1,06.

0,63.

Степень общей платежеспособности показывает, что в каждом рубле полученной выручке — 0,66 руб. обязательств; а в текущем году доля задолженности в выручке увеличилась на 5,7 руб.

Таблица 7 — Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО «Инструментальный завод Сибсельмаш» за 2011, 2012 годы.

Показатели.

Предыдущий год.

Отчетный год.

Изменения (±).

Величина собственных оборотных средств, тыс. руб.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс. руб.

— 36 860.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников, тыс. руб.

— 20 422.

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, тыс. руб.

Тип финансовой устойчивости.

Устойчивый.

Проанализировав показатели финансовой устойчивости можно сделать вывод, что предприятие является финансово устойчивым.

Таблица 8 — Относительные показатели финансовой устойчивости ОАО «Инструментальный завод Сибсельмаш» за 2011, 2012 годы.

Показатель.

Норма.

Предыдущий год.

Отчетный год.

Отклонения (+ -).

1. Коэффициент финансовой независимости (автономии).

>0,5.

0,73.

0,83.

0,1.

2. Коэффициент финансовой зависимости.

<0,5.

0,26.

0,17.

— 0,11.

3. Коэффициент текущей задолженности.

0,24.

0,15.

— 0,09.

4. Коэффициент финансовой устойчивости.

0,76.

0,84.

0,08.

5. Коэффициент финансирования.

2,77.

4,96.

2,19.

6. Коэффициент капитализации (финансовый леверидж).

0,36.

0,2.

— 0,16.

7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.

>=0,1.

0,42.

0,69.

0,27.

8. Коэффициент маневренности.

0,2−0,5.

0,36.

0,2.

— 0,16.

9. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами.

0,6−0,8.

0,77.

1,75.

0,98.

10. Индекс пост. актива.

<0,8.

0,73.

0,55.

— 0,18.

Показатели U2, U3,U6,U8,U10 снизились, а остальные показатели увеличились-это говорит о том, что в организации неустойчивая ситуация.

Таблица 9 — Показатели деловой активности ОАО «Алтайский завод агрегатов» за 2011, 2012 годы.

№ п/п.

Наименование показателя.

Величина показателя.

Изменения (±).

пред. год.

отч. год.

Коэффициент общей оборачеваемости капитала.

1,14.

1,2.

0,06.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты.

2,49.

2,23.

— 0,26.

Оборачиваемость материальных запасов, обороты.

0,22.

0,18.

— 0,04.

Срок оборачиваемости материальных запасов, дни.

79,85.

63,5.

— 16,35.

Оборачиваемость денежных средств, обороты.

0,12.

0,13.

0,01.

Срок оборачиваемости денежных средств, дни.

44,09.

48,75.

4,66.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни.

17,8.

7,29.

— 10,51.

Срок оборачиваемость кредиторской задолженности, дни.

7,72.

7,75.

0,03.

Операционный цикл.

97,65.

70,79.

— 26,86.

Финансовый цикл.

89,93.

63,04.

— 26,89.

Уменьшение финансового цикла приводит к сокращению разрыва между возвратом дебиторской задолженности и уплатой кредиторской задолженности:

  • — увеличению платежеспособности;
  • — финансовой устойчивости;
  • — уменьшению затрат и росту прибыли.
Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой

Заказал и сдал!