Дипломы, курсовые, рефераты, контрольные...
Срочная помощь в учёбе

Состояние учета операций на счетах в банке

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Аккредитивная форма расчетов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в соответствии с положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления. Особенность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что оплату платежных документов производят по месту нахождения… Читать ещё >

Состояние учета операций на счетах в банке (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Все предприятия, независимо от организационно-правовой формы и ведомственной подчиненности все свои свободные денежные средства должны хранить на расчетных, валютных и иных счетах открываемых в банках.

Для открытия счета предприятие предоставляет в учреждение банка следующие документы:

заявление об открытии счета;

документ, удостоверяющий факт создания предприятия;

нотариально заверенная копия устава;

карточка с образцами подписей лиц, которые могут подписывать платежные документы (руководитель, заместитель руководителя, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера);

оттиски печати;

справка о регистрации предприятия в Пенсионном Фонде и других органах;

справка из налоговых органов о том, что предприятие является налогоплательщиком;

документ налогового органа, подтверждающий постановку данного предприятия на учет в налоговых органах.

Как известно, большинство расчетов по купле-продаже производится безналичным путем.

Безналичные расчеты осуществляются в основном через кредитные организации. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят: куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции, выполнение определенных работ и так далее. К нетоварным операциям относят: расчеты с коммунальными учреждениями, учебными организациями и заведениями и так далее.

В настоящее время используются следующие формы безналичных расчетов, утвержденные положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации»: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо [24].

Формы безналичных расчетов избираются самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками.

В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов.

Расчетный документ — это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение: плательщика — о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя; получателя о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчет платежными поручениями представляет собой: распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.

Платежные поручения составляют на бланке и принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Для того чтобы снять свои денежные средства, со счета в банке, для каких либо целей (на заработную плату, командировочные расходы, закупку товарно-материальных ценностей, пособия и так далее), предприятие должно предоставить в банк чек, с указанием снимаемой суммы и для каких целей.

Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским Кодексом РФ, а в части, не урегулированной им, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами [3].

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Он должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Сверхлимитный остаток, денежных средств, в кассе, остаток не выданной зарплаты, выручку от реализации, бухгалтер предприятия оформляет объявление о взносе денег в банк. Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Вексель — это письменное долговое обязательство. Вексель дает его владельцу безусловное право требовать, по наступлении срока уплаты, оговоренной в нем денежной суммы. Платить по векселю должен тот, кто его выдал, либо дал согласие на оплату (акцептовал). Вексель должен быть составлен в предписанной законом форме, только тогда он имеет юридическую силу. Отказ в платеже по правильно составленному векселю, дает основание для обращения в суд и принудительного взыскания указанной в нем суммы за счет имущества должника.

Коммерческие векселя используются для кредитования торговых операций. Хорошо, если продавцу товара удается получить 100 процентную предоплату. Но в условиях роста цен, вялого спроса и растущей конкуренции такая форма расчетов применяется на оплату после поставки товара или на рассрочку платежа.

Одним из способов такой рассрочки является выписка векселя с обязательством его оплаты через определенный период. Предприятие, выписавшее вексель — становится заемщиком. Организация, получающая вексель в уплату за проданные товары — кредитором. Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель содержит обязательство платежа заемщику (векселедателю) в пользу кредитора (векселедержателя). Переводной вексель содержит приказ заемщику (должнику) об уплате обозначенной суммы третьему лицу — ремитенту.

После того, как заемщик его акцептует, то есть даст согласие на оплату, на нем ставится передаточная надпись (индоссамент). Порядок оформления и оплаты векселей отражен в ФЗ «О переводном и простом векселе» [34]. Хотя вексель — достаточно надежная ценная бумага, но полной гарантии получения денег она не дает. Предприятие-заемщик (векселедатель) может обанкротиться, и его имущества, возможно, не хватит для уплаты по всем векселям. Наиболее надежны векселя, за которые поручительствуют первоклассные банки.

Аккредитивная форма расчетов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в соответствии с положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления. Особенность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что оплату платежных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции.

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные.

Безналичные денежные расчеты осуществляются путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

В случаях когда в соответствии с договором, предприятие само должно взыскивать с покупате…

В ООО УК «Алекс» счет 52 «Валютный счет» не ведется, так как предприятие работает только с национальной валютой.

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств на расчетном счете в банке представлены в таблице 7.

Таблица 7 — Журнал операций по счету 51 «Расчетный счет» в ООО УК «Алекс».

№.

Содержание операции.

Сумма, руб.

Дебет.

Кредит.

В банк на расчетный счет сданы наличные денежные средства.

50.1.

Поступили на расчетный счет денежные средства в виде аванса от клиентов, в счет предстоящих оказаний услуг.

62.2.

Оплачены денежные средства за товары, работы, услуги.

60.2.

Перечислены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет.

Погашена краткосрочным ссуда банка.

Погашена задолжность по долгосрочным кредитам банка.

Погашена задолжность разными дебиторами.

Выданы авансы подотчетному лицу по чеку.

Поступления сумм претензий.

76.2.

Из представленных выше проводок видно, что бухгалтерские записи по учету денежных средств по расчетному счету в ООО УК «Алекс» составляются в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организации, все записи делаются правильно и своевременно.

Синтетический учет операций в ООО УК «Алекс» по счету 51 «Расчетный счет» также ведется в компьютере по карточке счета с применением платежных поручений, платежных требований-поручений, инкассовых поручений, аккредитивов и банковских выписок.

Одним из основных документов, необходимых для учета операций по расчетному счету, является банковская выписка. Как правило, предприятие ООО УК «Алекс», получает такие выписки периодически (ежедневно) или в другие согласованные с банком сроки. К выписке прилагаются платежные документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых происходит списание или зачисление средств на расчетный счет ООО УК «Алекс». Выписка банка является основанием для бухгалтерских записей. Она же является и регистром аналитического учета по расчетному счету. Проверка и обработка выписки производится в день ее поступления.

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой