Практическая часть. 
Учет и оценка нематериальных (неосязаемых) активов

№.

п/п.

Документ и краткое содержание операций.

корр. счетов.

сумма, р.

Дт.

Кт.

частная.

общая.

Оприходован на склад ГСМ:

• -стоимость ГСМ по цене приобретения
• -транспортные расходы включенные для оплаты

• 10
• 10

• 15
• 15

• 678
• 17

• -Сумма НДС за приобретенный ГСМ
• -Сумма НДС за транспортные расходы

• 19
• 19

• 60
• 60

• 122
• 3

Получен кредит в банке для покупки микроавтобуса.

Перечислено поставщику за микроавтобус (в т.ч. НДС).

• 08
• 19

• 60
• 60

• 254
• 46

Начислены и перечислены проценты за использование кредитом.

4,5.

Получен и введен в эксплуатацию микроавтобус.

304,5.

Списан НДС на расчеты с бюджетом.

Начислено железной дороге за услуги по доставке ГСМ.

Перечислена сумма задолженности:

• -поставщикам за ГСМ
• — железной дороге за услуги

• 60
• 60

• 51
• 51

• 820
• 50

Начислена заработная плата за март:

а) водителям-всего в т. ч. за перевозку груза А.

груза Б б) работникам управления.

• 20
• 20
• 20
• 26

• 70
• 70
• 70
• 70

• 500
• 300
• 200
• 300

Начислены страховые взносы от суммы заработной платы водителей, в т. ч. по видам перевезенного груза:

• -в Фонд социального страхования
• -в Пенсионный фонд
• -в Фонд медицинского страхования

• 69
• 69
• 69

• 70
• 70
• 70

• 14,5
• 110
• 25,5

Начислены страховые взносы от суммы заработной платы работникам управления:

• -в Фонд социального страхования
• -в Пенсионный фонд
• -в Фонд медицинского страхования

• 69
• 69
• 69

• 70
• 70
• 70

• 8,7
• 66
• 15,3

Удержан из зарплаты водителей и административно-управленческого персонала.

• -НДФЛ
• -Профсоюзные сборы

• 70
• 70

• 68
• 76

• 104
• 8

Получены деньги с расчетного счета в кассу:

• -на выплату заработной платы
• -на командировочные расходы
• — на хозяйственно-операционные расходы

• 50
• 50
• 50

• 51
• 51

• 900
• 300
• 200

Выдана из кассы заработная плата за март.

Выдано из кассы в подотчет.

Списаны израсходованные ГСМ по учетным ценам-всего:

в т.ч. — за перевозку груза А.

— за перевозку груза Б.

• 20
• 20

• 10
• 10

• 500
• 400

Списаны отклонения фактической себестоимости ГСМ от стоимости по учетным ценам, относящихся к ГСМ, израсходованным для перевозок:

в т.ч. — за перевозку груза А.

— за перевозку груза Б.

• 15
• 15

• 10
• 10

• 57
• 45

Списаны командировочные расходы согласно авансовым отчетам.

Возращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм.

Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения.

Начислено кредиторам за услуги, оказанные управлению.

Предъявлен счет заказчикам за перевозку грузов по плановым ценам (в т.ч. НДС):

• -перевозка песка
• -перевозка щебня

На расчетный счет платежи от заказчиков перевозок по плановым ценам (вкл. НДС) в т. ч. — за перевозку груза А.

— за перевозку груза Б.

• 51
• 51

• 90
• 90
• 62
• 62

• 1000
• 1200
• 1000
• 1200

Перечислены с расчетного счета платежи:

• -бюджету
• -Фонду социального страхования и обеспечения
• -Разным кредиторам
• — в погашение краткосрочной ссуды банка

• 68
• 69
• 76
• 66

• 51
• 51

• 51
• 51

• 1050
• 900
• 400
• 700

Определены и списаны общехозяйственные расходы.

Определена и списана фактическая себестоимость автотранспортных услуг:

• -Груза А
• -Груза Б

• 90
• 90

• 20
• 20

• 800
• 600

Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы (реклама).

Списана сумма коммерческих расходов:

• -перевозка груза А
• -перевозка груза Б

• 90
• 90

• 44
• 44

• 55
• 45

Начислен НДС:

• -перевозка груза А
• -перевозка груза Б

• 19
• 19

• 68
• 68

• 1800
• 2000

Перечислен НДС в бюджет.

Определен финансовый результат.

• -перевозка груза А
• -перевозка груза Б

всего.

• 90
• 90

• 99
• 99
• 99

• 200
• 600
• 225

Наименование счетов.

№.

счета.

Сальдо на 01.03.

Оборот за март.

Сальдо на 01.04.

дебет.

кредит.

дебет.

кредит.

дебет.

кредит.

Основные средства.

Амортизация основных средств.

Нематериальные активы.

Амортизация нематериальных активов.

Вложения во внеоборотгые активы.

Материалы.

Заготовление и приготовление материальных ценностей.

НДС по приобретенным ценностям.

Основное производство.

Общехозяйственные расходы.

Расходы на продажу.

Касса.

Расчетный счет.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Расчеты по налогам и сборам.

Расчеты по социальному страхованию.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Расчеты с подотчетными лицами.

Расчеты с разными кредиторами и дебиторами.

Уставный капитал.

Резервный капитал.

Продажи.

Прибыль и убытки.

Итого: