Анализ деятельности ООО «Маяк»

• 1. Ситуационная (практическая) часть
• 1.1 Задача № 1

Задание: используя отчетность организации «МАЯК» (приложение 1) и дополнительные сведения из условия задачи, описания ситуации, выполнить экономический анализ. Приступая к аналитическим расчетам, необходимо выполнить счетный контроль отчетности, внести исправления, сделать необходимые расчеты.

Инфляция в отчетном году составила 10%.

Какие факторы повлияли на изменение рентабельности продукции предприятия «Маяк»? От чего зависит изменение фондоотдачи? Количественно оценить влияние факторов.

Решение:

Рентабельностьотносительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Рентабельность продукции — отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.

Рентабельность производства рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Коэффициент показывает, сколько рублей прибыли предприятие имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, так и по его отдельным подразделениям или видам продукции.

Рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции.(тыс. руб.).

Рентабельность продукции:

Р = П / С, где П — прибыль от продаж; С — себестоимость выпуска.

Рентабельность предыдущего года: Р₀= 28 561/69744Ч100% = 40,95%.

Рентабельность отчетного года: Р₁= 28 022/70203Ч100% = 39,92%.

Рентабельность снизилась на 1,03% (39,92 — 40,95).

Влияние факторов:

• 1. Влияние снижения прибыли на 539 тыс. руб.:
• 28 022/69744Ч100% = 40,18%

Д = 40,18−40,95 = -0,77%.

• 2. Влияние увеличения себестоимости на 459 тыс. руб.:
• 28 022/70203Ч100% = 39,92%

Д = 39,92−40,18 = -0,26%.

Вывод: снижение рентабельности на 1,03% было вызвано увеличением себестоимости выпуска продукции на 459 тыс. руб. и снижением прибыли на 539 тыс. руб.

Показатель фондоотдачи характеризует количество выручки от реализации, приходящейся на рубль основных фондов. Формула расчета показателя фондоотдачи выглядит следующим образом:

где ВР — выручка от реализации, ОС — среднегодовая стоимость основных средств По данным баланса эту величину можно получить следующим образом: с. 010 (ф.2)/с. 120(ф.1).

ВР₀= 106 969 тыс. руб.

ВР₁= 99 017 тыс. руб.

Ф_{отд 0}= 106 969/83865,5 = 1,28.

Ф_{отд 1}= 99 017/92631,5 = 1,07.

Фондоотдача снизилась на 0,21.

Влияние факторов:

• 1. Влияние снижения выручки на 7952 тыс. руб.
• 99 017/83865,5 = 1,18

Д = 1,18−1,28 = -0,1.

• 2. Влияние увеличения стоимости основных средств на 8766 тыс. руб.
• 99 017/92631,5 = 1,07

Д = 1,07−1,18= -0,11.

Вывод: снижение фондоотдачи на 0,21 было вызвано снижением выручки на 7952 тыс. руб. и увеличения стоимости основных средств на 8766 тыс. руб.

1.2 Задача № 2

Задание: применить знание методологии экономического анализа (три характерные черты) для выполнения анализа ситуации.

В приложении 2 приведены данные об организации «ФКСП». Необходимо выполнить максимально полный экономический анализ по заданию, используя показатели, макеты типовых таблиц для решения типовых задач из приложения 3, внести в них необходимые, по вашему мнению добавления, исправления.

По данным баланса выполнить анализ его ликвидности на основе абсолютных и относительных показателей.

Решение:

Ликвидность — легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Ликвидность — способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

Анализ ликвидности предприятия — анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

Коэффициент ликвидности — показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

Ликвидность баланса предприятия — степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

На практике принято выделять 4 группы ликвидности активов:

• · А1 — наиболее ликвидные активы (250+260),
• · А2 — быстрореализуемые активы (240),
• · А3 — медленнореализуемые активы (210+220-расходы будущих периодов),
• · А4 — труднореализуемые активы (190+230).

Деление производится с целью определения ликвидности предприятия или ликвидности бухгалтерского баланса. Для этого источники финансирования разделяют на 4 группы:

• · П1 — наиболее срочные обязательства (620+630),
• · П2 — краткосрочные пассивы (610+660),
• · П3 — долгосрочные пассивы (590),
• · П4 — постоянные пассивы (490+640+650-расходы будущих периодов).

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

Расчет абсолютных показателей ликвидности ООО «ФКСП».

На начало года не соблюдаются два первых условия, но соблюдаются 2 последних, т. е. баланс недостаточно ликвидный на начало года (баланс ликвиден лишь на 50%).

На конец периода не выполняется только первое условие, значит, баланс ликвиден лишь на 75%.

Расчет относительных показателей ликвидности ООО «ФКСП».

Коэффициент абсолютной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Нормальным значение коэффициента должно быть не менее 0,2, т. е каждый день потенциально могут быть оплачены 20% срочных обязательств. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Нормальным считается значение коэффициента от 0,2 до 1.

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучшеплатежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.

Вывод:

• 1. Коэффициент абсолютной ликвидности как на начало, так и на конец периода выше нормы (норма — не менее 0,2), т. е каждый день потенциально могут быть оплачены более 20% срочных обязательств.
• 2. Коэффициент быстрой ликвидности равный на начало периода 0,68, а на конец — 0,66 означает, что данное предприятие способно погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.
• 3. Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец периода равен 1,81, следовательно, предприятие способнопогашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.
• 2. Тестовая часть
• 1) Организация признается неплатежеспособной, если коэффициент текущей ликвидности на отчетную дату ниже
• 1. 2,0
• 2. 3,0
• 3. 1,0
• 4. 1,5

Ответ: 3.

• 2) Показателями оценки деловой активности предприятия является
• 1. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
• 2. коэффициент автономии
• 3. коэффициент оборачиваемости активов
• 4. коэффициент покрытия

Ответ: 3.

• 3) Факторная модель Y=(X1-X2)ЧX3 относится к числу
• 1. аддитивных моделей
• 2. мультипликативных моделей
• 3. кратных моделей
• 4. смешанных аддитивно-мультипликативных моделей

Ответ: 4.

• 4) Не характеризует эффективность использования основных фондов
• 1. фондоотдача
• 2. коэффициент сменности
• 3. фондовооруженость
• 4. фондоёмкость

Ответ: 2.

• 5) В зависимости от соотношения темпов роста физического объема продукции и величины различных элементов переменных затрат последние подразделяются
• 1. основные и накладные
• 2. пропорциональные, прогрессивные и дигрессивные
• 3. возмещаемые за счет цены и возмещаемые за счет прибыли
• 4. основные и накладные

Ответ: 2.

• 6) Внереализационные доходы и расходы предприятия оказывают влияние на
• 1. валовую прибыль
• 2. прибыль (убыток) от продаж
• 3. прибыль (убыток) до налогообложения
• 4. коммерческие расходы

Ответ: 3.

• 7) Для расчета влияния изменения отпускных цен на прибыль необходимо
• 1. изменение цен умножить на объем продукции, реализованной в отчетном году
• 2. изменение цен умножить на объем продукции, реализованной в базисном году
• 3. цену базисного периода умножить на объем продукции, реализованной в отчетном году
• 4. цену отчетного периода умножить на объем продукции, реализованной в базисном году

Ответ: 2.

• 8) К традиционным способам, приемам АХД относятся методы
• 1. концептуальный
• 2. абсолютных разниц
• 3. относительных разностей
• 4. локальный

Ответ: 2.

• 9) Метод аннуитета применяется при расчете
• 1. равных сумм платежей за ряд периодов
• 2. остатка долга по кредиту
• 3. величины процентов на вклады
• 4. рентабельности проекта

Ответ: 2.

• 10) Рентабельность продаж — это
• 1. отношение прибыли к выручке от продаж
• 2. отношение прибыли к себестоимости продукции
• 3. отношение выручки от продаж к прибыли
• 4. отношение прибыли к материальным оборотным средствам

Ответ: 1.

Приложение 1

Приложение 2