Журнал учёта хозяйственных операций по учёту НДС на примере предприятия ООО «Ромашка»

Содержание операции.

Дт.

Кт.

Сумма.

Первичные документы.

Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

19−1.

13 456.

Счета-фактуры.

Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

19−2.

2 345.

Счета-фактуры.

Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

19−3.

4 678.

Счета-фактуры.

Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

11 345.

Счета-фактуры.

Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений.

1 693.

Счета-фактуры.

Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

• 20
• 23
• 29

19−3.

2 753.

Бухгалтерская справка-расчет.

Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

• 20
• 23
• 29

3 568.

Бухгалтерская справка-расчет.

Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

• 20
• 23
• 29

12 458.

Бухгалтерская справка-расчет.

Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

• 20
• 23
• 29

4 897.

Бухгалтерская справка-расчет.

Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст. 165 НК РФ.

• 19
• 19−3

4 753.

Счет-фактура.

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным:

• — основным средствам,
• — нематериальным активам,
• — материально-производственным запасам,

• 19−1
• 19−2
• 19−3

3 689.

Счета-фактуры.

Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по оплате»).

90−3.

2 642.

Счета-фактуры.

Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).

90−3.

5 807.

Счета-фактуры.

Начислен НДС при продаже:

• — основных средств,
• — нематериальных активов,
• — материально-производственным запасам,
• — объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по оплате»).

91−2.

4 683.

Счета-фактуры.

Начислен НДС при продаже:

• — основных средств,
• — нематериальных активов,
• — материально-производственным запасам,
• — объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).

91−2.

2 745.

Счета-фактуры.

Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по оплате»).

• 90−3
• 91−2

3 508.

Счета-фактуры.

Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).

• 90−3
• 91−2

2 345.

Счета-фактуры.

Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.

6 597.

Бухгалтерская справка-расчет.

Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг).

3 780.

Счета-фактуры.

Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг).

1 568.

Счета-фактуры.

Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами.

08−3.

7 356.

Счета-фактуры.

Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль.

• 23
• 29

3 579.

Бухгалтерская справка-расчет.

Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ.

91−2.

5 780.

Счета-фактуры.

Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20% в соответствии со ст. 40 НК РФ.

91−2.

2 334.

Счета-фактуры.

Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ.

2 768.

Счета-фактуры.

Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам).

4 678.

Счета-фактуры.

Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц.

3 678.

Выписка банка по валютному счету.

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам).

3 979.

Счета-фактуры.

Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования.

91−2.

1 568.

Счета-фактуры.

Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет.

3 468.

Выписка банка по расчетному счету.