Рабочая документация аудитора
При планировании и проведении аудита рабочая документация помогает лучше осуществлять аудиторскую проверку и контроль над процессом ее проведения, в ней регистрируются результаты аудиторских экспертиз, выполненных для подтверждения принятых аудитором решений. Первичные документы, учетные регистры используемые для отражения хозяйственных операций, активы, другие документы которые могут быть… Читать ещё >
Рабочая документация аудитора (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности N 2 «Документирование аудита», утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.02 г. N 696, устанавливает лишь общие требования к составлению документации в процессе аудита. Таким образом, аудиторские организации должны разработать конкретную методику документирования процесса проведения аудиторской проверки во внутрифирменных стандартах.
Рабочая документация — это записи, при помощи которых аудитор фиксирует проведенные процедуры проверки, тесты, полученную информацию и соответствующие выводы, которые осуществляются во время проведения аудиторской проверки. В рабочую документацию включается информация, которая по мнению аудитора является важной для того, чтобы правильно выполнить аудиторскую проверку и которая должна подтвердить выводы и предложения в аудиторском заключении. Рабочая документация может быть оформлена в виде стандартных форм и таблиц на бумаге, или зафиксирована на электронных носителях информации или на киноили видеопленку.
При планировании и проведении аудита рабочая документация помогает лучше осуществлять аудиторскую проверку и контроль над процессом ее проведения, в ней регистрируются результаты аудиторских экспертиз, выполненных для подтверждения принятых аудитором решений.
После завершения проверки рабочие документы остаются у аудитора.
Программа аудита по сегменту кассовые операции представлена в таблице 6.1.
Таблица 6.1. Программа аудита.
№ п/п. | Проверяемый сегмент. | Задачи проверки сегмента. | Проверяемые совокупности. | Процедуры. | Способ (метод) применения. | Интерпретация результатов. | Документи-рование. | Примечания. |
По существу. | На соответствие. | |||||||
Кассовые операции. | Наличие в кассе денежных средств, денежных документов, отраженных в учете (и наоборот, полнота отражения в учете фактически наличествующих в кассе денежных средств и документов). | Первичные документы, учетные регистры используемые для отражения хозяйственных операций, активы, другие документы которые могут быть использованы в качестве источников информации. | Осмотр, обследование, просмотр документов, сравнение документов, пересчет расчетов бухгалтерии опрос, подтверждение. | Сплошная проверка. | ||||
Полнота и правильность оформления первичных кассовых документов, книг, журналов. | Сплошная проверка. | |||||||
Соблюдение порядка выдачи денег по доверенности. | Сплошная проверка. | |||||||
Соблюдение установленного лимита хранения наличных денег в кассе. | Сплошная проверка. | |||||||
Соблюдение установленного порядка и предела наличных расчетов с юридическими лицами. | Сплошная проверка. | |||||||
Соблюдение установленного порядка расходования наличной выручки. | Сплошная проверка. | |||||||
Наличие договора о полной материальной ответственности с кассиром организации. | ||||||||
Применение контрольно-кассовой техники при наличных расчетах. | ||||||||
Правильность отражения в учете и бухгалтерской отчетности кассовых операций. | ||||||||
Наличие в организации действующей системы проведения ревизий кассы. |