Анализ финансового состояния ООО «РСБ-Калининград»

Предприятие ООО «РСБ-Калининград» зарегистрирована 17.10.2001 г. в Межрайонной ИФНС РФ по городу Калининграду по адресу г. Калининград, пл. Победы, 4, офис 71.

Общество занесено в Единый государственный реестр юридических лиц и ему присвоен идентификационный номер № 3 904 044 617.

Организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью. Правовые положения общества, права и обязанности его участников определяются гражданским Кодексом РФ и ФЗ — № 14 «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Форма собственности — частная. Общество имеет следующий состав учредителей:

• 1. Витянов Д.А.
• 2. Фамин В.И.
• 3. Марков М.С.
• 4. Соколовский В.Ю.
• 5. Рожков А.С.

Уставный капитал — 10 000 рублей.

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли в интересах его участников.

Предметом деятельности Общества является:

Внешнеэкономическая деятельность, о чем свидетельствует «Учетная карта участника ВЭД»;

Оказание услуг по ремонту, проведение пуско-наладочных работ, гарантийного и послегарантийного обслуживания электрои радиооборудования судов, поднадзорных Морскому Регистру Судоходства РФ;

Прочая деятельность, не запрещенная Законом.

Для осуществления деятельности выдано СВИДЕТЕЛЬСТВО, которое дает право на проведение вышеуказанных работ на судах поднадзорных морскому регистру судоходства.

Численность работников общества всего 19 человек. Средняя заработная плата по предприятию составляет 12 500−00 рублей. Отчисления на обязательное пенсионное страхование — 14% ФОТ. Страховые взносы в ФСС части страхования от НС и ПЗ — 0,5% ФОТ.

На рис. 1 изображена организационная структура ООО «РСБ-Калининград».

Рисунок 1. Организационная структура ООО «РСБ-Калининград»

Директор ООО «РСБ-Калининград» является одним из соучредителей фирмы. На основании Протокола общего собрания учредителей общества ему делегированы полномочия директора с правом первой подписи и наделения всеми полномочиями согласно Уставу Общества.

Полную, достоверную и систематизированную информацию о стоимостных показателях работы организации предоставляет бухучет. Основную финансовую документацию и отчеты по кварталам ведет главный бухгалтер, подчиняющийся директору. Бухгалтерская служба состоит из главного бухгалтера и бухгалтера-кассира. В обязанности бухгалтерии входит организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии, осуществлении контроля за сохранностью денежных средств и другого имущества, правильное исчисление и своевременная уплата налогов, анализ основных показателей работы предприятия Технический директор решает и контролирует вопросы технического характера. Осуществляет и внедряет поиск новых технологий по ремонту и обслуживанию оборудования на судах. Принимает заявки и составляет график выполнения заявленных работ.

Проанализировав организационную структуру предприятия, можно сделать вывод, что она относится к типу механистических, а именно функциональных оргструктур. В ней присутствует вертикальная иерархия и вертикальная командная цепочка.

Далее рассматривается баланс ООО «РСБ-Калиниград» и дается оценка его ликвидности. Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса (строка 399 или 699),.

Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190);

Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела 2 актива баланса (строка 290);

Стоимость материальных оборотных средств (строка 210);

Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 4 пассива баланса (строка 490);

Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 5 и 6 пассива баланса (строка 590+690);

Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела 4, 1 и 3 баланса (строка 490−190−390).

Актив Из данных таблицы 1 (приложение № 2). видим, что за 2006 год имущество предприятия увеличилось на 2 305 494 руб. или на 54,7%. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения в оборотных активах почти по всем статьям, в том числе материально оборотные средства (запасы) в 2006 г. увеличились на 1 996 544 руб. или в 4 раза; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 161 612 руб. (в 8 раз), дебиторская задолженность возросла на 239 519 руб. или в 3,75 раз. В то же время недвижимое имущество уменьшилось на 293 691 руб., что составляет 9,2% от величины на начало 2006 года.

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчётного года» (стр. 320). На ООО «РСБ-Калининград» на начало периода такой статьи не наблюдается, но на конец 2006 года она составила 60 400 руб., что свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия за 2006 год. Также на рассматриваемом предприятии присутствует «Непокрытый убыток прошлых лет» в размере 249 912 руб., составляющий 3,8% от стоимости имущества, что также говорит о неудовлетворительной работе предприятия в 2005 году.

Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия:

наличие сумм «плохих» долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240).

На ООО «РСБ-Калининград» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 326 555 руб. на конец года, увеличившаяся за год на 239 519 руб. (+ 275%), что увеличило итог баланса на 10%.

Пассив Пассивная часть баланса увеличилась за счет роста заемных средств на 2 305 494 руб. в том числе за счет увеличения по следующим статьям:

«Кредиторская задолженность» увеличилась на 1 375 734 руб. (в 3,5 раза),.

«Краткосрочные кредиты и займы» на начало периода равные 0, а концу 2006 года составили 929 760 руб.

Удельный вес собственных средств довольно значительный в структуре баланса на начало года и составляет 87,1%; к концу периода произошло значительное уменьшение их доли до 56,3%. Причиной такого снижения доли собственных средств явился рост кредиторской задолженности с 541 671 руб. до 1 917 405 руб. или на 354% и как следствие увеличение ее доли в валюте баланса на 16,5%. Также значительное влияние на снижение доли собственных средств оказало появление к концу периода такой статьи как «Краткосрочные кредиты и займы», которая к концу отчетного периода стала равна 929 760 руб. и составила 14,27% к валюте баланса. Данную направленность увеличения заемных средств, даже при не уменьшаемой стоимости собственных средств, нужно назвать негативной.

Одно из самых «больных» статей в ООО «РСБ-Калининград» является кредиторская задолженность. Наибольший вес в ней имеет задолженность поставщикам и подрядчикам (64,7% от суммы кредиторской задолженности) по неоплаченным в срок расчетным документам, и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о финансовых затруднениях.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «РСБ-Калининград» за 2005;2006 года, можно сделать вывод о неудовлетворительной работе предприятия и росте больных статей в 2006 году.

Оценка ликвидности баланса Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Анализ ликвидности баланса приведён в таблице 2.1.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:

рассчитанные значения А1, А2,…, П1, П2… см. приложение № 3 таблица 2.

Таблица 2.1 Анализ ликвидности баланса

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «РСБ-Калининград» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, за 2006 год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 518 795 руб. до 1 732 917 руб. В начале 2006 года соотношение А1 и П 1 было 0,042:1 (22 876 руб./ 541 671 руб.), а на конец года 0,096:1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 9,6% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.

Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ на конец 2006 года.=(А1+А2)-(П1+П2)=(184 488 +326 555) — (1 917 405 +929 760) = -2 336 122 рублей.

То есть на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна. Так как второе неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2<�П2), то даже при погашении ООО «РСБ-Калининград» краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасить свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной. Можно отметить, что по сравнению с 2005 годом ситуация кардинально изменилась, т. е. в конце 2005 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить свои краткосрочные обязательства.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, который будет проведен чуть позже.