Введение. 
Аудит денежных средств и денежных документов

В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчета всех хозяйственных операций и действий.

Деньги — особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они самостоятельная форма меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающая связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.

Денежные средства выполняют следующие функции:

являются мерой стоимости товаров;

используются для обмена товарной продукции;

предназначены для накопления капитала;

служат для образования сокровищ;

являются мировым эквивалентом.

Денежные средства предприятия могут находиться в кассе (счет 50 «Касса»), на расчетных счетах в банках (счет 51 «Расчетные счета»), на валютных счетах в банках (счет 52 «Валютные счета»), на специальных счетах в банках (счет 55 «Специальные счета в банках»); могут быть зафиксированы в денежных документах (счет 50 «Касса»), находиться в пути (счет 57 «Переводы в пути») или быть в виде финансовых вложений (счет 58 «Финансовые вложения»). Они могут также числиться в составе резервов под обесценение вложений в ценные бумаги (счет 59 «Резервы под обесценение ценных бумаг»).

Денежные средства — это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности и потому служат показателем их ликвидности.

Под ликвидностью активов в бухгалтерском учете понимают скорость их превращения в денежные средства. Если рассматривать денежные средства с позиции ликвидности, то они абсолютно ликвидный актив. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего оформления операций по их движению, повседневному контролю их сохранности и целевого использования.

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в редакции от 03.11.2006 г.), документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия или уполномоченными на то лицами. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства предприятия считаются недействительными и не должны приниматься к волнению.

Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств предприятие должно иметь кассу. В понятиях современного бухгалтерского учета, касса — это обособленное подразделение, осуществляющее и оформляющее все операции по наличному денежному обороту. На практике касса чаще всего включает в себя главную кассу и ряд оперативных касс. Главная касса выполняет функции приема, выдачи и хранения всех денежных средств и является держателем основополагающих первичных отчетных документов по их учету. Оперативные кассы служат для приема наличных денежных средств у населения за реализуемые товары (работы и услуги) с применением контрольно-кассовых машин и/или доцентов строгой отчетности, а в исключительных случаях — без того и другого.

Аудиторская проверка операций с денежными средствами включает проверку кассовых, банковских и валютных операций. Основная цель проверки — установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами предприятия, правильности их отражения в учете.

Актуальность темы

с точки зрения аудита в том, что денежные средства любой организации должны быть под четким контролем руководителя, а значит любые операции с денежными средствами должны быть своевременно и правильно отражаться в учете.

Цель работы: изучить особенности аудиторской проверки денежных средств и денежных документов, а также провести аудит компании ООО «Профнастил».

Материал для аудита компании: отчетность и первичные документы ООО «Профнастил».

Задачи работы:

• — раскрыть особенности аудита денежных средств: рассмотреть задачи и источники информации для аудита.
• — изучить законодательство РФ, касающееся учета денежных средств, а также проведения аудита денежных средств
• — рассмотреть методики различных авторов по проведению аудита денежных средств и денежных документов.
• — провести аудит денежных средств ООО «Профнастил»

Этапы работы:

• 1. Определить задачи аудита, объекты и источники информации
• 2. Рассмотреть нормативное регулирование аудита и основные приемы проведения аудита денежных средств
• 3. Провести краткий обзор методик аудита денежных средств
• 4. Выбор оптимальной модели для проведения аудита
• 5. Дать характеристику компании ООО «Профнастил»
• 6. Проведение аудита компании по выбранной методике
• 7. Подведение итогов аудита.

Источники информации: учебные издания и статьи периодической печати. Основными источниками информации для работы являются: «Основы аудиторской деятельности» Н. В. Кравчука, «Аудит» М. В. Мельника, «Аудит» под ред. В. И. Подольского и другие учебники, а также отчётность организации и первичные документы для аудита ООО «Профнастил».

При написании работы были использованы общенаучные методы, такие как монографическое описание, сравнение, построение таблиц, работа с литературой по исследуемой теме, построение логических выводов по работе и другие.

аудит денежный документ средство.