Учет расчетов с покупателями и заказчиками

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

На основании акта на выбытие животных списывается павшая телка рождения текущего года живой массой 50 кг. Расчет НДФЛ. Фондовое извещение. Страховое свидетельство. Ведомость распределения страховых платежей. Начислено Брянскому областному объединению сельхозтехники по счету-фактуре № 1069 за трактор Т-75. Списываются израсходованные на текущий ремонт строительные материалы: а) здания… Читать ещё >

Учет расчетов с покупателями и заказчиками (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Первичный учет хозяйственных операций. Журнал хозяйственных операций

Первичный учет представляет собой начальную стадию системного восприятия регистрации отдельных операций, характеризующих хозяйственные процессы и явления, происходящие в организации. Его объектами будут: заготовление, приобретение и расходование материальных ресурсов, затраты на производство, движение полуфабрикатов и остатков незавершенного производства, объем выпуска продукции, ее отгрузка и реализация, расчеты с поставщиками, покупателями, заказчиками, банками, финансовыми органами, учредителями и т. п.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций.


Документы и содержание операции.	Сумма.	Д-т.	К-т.
1. Поступили материальные ценности в центральную кладовую хозяйства от поставщиков:
1.1. от Смоленского объединения сельхозхимии по счету-фактуре № 285 минеральные удобрения, сырье и материалы.

1.2. от Смоленского объединения сельхозтехники а) по счету-фактуре № 315 инструмент и мелкий инвентарь

б) по счету-фактуре № 380 запасные части по прейскурантным ценам.

1.3. От Смоленской нефтебазы по счету-фактуре № 1280 горючее и смазочные материалы по фактурным ценам, кг в том числе:

а) автол, 4250.

б) дизельное топливо, 4520.

в) дизельное масло, 2200.
г) нигрол, 4000.

д) солидол, 3000.

е) бензин, 2000.


1.4. от Смоленского завода «Стройматериалы» по счету-фактуре № 215 разные строительные материалы.

1.5. От Смоленского леспромхозапо счету-фактуре № 518 строительный лес.

2. Приняты к оплате:
2.1. от Смоленского межхозяйственного предприятия счет-фактура № 181 за две племенные коровы-первотелки живой массой 900 кг.

2.2. от Смоленского энергосбыта счет-фактура № 112 за электроэнергию в количестве 342 600 кВт.ч.		23/1.

2.3 от Смоленского объединения сельхозтехники. Счет № 1218 за капитальный ремонт в том числе: а) за ремонт трактора Т-75, инвентарный номер 48.		08/2.

б) за ремонт грузовых автомапщн ГАЗ-53, гаражный номер ВВБ 47 — 90.		08/2.

2.4. От Смоленского культмага счет № 81. в том числе: а) за 2 телевизора,.		08/2.

мебель для клуба, стоимость которых относится на счет фонда на культурные мероприятия.
б) за канцелярские товары, стоимость которых отнесена на общехозяйственные расходы.

2.5. От Каменской племживконторы счет-фактура № 287 за племенных телок старые 2 лет, 2 головы живой массой 500 кг.

2.6. От Смоленского объединения сельхозтехники счет-фактура № 1511 за купленные основные средства.		08/1.

3. Начислено Брянскому областному объединению сельхозтехники по счету-фактуре № 1069 за трактор Т-75.		08/2.

Отчеты о движении скота и птицы на ферме № 1. Первичные документы.
4. Приходуется полученный приплод в том числе:			20/2.1.
а) телки рождения текущего года 483 головы живой массой 123,6 ц.
б) бычки рождения текущего года 417 голов живой массой 119,4 ц.			20/2.1.
в) прочий молодняк продуктивного скота.			20/2.2.
г) жеребята от рабочего скота в хозяйстве 50 голов.			23/2.
5. Получен привес молодняка крупного рогатого скота и скота на откорме в количестве 2672,5 ц по плановой себестоимости за 1 ц привеса.
в том числе:
а) телки рождения текущего года 275 ц.			20/2.1.
б) бычки рождения текущего года 290 ц.			20/2.1.
в) телки рождения прошлого года 912 ц.			20/2.1.
г) бычки рождения прошлого года 1144 ц.			20/2.1.
д) телки старше 2 лет- 41 ц.			20/2.1.
е) взрослый скот на откорме 10,5 ц.	850,5.		20/2.2.
6. По прочим видам животных получен привес и прирост.			20/2.2.
7. На основании актов на перевод животных из группы в группу переведены телки рождения прошлого года в группу телок старше двух лет 100 голов живой массой 165 ц.
8. В бригаде № 1 переведены в основное стадо 48 голов телок старше двух лет живой массой 165 ц по плановой себестоимости 1 ц живой массы.		08/1.
9. Переведены в основное стадо прочие виды молодняка животных.		08/1.
10. Произведена продажа скота в счет плановых закупок АО «Смолмясо»:		90/2.
а) бычки рождения прошлого года 500 голов живой массой 1650 ц по плановой себестоимости.
б) прочие виды молодняка животных.		90/2.
в) коровы, находящиеся на откорме, 27 голов живой массой 135 ц.		90/2.
г) комплексу по откорму скота «Маяк» прочий скот.		90/2.
11. Выбракованы из основного стада на ферме № 1:
а) коровы 5 голов живой массой 2100 кг балансовой стоимостью.
б) прочие виды животных.
12. Выбракованные из основного стада животные поставлены на откорм в оценке.
13. На основании акта на выбытие животных списывается павшая телка рождения текущего года живой массой 50 кг.		91/2.
Отчеты о движении материальных ценностей.
14. Списыв. строительные материалы и обор. к установке, израсходованные строительной бригадой: а) на строительство телятника		08/1.
б) на строительство прочих объектов.		08/2.
в) на капитальный ремонт коровника.		08/2.
15. Списываются израсходованные на текущий ремонт строительные материалы: а) здания электростанции		23/1.
б) конюшни для рабочих лошадей.		23/2.
в) гаража для грузовых автомашин.		23/3.
г) здания ремонтно-механической мастерской.		23/4.
д) построек и сооружений общепроизводственного назначения растениеводства.		25/1.
е) построек и сооружений общепроизводственного назначения животноводства.		25/2.
ж) построек и. сооружений общехозяйственного назначения.
з) здания фермы основного стада крупного рогатого скота.		20/2.
и) здания фермы молодняка крупного рогатого скота.		20/2.2.
к) здания фермы прочих животных.		20/2.
л) здания пилорамы.		20/3.
м) отпущен для распиловки на пилораму лес круглый 450 м.		20/3.
16. Отпущены из кладовой № 1 и израсходованы минеральные удобрения: а) под озимую пшеницу (посева прошлого года)		20/1.1.
б) под прочие культуры.		20/1.
в) на подкормку молодого сада.		08/2.
17. На основании актов об исп. органических удобрений списывается навоз под прочие культуры.		23/4.
18. Списываются израсходованные разные материалы:		23/4.
а) в ремонтно-механической мастерской хозяйства на текущий ремонт грузовых автомашин; тракторов и сельскохозяйственных машин.
б) в автогараже.		23/3.
в) на цели электроснабжения.		23/1.
г) на текущий ремонт зданий: — фермы крупного рогатого скота		20/2.1.
— фермы молодняка крупного рогатого скота.		20/2.2.
— фермы прочих видов животных.		20/2.2.
д) на общепроизводственные цели отрасли растениеводства.		25/1.
е) на общепроизводственные цели отрасли животноводства.		25/2.
ж) на общехозяйственные цели.
з) на текущий ремонт зданий детского сада и детских яслей.
и) на текущий ремонт клуба хозяйства.
к) вследствие гибели от стихийных бедствий.		91/2.
19. Списываются медикаменты, израсходованные на лечение животных:		20/2.2.
а) коров.
б) молодняка крупного рогатого скота.		20/2.2.
в) прочих видов животных на сумму.		20/2.2.
Отчеты о движении материальных ценностей.
20. Переданы со склада в эксплуатацию материалы в том числе:		20/1.1.
в растениеводстве:
а) под озимую пшеницу (посева прошлого года).
б) под прочие культуры.		20/1.2.
в животноводстве:		20/2.1.
а) для молочного стада.
б) для молодняка крупного рогатого.		20/2.2.
— во вспомогательных производствах.		23/4.
а) на ремонтно-механическую мастерскую.
б) на грузовой автопарк.		23/3.
в) на живую тягловую силу.		23/2.
г) на электроснабжение.		23/1.
д) на машинно-тракторный парк.		23/3.
— на общепроизводственные нужды:		25/1.
a) отрасли растениеводства.
б) отрасли животноводства.		25/2.
— на общехозяйственные нужды.
— на содержание детского сада и детских яслей.
Отчеты о движении горючего и смазочных материалов. Учетные листы трактористов-машинистов. Путевые листы автомобилей и др. Бухгалтерские справки.
21. На основании путевых листов, учетных листов трактористов-машинистов списываются горючее и смазочные материалы по учетным ценам на работу:		23/3.
а) машинно-тракторного парка.
б) грузового автотранспорта.		23/3.
в) ремонтно-механической мастерской (на обкатку).		23/4.
r) на заправку легковых автомашин, используемых работниками отрасли растениеводства.		25/1.
д) то же, отрасли животноводства.		25/2.
е) на заправку легковых автомашин, используемых для общехозяйственных целей.
22. Списывается израсходованное горючее на доставку приобретенных машин своим ходом.
Отчет о движении материальных ценностей. Ведомость дефектов, накладные. Бухгалтерские справки.
23. Списываются израсходованные в ремонтно-механической мастерской запасные части в оценке по прейскурантным ценам.		08/1.
24. Списываются израсходованные запасные части по прейскурантным ценам на текущий ремонт:		23/4.
а) сельскохозяйственной техники в животноводстве в том числе:
техники, обслуживающей основное стадо крупного рогатого скота.
молодняк крупного рогатого скота.		20/2.2.
прочие виды животных.		20/2.2.
б) пилорамы.		20/3.
Расчеты амортизации.
25. Начислена и распределена амортизация.
из них:
а) на капитальный ремонт.		08/1.
б) на полное восстановление.
в том числе:
1. По основным средствам, используемым в отрасли растениеводства (по зерновым комбайнам).		20/1.1.
2. По основным средствам, используемым в отрасли животноводства:
а) при содержании основного стада крупного рогатого скота.		20/2.1.
б) при содержании молодняка крупного рогатого скота.		20/2.2.
в) при содержании прочих видов животных.		20/2.2.
3. По основным средствам, используемым в промышленных производствах (пилорама).		20/3.
4. По основным средствам, используемым во вспомогательных производствах:
а) ремонтно-механической мастерской (общие расходы).		23/4.
б) грузового автотранспорта.		23/3.
в) машинно-тракторного парка.		23/3.
r) живой тягловой силы.		23/2.
д) электроснабжения.		23/1.
5. По основным средствам общепроизводственного назначения:
а) отрасли растениеводства.		25/1.
б) отрасли животноводства.		25/2.
6. По основным средствам общехозяйственного назначения.
7. По зданию и оборудованию детского сада и детских яслей.
8. По основным средствам, используемым. в строительстве.
в том числе:
а) на строительство телятника в сумме.		08/1.
б)на строительство прочих объектов.		08/2.
9. По основным средствам, используемым при капитальном ремонте коровника.		08/2.
Расчет НДФЛ. Фондовое извещение. Страховое свидетельство. Ведомость распределения страховых платежей.
26. Начислен налог на доходы физических лиц.
27. Начислены страховые платежи по страхованию имущества и посевов в том числе в растениеводстве:
а) озимой пшеницы (посева прошлого года).		20/1.1.
б) прочих культур		20/1.2.
в животноводстве:
а) молочного стада крупного рогатого скота.		20/2.1.
б) молодняка крупного рогатого скота.		20/2.2.
в) прочих видов животных.		20/2.2.
в промышленных предприятиях (пилорама).		20/3.
во вспомогательных производствах:
а) ремонтно-механической мастерской (общие расходы).		23/4.
б) грузового автотранспорта.		23/3.
в) живой тягловой силы.		23/2.
r) машинно-тракторного парка.		23/3.
д) электроснабжения.		23/1.
общепроизводственного назначения:
а) отрасли растениеводства.		25/1.
б) отрасли животноводства.		25/2.
общехозяйственного назначения.
28. Акт страховой компании «АС». Начислено страховое возмещение за погибшие материалы.			91/1.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой