«Зарплатные» налоги.
Учет и начисление заработной платы
Данные налоги исчисляются по итогам начисленной за весь месяц заработной платы, т. e. выплата заработной платы за первую половину месяца (аванс) налогами не облагается. По ЕСН и взносам в ПФ РФ — Индивидуальные и сводные карточки сумм начисленных взносов и иных вознаграждений, сумм начисленного есн, а также сумм налогового вычета". По итогам года в ФНС по месту регистрации организация… Читать ещё >
«Зарплатные» налоги. Учет и начисление заработной платы (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Сумма начисленной за месяц заработной платы (по итогам месяца!) принимается за основу расчета налогооблагаемой базы при расчете следующих налогов:
НДФЛ (налога на доходы физических лиц) ЕСН (единого социального налога),.
Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, Взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Данные налоги исчисляются по итогам начисленной за весь месяц заработной платы, т. e. выплата заработной платы за первую половину месяца (аванс) налогами не облагается.
Данные о начислениях налогов и взносов фиксируются в регистрах специальной формы:
по НДФЛ — форма 1- НДФЛ — «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 200_ год».
по ЕСН и взносам в ПФ РФ — Индивидуальные и сводные карточки сумм начисленных взносов и иных вознаграждений, сумм начисленного есн, а также сумм налогового вычета".
По итогам отчетного периода сведения о начисленных налогах и взносах предоставляются в соответствующие органы:
по Налогу на доходы физических лиц:
по итогам года в ФНС по месту регистрации организация предоставляет на каждого сотрудника форму 2-НДФЛ «Справка о доходахфизического лица за 200_ год»,.
реестр сотрудников, на которых подаются справки.
По Единому социальному налогу:
по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев в ФНС по месту регистрации — Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев в отделение ФСС по месту регистрации — форму 4-ФСС «Расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования».
по итогам года в ФНС по месту регистрации — Налоговую декларацию по единому социальному налогу По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев в ФНС по месту регистрации — «Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование».
по итогам года в ФНС по месту регистрации — «Декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование», один экземпляр данной декларации с отметкой налоговых органов до 1 июля следующего за отчетным года организация представляет в ПФ РФ по итогам года в отделение ПФ РФ по месту регистрации — сведения, необходимые для осуществления Персонифицированного учета.
По взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев в ФСС по месту регистрации организация предоставляет вместе с формой 4-ФСС: «Отчет об использовании страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний».
Суммы начисленного Единого социального налога (ЕСН) и взносов на страхование от несчастных случаев учитываются в составе затрат. Суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование уменьшают начисленный ЕСН в части, причитающейся уплате в федеральный бюджет. Порядок отражения операций по начислению и уплате «зарплатных» налогов представлен в таблице.
№. | Содержание операции. | Дебет. | Кредит. |
Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников. | |||
Начислен ЕСН с заработной платы сотрудников. | 20… | ||
Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование. | 68… | ||
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев. | 20… | ||
Перечислен НДФЛ в бюджет. | 68… | ||
Перечислен ЕСН с заработной платы сотрудников. | 68… | ||
Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование. | 69… | ||
Перечислены взносы на страхование от несчастных случаев. | 69… |