Учет движения валютных средств
Денежные счета в валюте Российской Федерации — рублях хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк. В процессе хозяйственной деятельности любой организации особую роль играют денежные средства, поскольку являются наиболее ликвидной часть ее активов. Оперативный повседневный контроль за сохранностью… Читать ещё >
Учет движения валютных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Теоретические основы учета денежных средств на валютном счете
В процессе хозяйственной деятельности любой организации особую роль играют денежные средства, поскольку являются наиболее ликвидной часть ее активов.
Денежные счета в валюте Российской Федерации — рублях хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк.
При открытии расчетного счета организации присваивается номер расчетного счета, а отношения оформляются договором на банковское обслуживание. В банке для учета движения денежных средств организации на нее открывается лицевой счет.
На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за проданную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, авансовые платежи, ссуды, получаемые из банка, кассовая выручка и т. д.
С расчетного счета производят платежи поставщикам материально-производственных запасов, перечисление налогов, возврат кредитов и т. д. С расчетного счета организация получает наличные денежные средства на выплату заработной платы, оказание материальной помощи и др. Списание средств со счета осуществляется обслуживающим банком на основании приказа организации — владельца счета или с ее согласия (акцепта), если иное не предусмотрено законодательными актами. Например, в безакцептном порядке по приказам налоговых органов перечисляются суммы недоимок и пени по налогам и сборам, по приказам Госарбитража — суммы удовлетворенных исков и т. д.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
- · своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
- · оперативный повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
- · контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
- · контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
- · контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
- · своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности [15, с. 465 ].