Задание №2. Проверка соблюдения кассовой дисциплины и проведения инвентаризации

затрата калькуляционный инвентаризация аудитор Требуется:

• 1. Определить какие нарушения кассовой дисциплины имели место. Составить отчет о выявленных нарушениях со ссылкой на нормативные акты.
• 2. Провести инвентаризацию кассы.
• 3. Составить акт инвентаризации денежных средств в кассе.
• 4. Обобщить выявленные нарушения в докладной записке аудитора.
• 1. Кассовая дисциплина на предприятии не соблюдается:
  • а) расходный кассовый ордер № 69 от 7 июля 2012 г. Использование незаполненных бланков. Нарушены п. 13,20 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв.решением ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40). Рекомендуется составить новый кассовый ордер № 69 от 7 июля 2012 на сумму 155 руб. и доплатить Соколовой Л. Ф за счет удержания из зарплаты кассира Ивановой А.Р.
  • б) расходный кассовый ордер № 79 от 29 июля 2012 г. Выдача денежных средств по устному распоряжению без оформления первичных документов, отсутствие документов подтверждающие расход. Нарушен п. 14 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв. Решением ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40). Данные расходы не должны приниматься к учету. Рекомендуется сторнировать данную сумму:

Дт 60 Кт 50 — 2400 руб. и поставить в начет кассиру Дт 94 Кт 50 — 2400 руб.

ДТ 73 Кт94 — 2400 руб.

ДТ 70 Кт -2400 руб.

• в) в чековой книжке подписаны руководителем предприятия «Пульс» и гл. бухгалтером и скреплены печатью чеки без указания в них сумм. На лицевой стороне книжки должны быть указаны: сумма к получению наличными в банке, дата выдачи чека кассиру, фамилия и инициалы кассира (получателя денежных средств)
• 2. Для проведения инвентаризации организована комиссия из бухгалтера, старшего кассира и членов администрации предприятия.

Получен приказ руководителя на проведение инвентаризации кассы. В приказе указаны сроки проведения, все члены ревизионной комиссии. Проверка начата с подсчета наличных денежных средств в кассе на момент проведения инвентаризации, сравнена с учетной записью в кассовой книге КО-4. Далее проведен расчет всех приходных ордеров и отдельно расходных. После проведения инвентаризации составлен акт унифицированной формы Инв.-15.