Заключение. 
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Кетер" с предложениями по их снижению

Дипломная работа посвящена вопросам анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и выявлению путей ее оптимизации.

Актуальность темы

дипломной работы обоснована тем, что дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы управления дебиторской и кредиторской задолженности одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Кетер», созданное в 2009 г. Оно входит в состав Торговой группы «Птица», которая является одной из самых крупных торговых сетей Удмуртии и насчитывает более 30 магазинов в Ижевске и Глазове.

На сегодняшний день предприятие по уровню дебиторской задолженности является не благополучным, поскольку величина дебиторской задолженности российских предприятий по данным Госкомстата составляет около 65% активов. Доля дебиторской задолженности в текущих активах ООО «Кетер» существенна и составляет в 2011 г. 99,28%, а в 2012 г. 93,60% и наблюдается рост ее удельного веса.

Основная часть дебиторской задолженности находится в пределах от 1 до 3 месяцев. Однако, существенным минусом в ООО «Кетер» является то, что предприятие не отслеживает ранжирование дебиторской задолженности по срокам возникновения и не уделяет достаточно внимания просроченной.

Анализируя оборачиваемость дебиторской задолженности можно сделать вывод, что состояние расчетов с дебиторами в 2012 г. по сравнению с 2011 г. улучшилось главным образом за счет увеличения выручки от реализации продукции.

Происходит постепенное ускорение срока погашения дебиторской задолженности с 37 дней в 2011 г. до 23 дней в 2012 г. Соответственно наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с 9,61 до 15,72 раз.

Анализ кредиторской задолженности организации показал ее рост в 5,05 раза в основном за счет прироста задолженности абсолютного значения перед по налогам и сборам, более чем в 6,37 раза (или на 86 тыс. руб.) и перед персоналом по оплате труда на 41 тыс. руб.

Данная тенденция обусловлена не эффективным руководством и нехваткой денежных средств.

Наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости и рост продолжительности оборота кредиторской задолженности которое составляет более 16 дней в 2012 г.

Для управления дебиторской задолженностью в ООО «Кетер» целесообразно проведение следующих мероприятий:

• — оценка состояния дебиторской задолженности, ее состава и структуры;
• — формирование аналитической информации, позволяющей прогнозировать дебиторскую задолженность;
• — разработка политики расчетов и обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям;
• — определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности;
• — контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Так же, что бы не допустить дальнейшего роста дебиторской задолженности, необходимо проведение более тщательного отбора потенциальных покупателей. В частности, на целесообразно осуществлять процедуру оценки кредитоспособности потенциальных дебиторов, которая включает в себя проведение трех взаимосвязанных этапа:

• — получение информации о лице, предоставляемому товар в кредит;
• — анализ этой информации о лице с целью определения его кредитоспособности
• — вынесение решения о предоставлении товара в кредит. В свою очередь, при вынесении решения о предоставлении товара в кредит определяется, нужно ли предоставлять кредит и каков должен быть его максимальный размер.

Если же кредит получен и не возвращается, то для его взыскания необходимо провести следующие мероприятия:

• — установление факта данной задолженности, путем проведения сверок;
• — предарбитражное предупреждение;
• — подача исковых заявлений в Арбитражные суды;
• — продажа дебиторской задолженности на конкурсной основе;
• — привлечение юридической фирмы за счет должника.

В работе предложено провести с Завьяловским ПО взаимозачета на 95 тыс. руб. по погашению дебиторской задолженности за счет поставки кондитерских изделий на реализацию, что сократит дебиторскую задолженность.

Проведенные переговоры показали согласие руководства ООО ТД Птица на сокращение кредиторской задолженности предприятия перед ним на 54 тыс. руб. и перед персоналом на 41 тыс. руб. за счет натуральной оплаты полученными кондитерскими изделиями.

Проанализировав показатели оборачиваемости ООО «Кетер» после намеченных мероприятий, выявлено, что оборачиваемость дебиторской задолженности составит 23,98 оборотов в год, а в днях снизится на 8 дней, оборачиваемость кредиторской задолженности увеличится на 20,67 оборотов, а продолжительность снизилась на 8 дней и составит 42,85 дней.

Это говорит о целесообразности предложенных мероприятий, которые позволят оптимизировать не только состав и структуру задолженностей ООО «Кетер», улучшить его финансовое состояние предприятия с точки зрения его платежеспособности, кредитоспособности и ликвидности.