Анализ откорректированного бюджета организации

Для того, что бы определить подлежит к принятию данный бюджет или нет, необходимо провести анализ откорректированного бюджета.

Коэффициенты ликвидности позволят определить способность организации оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода [8]. Полученные значения коэффициентов представлены на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 — Коэффициенты ликвидности за анализируемый период.

Коэффициенты текущей и срочной ликвидности достигают наименьшего значения со 2 по 3 и с 8 по 9 месяцы. Это связано с вложением денежных средств в дополнительное оборудование. В остальные месяцы данные коэффициенты находятся практически на одном уровне, что свидетельствует о платежеспособности ООО «Гамма».

Коэффициент абсолютной ликвидности так же имеет положительную динамику, что подтверждает платежеспособность ООО «Гамма».

Из рисунка видно, что данный коэффициент с августа возрос. Это говорит о том, что у организации появились денежные средства, и она стала меньше зависеть от внешних кредиторов. То есть организация имеет достаточно денежных средств, чтобы погасить краткосрочные обязательства.

Показатели финансовой устойчивости, деловой активности, доходности, использования финансового рычага, операционного анализа остались практически без изменений (в некоторых случаях увеличились на 0,1, в некоторых остались без изменений).

Таким образом, организация ООО «Гамма» является платежеспособной и финансово устойчивой. Разработка откорректированного бюджета положительно сказалась на результатах деятельности предприятия: нераспределенная прибыль увеличилась на 82 000 руб.; собственный капитал увеличился на 92 000 руб.; объем производства — на 400 шт. Повысились показатели ликвидности, рентабельности и т. д., то есть реально удалось повысить эффективность функционирования организации.

После проведенного анализа можно сделать вывод о том, что данный бюджет можно принять к исполнению.

Для составления откорректированного общего бюджета были предложены меры по его корректировке, некоторые из которых, например, изменение вкладов в маркетинговые исследования, организация реализовать не смогла. Учитывая остальные предложения, был разработан исправленный бюджет с улучшенными результатами.

Варьируя цену на единицу продукции и затраты на рекламу, можно было получить планируемый объем спроса, который соответствует производственным возможностям организации. Далее загружая производственные мощности, появилась возможность производить запасы готовой продукции и реализовывать их на рынке при сезонном всплеске спроса.

Такие решения привели к изменению финансово-экономических показателей в лучшую сторону и снижению предпринимательского и финансового видов риска. Так, величина нераспределенной прибыли увеличилась на 82 000 руб.; собственного капитала — на 92 000 руб.; объема производства — на 400 шт.

Повысились показатели ликвидности, рентабельности и т. д., то есть реально удалось повысить эффективность функционирования организации.

Таким образом, можно сказать, что решение о внедрении проекта будет положительным, так как наблюдается рост практически всех показателей и выполняются нормативы по платежеспособности и рентабельности.