Учет средств, размещенных на межбанковском рынке

Учет межбанковских кредитов, выданных ведется на счетах 320−321. Счет второго порядка определяет срок. На счете 01 — учитывается «Овердрафт», 10 — до востребования. Учет просроченных кредитов ведется на счете 324, учет процентов ведется на счетах: а) если они получаются в том же месяце, то сразу являются доходами банка 70 701 б) если уплата процентов будет произведена в следующем месяце, то начисленные проценты являются предстоящими доходами — счет 32 801. Требования банка учитываются на счете 47 427. Учет просроченных процентов ведется на счете 325. Кредитование может везтись через РКЦ, либо по прямым кор. отношениям 30 109, 30 110.

Проводки: а) банк заемщика:1. получение кредита Д 30 102, 30 109, 30 110 К 313, 314 2. предоставление обеспечения Д 914 К 99 999 3. уплата процентов Д 70 201 К 30 102, 30 109, 30 110 4. начисление процентов Д 32 802 К 47 426 5. уплата процентов Д 47 426 К 30 102, 30 109, 30 110. Закрытие будущих периодов Д 70 201 К 32 802 6. погашение кредита Д 313, 314 К 30 102, 30 109, 30 110 7. возврат обеспечения Д 99 999 К 914 8. перенос кредита на просроченный Д 313, 314 К 317 9. перенос процентов на просроченный Д 47 426 К 318 10. до начисления процентов за просрочку Д 32 802 К 318 11. погашение просроченного кредита Д 317 К 30 102, 30 109, 30 110 12. уплата просроченный процентов Д 318 К 30 102, 30 109, 30 110. Закрытие будущих периодов Д 70 201 К 32 802 13. штраф Д 70 208 К 30 102, 30 109, 30 110. б) банк кредитор: 1. предоставление кредита Д 320 К 30 102, 30 109,30110 2. прием обеспечения Д 913 К 99 999 3. получение процентов Д 30 102, 30 109, 30 110 К 70 101 4. начисление процентов Д 47 427 К 32 801 5 получение процентов Д 30 102, 09,10 К 47 427.

6 закрытие будущих периодов Д 32 801 К 70 101 7 погашение кредита Д 30 102, 30 109, 30 110 К 320 8 возврат обеспечения Д 99 999 К 913 9 перенос кредита на просроченный Д 324 К 320 10 перенос процента на просроченный Д 325 К 47 427 11 до начисления процентов Д 325 К 32 801 12 погашение просроченного кредита Д 30 102, 30 109, 30 110 К 324 13 уплата просроченных процентов Д 30 102, 30 109, 30 110 К 325 14 закрытие будущих периодов Д 32 801 К 70 101 15 штраф Д 30 102,09,10 К 70 106.

Депозиты, размещенные МР.

Депозиты, размещенные в других кредитных организациях, учитываются на счете 322, 323, а если депозиты размещаются в банке России 319.

Банк России проводит депозитные операции с целью регулирования ликвидности банковской системы. ЦБ осуществляет следующие виды депозитных операций: 1. проведение депозитных аукционов 2. проведение депозитных операций по фиксированной процентной ставке 3. прием в депозит средств банков на основе отдельного соглашения 4. прием в депозит средств «Рейтерс-дилинг».

Система Рейтерс-дилинг — это операции проводятся с банками, заключившими с ЦБРФ генеральное соглашение на следующих стандартных условиях: 1. сделка Овернайт — это следка на 1 рабочий день, при которой поступление средств в депозит осуществляется в день заключения сделки, а возврат на следующий рабочий день 2. tomorrow — сделка на один рабочий день, при которой поступление средств в депозит осуществляется на следующий рабочий день, а возврат на следующий день после поступления 3. спот-некет — это сделка на один рабочий день, при которой прием осуществляется на второй рабочий день после заключения сделки, а возврат на третий 4. one week (одна неделя) — это депозитная сделка на 7 календарных дней и заключается поступление средств в день зачисления средств, а возврат на 7 день 5. спот-неделя — это сделка на 7 календарных дней, поступление на 2 рабочий день, а возврат на 7 календарный день 6. two week (две недели) 7. one month — один месяц 8. до востребования.

Проводки: 1. размещение средств в депозит Д 322−323, 319 К 30 102, 30 109, 30 110 2. получение процентов Д 30 102 К 70 101 3. возврат депозита Д 30 102, 30 109, 30 110 К 322−323, 319.