Анализ расчётов с покупателями и заказчиками

Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «СПЛИТПЛЮС»

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и её доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.

Проанализируем состав и структуру оборотных активов, определим долю дебиторской задолженности в составе оборотных активов. Результаты анализа представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Анализ состава и структуры оборотных активов в ООО «СПЛИТПЛЮС» за 2011;2013 г. г.

Из данных таблицы 3.1 видно, что оборотные активы предприятия в 2012 году выросли на 10 485 млн руб., по сравнению с 2011 годом, и на 756 млн руб. в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Рост оборотных активов в 2012 году обусловлен увеличением суммы денежных средств на 5906 млн руб., увеличением суммы запасов на 469 млн руб., дебиторской задолженности на 1871 млн руб., финансовых вложений на 1330 млн руб., прочих оборотных активов на530 млн руб.

В 2013 году также наблюдается тенденция роста оборотных активов по отношению к 2012 году. Оборотные активы выросли на 756 млн руб. прежде всего из-за увеличения суммы дебиторской задолженности 6513 млн руб.Из таблицы видно, что произошло снижение суммы денежных средств на 4742 млн руб., финансовых вложений на 1088 млн руб., прочих оборотных активов на 150 млн руб.

Тенденция изменения оборотных активов за 2011;2013 года представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 — Изменение оборотных активов за 2011;2013 г. г.

Проанализируем состав и структуру дебиторской задолженности. Результаты отразим в таблице 2.2.

Таблица 2.2- Анализ состава и структуры дебиторской задолженности в ООО «СПЛИТПЛЮС» за 2011;2013 г. г.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что произошли существенные изменения как абсолютной суммы, так и структуры дебиторской задолженности. Сумма дебиторской задолженности в 2012 году по сравнению с 2011 годом выросла на 1825 млн руб., в 2013 по сравнению с 2012 — на 6513 млн руб. Рост дебиторской задолженности произошёл вследствие увеличения суммы расчётов с покупателями и заказчиками .

Структура дебиторской задолженности за 2011;2013 года представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 — Структура дебиторской задолженности за 2011;2013 г. г.

Исходя из бухгалтерского баланса за анализируемый период можно сделать вывод, что у предприятия недостаточно собственных средств для покрытия оборотных активов, и они покрывались за счёт заёмных источников, в том числе кредиторской задолженности.

Проанализируем состав и структуру кредиторской задолженности в ООО «СПЛИТПЛЮС» за период 2011;2013 года. Данные анализа отобразим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 — Анализ состава и структуры кредиторской задолженности в ООО «СПЛИТПЛЮС» за 2011;2013 года.

{у=аt+b.

{at2+bt=yt.

где t, y, t2,yt-арифметическое средние (простые).

ti-порядковый номер периода.

yi-уровни Так как уравнении по годам возрастают, что очевидна тенденция роста, абсолютные цепные приросты примерно одинаковые — тренд линейный, то есть уравнение будет у = аt+b.

Это положение линейности можно подтвердить и графически. Составим таблицу Далее составляем систему уравнений для нахождения параметров, а и b.

Найдём t, y, t2,yt.

{ у=аt+b {52 020=1а+в.

{ at2+bt=yt, {1,667а+в=60,071.

В=52 020;1а.

• 1,667а+(52 020;1а)=60 071
• 0,667а=8051

а=12 070.

в=52 020;12070=39 950.

По уравнению полученного тренда сделаем прогнозы на получение выручки в2014;2017 году:

В полученное уравнение У=12 070 t+39 950 подставим На 2014 год: t=3,у=12 070*3+39 950=76160 млн руб.

• 2015 год: t=4,у=12 070*4+39 950=88230 млн руб.
• 2016 год: t=5,у=12 070*5+39 950=100300 млн руб.

По данной модели тренда можно спрогнозировать что выручка ООО «Сплитплюс» будет расти постепенно на увеличение.