Учет денежных переводов в пути

Учет переводов в пути ведется на счете 411 «Денежные переводы в пути», которые могут осуществляться в тенге и иностранной валюте. На этом счете находят отражение денежные средства, внесенные в кассы банков, отделений связи для зачисления на расчетный или иной счет предприятия, но не зачисленные по назначению до конца отчетного месяца.

Основанием для принятия на учет сумм по счету 411 при сдаче выручки являются квитанции банка, отделения связи, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатору банка и т. п.

Пример: в пятницу 29 июля инкассатор принял в кассе предприятия выручку в сумме 142 900 тенге, которая была зачислена на расчетный счет только в понедельник 1 августа. Сданная выручка будет проведена по кредиту счета 451 «Наличность в кассе в национальной валюте» и дебету счета 411 в июле; по дебету счета 441 «Наличность на расчетном счете» и кредиту счета 411 — в августе.

На счете 411 «Денежные переводы в пути» учитывают суммы, перечисленные материнским предприятием его дочерним предприятиям, и наоборот, взаимообразно на условиях возврата или средства централизованных источников, но не зачисленные в отчетном месяце на расчетный или другой счет. На счете 411 могут быть также учтены суммы по полученным от материнского предприятия извещениям и другим документам, принятым банком к оплате, но не зачисленные на расчетный счет. Благодаря применению счета 411 достигается тождество записей по счетам внутрихозяйственных расчетов на предприятии.

Учет операций по счету 411 ведется в ведомости или машинограмме по каждому расчетно-платежному документу. Бухгалтерия обязана осуществлять строгий контроль за своевременным зачислением переводов в пути и других средств на расчетный и другие счета в банках.

Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности.

При инвентаризации проверяется фактическая наличность денежных знаков и других ценностей, находящихся в кассе. Проверке подвергаются также бланки строгой отчетности. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги (акции, облигации, чеки, векселя, коносаменты и другие документы, выпускаемые в соответствии с законодательством в качестве ценных бумаг) и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.). Расписки в остаток наличности кассы не включаются; заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, не принимаются.

В акте инвентаризации наличие денежных средств сверяется с данными учета на день инвентаризации и определяется результат. При обнаружении недостачи или излишков в акте указывается сумма и обстоятельства их возникновения.

Инвентаризация ценных бумаг и денежных документов, хранящихся в кассе предприятия, производится путем их полистного пересчета. Проверка производится по отдельным видам документов с указанием в акте названия, номера, серии и номинальной цены (Акт инвентаризации наличия денежных средств приведен ниже).

Проверка фактического наличия бланков акций и облигаций предприятий и др. бланков строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: привилегированные и простые), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по местам хранения или материально-ответственным лицам.

Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся на этом счете сумм: при сдаче выручки с данными квитанции учреждения банка, отделения связи, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п.; по суммам, переведенным материнскому обществу или, наоборот, полученным от него — с данными полученных от них извещений (авизо) с указанием даты, номера поручения, суммы и наименования учреждения банка вди отделения связи, принявшего перевод.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии предприятия, с данными по выпискам банков.

Результаты инвентаризации денежных средств, ценных бумаг и бланков строгой отчетности находят следующее отражение в учете.

Суммы излишков денежных средств и ценных бумаг подлежат оприходованию:

дебет счетов 411 «Денежные переводы в пути», 422 «Денежные средства в чековых книжках», 451 «Наличность в кассе в национальной валюте», 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте» ,.

кредит счета 727 «Прочие доходы от неосновной деятельности» .

Недостачи денежных средств и ценных бумаг списываются на материально ответственные лица: дебет счета 333 «Задолженность работников и других лиц», субсчет «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит счетов 411, 422, 451, 452.