Инвентаризация.
Организация бухгалтерского учёта на предприятии
При смене должностных лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей (инвентаризация проводится на день приема-передачи ценностей); При проведении инвентаризации Банк руководствуется законодательством Российской Федерации и внутрибанковскими регламентными документами. Сопоставление фактического наличия имущества и финансовых активов/пассивов с данными бухгалтерского учета; Установление… Читать ещё >
Инвентаризация. Организация бухгалтерского учёта на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
20.1. Инвентаризации подлежит имущество Банка, под которым понимаются основные средства, нематериальные активы, материальные запасы (на основании данных складского и внесистемного учета), недвижимость, временно не используемая в основной деятельности, а также финансовые вложения, денежные средства и прочие финансовые активы, финансовые обязательства в части кредиторской задолженности Банка.
20.2. Инвентаризации подлежит все имущество Банка, независимо от его местонахождения. Кроме того, инвентаризации подлежат все виды имущества, не принадлежащего Банку, но числящегося в бухгалтерском учете (находящееся на ответственном хранении, арендованное и прочее), а также имущество, не учтенное по каким-либо причинам.
20.3. Основными целями инвентаризации являются:
* выявление фактического наличия имущества и финансовых активов/пассивов;
* сопоставление фактического наличия имущества и финансовых активов/пассивов с данными бухгалтерского учета;
* установление материальных ценностей, пришедших в негодность и подлежащих списанию либо ремонту.
20.4. Инвентаризация имущества и расчетов с подотчетными лицами проводится в общеустановленном порядке по состоянию на определенную дату в соответствии с Приказом по Банку (филиалу).
20.5. Инвентаризация клиентских счетов, денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженностей — по состоянию на конец операционного дня 31 декабря отчетного года.
20.6. Также инвентаризация производится:
* при смене должностных лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей (инвентаризация проводится на день приема-передачи ценностей);
* при установлении фактов хищений, злоупотреблений, порчи ценностей;
* в случае пожара или стихийных бедствий;
* в случае реорганизации или ликвидации Банка;
* по решениям руководства Банка.
20.7. Порядок проведения ревизии наличных денежных средств и ценностей, находящихся в хранилище ценностей, осуществляется в соответствии с внутренними документами, регламентирующими порядок совершения кассовых операций.
20.8. При проведении инвентаризации Банк руководствуется законодательством Российской Федерации и внутрибанковскими регламентными документами.