Составление бухгалтерского баланса швейной фабрики

Задание 1. Сгруппировать хозяйственные средства швейной фабрики по составу и по источникам образования Таблица 1 Группировка средств по составу

Таблица 2 Группировка средств по источникам образования

Задание 2. На основании задания № 1.1 составить баланс швейной фабрики по состоянию на 1.04.2009 года по установленной форме Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках Таблица 3 Бухгалтерский баланс

Таблица 4

Таблица 5 Форма 710 001 с. 2

Задание 3. Составить корреспонденцию счетов по операциям Таблица 6 Исходные данные:

Задание 4. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета Таблица 7. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам За май

Задание 5. Составить конечный баланс по установленной форме Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н) Таблица 8. Бухгалтерский баланс

Таблица 9.

Таблица 10. Форма 710 001 с. 2

Задание 6. Определить типы изменения баланса под влиянием хозяйственных операций Исходные данные: задание 1.3

10. Начислена заработная плата работникам предприятия

— за изготовление продукции;

— за работу оборудования;

— административно-управленческому персоналу офиса;

— управленческому персоналу цехов.

13-в. С расчетного счета перечислены суммы ЕСН.

В бухгалтерском балансе отражается состояние имущества организации и источников его формирования на определенный момент времени. Между тем в организациях ежедневно совершаются самые разнообразные хозяйственные операции, и каждая из них вызывает изменения в состоянии хозяйственных ресурсов, следовательно, и в самом балансе.

Возникающие в процессе деятельности организации многочисленные хозяйственные операции не нарушают равенства итогов актива и пассива, в то время как суммы в разрезе отдельных статей и итоги баланса могут меняться. Это объясняется тем, что каждая операция затрагивает две статьи баланса, а именно: размер состава имущества или величину источников его образования. При этом они могут находиться одновременно как в активе, так и в пассиве. В зависимости от характера изменений статей баланса хозяйственные операции можно разделить на четыре типа.

Первый тип характеризуется изменением статей актива при неизменной валюте баланса (плюс актив и минус актив на одинаковую сумму). К таким операциям относятся все факты использования материальных запасов в процессе производства; выпуска готовой продукции; ее отгрузки; погашения дебиторской задолженности; получения денежных средств с расчетного счета в кассу организации для выдачи заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных и хозяйственных расходов и т. п.

Второй тип характеризуется изменением статей пассива при неизменной валюте баланса (плюс пассив и минус пассив на равную сумму). Ко второму типу относятся операции по удержанию налога на доходы с физических лиц; зачисление средств прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в резервный капитал и т. п.

Таким образом, хозяйственные операции первого и второго типов не изменяют валюту баланса, так как изменения происходят либо внутри актива, либо внутри пассива.

Третий тип вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону увеличения при равенстве валюты баланса (плюс актив и плюс пассив на одинаковую сумму). К таким операциям относятся начисление заработной платы и премий, отчислений на социальное страхование и обеспечение; платежей по налогам и сборам; расчеты с поставщиками и подрядчиками; начисление амортизации по основным средствам, нематериальным активам и т. п.

Четвертый тип вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения при равенстве валюты баланса (минус актив и минус пассив на равную сумму). К этому типу операций относятся оплата всех видов кредиторской задолженности (работникам организации, государственным органам социального страхования и обеспечения, бюджету, поставщикам, акционерам, арендодателям).

Таким образом, хозяйственные операции третьего и четвертого типов изменяют одновременно и имущество организации и источники его формирования (актив и пассив баланса), а также и валюту баланса.

Решение:

10. Данная статья затрагивает статьи расположенные в активе (сч.20,25,26,44) и в пассиве (сч.70) баланса, вызывая увеличение активных и пассивного счетов на сумму операции. Это третий тип изменения баланса. Валюта баланса увеличивается на сумму операции. Данную операцию можно выразить уравнением:

А+Х=П+Х где, А — Актив П — Пассив Х — изменение статьи под влиянием операции

13 В. В результате операции произошло уменьшение на одну и ту же сумму одной статьи в активе баланса (ст. 51 «Расчетные счета») и статьи в пассиве баланса (ст. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению). Валюта баланса уменьшилась при сохранении равенства итогов актива и пассива баланса. Это четвертый тип изменения баланса — связан с уменьшением (выбытием) баланса.

А-Х=П-Х Задание 7. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.

2. Записать в них хозяйственные операции.

3. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки.

4. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета.

5. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам с оборотами синтетических счетов.

Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».

Исходные данные:

1. Остатки по синтетическим счетам на 01.09.2013 года:

— материалы — 14 000,

— расчеты с подотчетными лицами — 50.

2. Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы»:

— сталь инструментальная 4 т на сумму 4 000

— медь стальная 2 т на сумму 10 000

ИТОГО 14 000

3. Расшифровка остатков по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»:

— Соболев 5 руб.

— Полунин 45 руб.

ИТОГО 50 руб.

4. Хозяйственные операции Таблица 11

Решение.

Откроем счета синтетического и аналитического учета по счету 10 «Материалы» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

В синтетических счетах суммы операций будем записывать по дебету и кредиту с указанием номера хозяйственной операции из Таблицы 1.

Таблица 12

Сальдо конечное по счету 10 «Материалы» составляет 17 740 руб., по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — 2 500 руб.

Откроем аналитические счета к счету 10 «Материалы» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». (Таблица 3, 4) .

Для руководства хозяйственной деятельностью необходимо иметь информацию об объектах бухгалтерского учета различной степени детализации. Поэтому для получения различных по степени обобщения данных в бухгалтерском учете используются: синтетические и аналитические счета.

Синтетические счета служат для укрупненной группировки и учета однородных объектов, а аналитические — для подробной их характеристики.

Таблица 13

Таблица 14

Сравнивая данные Таблицы 2 и Таблицы 3, видим, что данные оборотов синтетического и аналитического учета счета 10 «Материалы» совпадают (дебет — 8 240,00, кредит — 4 500,00, сальдо конечное — 17 740,00).

Сравнивая данные Таблицы 2 и Таблицы 4, видим, что данные оборотов синтетического и аналитического учета счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» совпадают (дебет — 2 500,00, кредит — 55,00, сальдо конечное — 2 500,00).

Задание 8.

Оформить требование-накладную. (Приложение 1)

Исходные данные: На ремонт здания офиса было затребовано и отпущено: олифы (номенклатурный №и105 005, цена 32 руб.) — 18,7 кг; белил (номенклатурный № 105 001, цена 55 руб.) — 24,3 кг.

Требование-накладная (форма № М-11) — применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами; накладную в двух экземплярах составляет материально ответственное лицо структурного подразделения, сдающего материальные ценности. Один экземпляр служит сдающему складу основанием для списания ценностей, а второй — принимающему складу для оприходования ценностей; этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака; накладную подписывают материально ответственные лица соответственно сдатчика и получателя и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов. Требованиенакладная является первичным учетным документом и материальным документом.

учет синтетический бухгалтерский баланс

Список используемых источников

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 24.12.2013 г.)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»;

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: приказ МФ РФ от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 24.12.201г.) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»;

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: приказ МФ РФ от 31.10.2001 г. № 94н (ред. от 08.11.2010 г.) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»;

4. Приказ МФ РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 04.12.2012 г. / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»;

5. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету „Учетная политика организации“ (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету „Изменения оценочных значений“ (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12 522);

6. Бабаев Ю. А., Комиссарова И. П., Бородин В. А.; Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 527 с.

7. Алексеева Г. Н. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2004.-164 с.

Приложение 1

Типовая межотраслевая форма № М-11

Утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а

Оборотная сторона формы № М-11