Финансовая работа на предприятии: направление и методика

1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

ОсОО — производственное предприятие по выпуску, 1 номенклатурного изделия керамического электроконвектора (обогревателя лучистой энергии) с двумя моделями. Бизнес основан на предпринимательской идее сочетания керамики и углеводородного проводника с целью получения тепловой энергии (основное изобретение, патент). Юридический статус предприятия Общество с ограниченной ответственностью.

Организационная структура предприятия смешанная, матрично-цеховая с функциональным делением по горизонтали и вертикале. Количество учредителей и соучредителей колеблется, но не превышает 6. Средне списочная численность сотрудников до 42 чел., максимум до 48чел., согласно штатного расписания.

Усредненная з/п. включая сверхурочные и премиальные 180 $США.

По всем критериям предприятие можно отнести к малым и средним, по обороту превышает порог по уплате НДС.

Высокотехнологичность как применение «НОУ-ХАУ». Нет аналогов в мире, изобретение патентовано и ТУ на технологию производства хранится в тайне. Сырьевая база основных элементов изделия. Имеет происхождение КР., и является уникальной по своим органолептическим показателям. В основу изделия вложены технологии ВПК и космоса. Продукция является наукоемкой т. к. в неё включены отрасли пром-ти: электронная, Электро-керамики, металлообработки, теплотехники и химической. Само изделие относится к энергосберегающим, т е низкой энергоёмкостью потребление составляет max 280 Ват.

2. ОПИСАНИЕ ИЗДЕЛИЯ

В данное время освоено мелкосерийное производство обогревателя бытового модели «ЛЭТ» «Солнечное сияние», в процессе стандартизации и сертификации находится новинка аппарат «ЛЭТ» «ЭКОЛОГИЯ» лечебно-профилактического действия (медицинского). В НИОКР находится аппарат стационарного назначения как источник альтернативного обогрева помещений.

Аппарат (обогреватель) отвечает всем требованиям Руководства МЭК 109"аспекты окружающей среды, включенные в стандарты на электротехническую продукцию".

— Электробезопастность 1класс, ТУ 2971−006−22 997 241−2002.

— Пожаробезопастность не выше 100 С на поверхности.

— Химическая инертность нет химических реакции, нет выделения вредных веществ.

— Гигиенические требования. Сырьё и материалы экологически чистые не требует особого ухода.

— Долгосрочность и надежность Не ограничен при соблюдении ТБ, и руководства по эксплуатации.

Все данные подтверждаются исследованиями, и каждый элемент комплектации имеет свой сертификат соответствия. Обогреватель «Солнечное сияние» аттестован и имеет сертификат качества и допущен к производству

3. ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

Предприятие не имеет своей производственной базы (здания и сооружения). Оснащено средствами производства с балансовой стоимостью на 1.01.10.—15.300 тыс. $ США. Оснащенность планируется увеличить до полного формирования технологической цепочки (оборудование, машины) и первоочередной задачей приобретение в собственность производственной базы, с max стоимостью до 150 тыс. $ США. Капитализация основных фондов предприятия планируется довести до 500 тыс. $США, что позволит производить 1000 ед. продукции в месяц. Предприятие использует сварочно-заготовительный участок, являющийся собственностью одного из учредителей ЛЭТ. Выпуск продукции осуществляется на арендных площадях Разных предприятий города. У предприятия есть смежники «Ореми-керамик», Электродвигатель", которые обеспечивают основную комплектацию изделия, и которые учреждены перекрестно заинтересованными лицами, что обеспечивает тесную кооперацию.

4. ЧАСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Предприятие в октябре 2010 года возобновило производство и изготовило 15 шт. обогревателей. Ранее производственная деятельность не велась.

Остаток ТМЗ (основной).

— сырьё глина «Кара-Кече» 2 тонны — 400 $США

— нить Орловка 800 метров- 1800 $США Материалы:

— труба Россия 60 метров 2280 Сом

— каркас (комп.) 10комп. 4000 Сом.

— плата управления 12шт. 120 $США

— провод сетевой 60 метров 1200 Сом.

— труба керамическая 120шт. х 180Сом.

оплачено поставщику 10 600Сом.

Кред. Обязательства 11 000 Сом. плюс % задержки.

Итого:2320 $CША и 29 080 Сом на 1.09.10.года.

Из суммы стоимости ТМЗ основных можно сделать вывод о качестве остатка не более 10 единиц готовой продукции и обеспечением производства на 6 рабочих дней. Материальные ресурсы как часть оборотных фондов не велики и полностью потребляются в производственном процессе и переносят стоимость на продукцию. Для организации прибыльной, бесперебойной работы предприятия необходимо создание структуры «Логистики» управления мат. рсур. увеличение ТМЗ до 400 комплектов речь только о основных материалах. Такое кол-во обеспечивает оптимальное количество заказов и поставок. Хранение такого количества материалов не потребует особых условий и затрат, но обеспечит ритмичность и бесперебойность. Календарный запас — Vs + аварийный запас Vd; 400+400комплектов. Для этого необходимо выделить средства на поддержание запасов.

ТМЦ (не основные) легко доступны и приобретаются по мере необходимости, нет оснований замораживать часть средств и хранить их.

Экономия сырья и материалов и ресурсов заложены в процессе НИОКР и оптимизации тех. процессов, осуществление исследований и разработок по совершенствованию изделий, снижению металлоёмкости и разработке новых модификаций.

5. АМОРТИЗАЦИЯ

Амортизация на предприятии начисляется на средства производства по балансовой стоимости ОФ, которая составляет 15 300 $Сша на начало года Согласно норм амортизационных начислений «Налоговый кодекс» КР, статья 80- 3 группа- 20% (оборудование не попавшее в другие группы). Расчетная сумма должна составить 3060 в год, но ввиду простоя предприятия, может максимально составить 300 $ США. Посредством нормы амортизации регулируется скорость оборота основных фондов и интенсивность процесса их воспроизводства. Норма амортизации отношение суммы начислений в год к первоначальной стоимости средств производства в процентах. В данном случае не возможно установить первоначальную стоимость т.к. документы отсутствуют, и требуется легитимная переоценка их с учетом кап. вложений на ремонт и модернизацию. Реальное увеличение амортизации будет возможно при приобретении полного комплекта оборудования в 2011 году и возможно изменение % амортизации (ускоренной), что позволит предприятию переоснащаться и не доводить оборудование до полного износа.

6. СЕБЕСТОИМОСТЬ И ЗАТРАТЫ

производство себестоимость затрата продукция Себестоимость 1 изделия составляет $ США- 150, при партионном выпуске изделий может снизиться на 5−7%. Затраты образующие себестоимость продукции можно разделить по элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда (з/п.), отчисления на соц. нужды, нормы амортизации, арендные платежи и прочие. В зависимости от преобладающей доли отдельных затрат можно сказать, что ЛЭТ относится к материалоёмким и трудоёмким (ручной труд), Калькулирование затрат и расчет себестоимости каждой партии выпускаемой продукции не избежен т.к. меняется стоимость ресурсов и нет возможности применить метод норм. Также это обусловлено и тем, что предприятие работает под заказ и использует давальческое сырьё и предоплату на покупку ресурсов от имени заказчика. Снижение себестоимости дает кратковременный эффект на период (сезонность), а далее становится нормой и уменьшает цену изделия.

На сегодняшний день произведено снижение металлоемкости изделия ЛЭТ «Солнечное сияние», которое должно отразиться и дать свой экономический эффект. Модификация аппарата потребовала изменения необходимых конструкторских разработок, что в свою очередь положительно отразилось на технологии сборки, снижении трудоёмкости, снижении времени на единицу продукции, но увеличило косвенные затраты и потребовало изменения ТУ на изделие. Прямой выгоды от снижения металлоемкости, в краткосрочный период нет. Необходимость снижения веса изделия продиктована требованием заказчиков и изменение конструкции не повлекло изменение прочностных характеристик, а внешний вид изделия даже улучшился. Сознательно идя на изменения предприятие, преследует долгосрочные цели, а экономия ресурсов всегда приносила эффект.

Примерные затраты, путем изменения конструкции с сохранением всех внешних размеров, и снижением веса на 2.3 кг.

— Замена 4 стоек (несущих) на две с изменением крепежных элементов.

— Изменение стяжной шпильки (короче резьба) 2 шт.

Затраты до измен Затраты после измен Труба D15, L4x60мм 2400 м 82Сом. L2x60мм 1200 41 Сом.

Шпилька d м6 l-14мм 3 Cом d м6 l- 8 мм 2.80Сом

Так видно, что изменив конструкцию, экономия стоики в 2 раза, а суммарно.

В 41 Сом, и шпилька на изменении длины резьбы 20 Тыин за каждую.

Итого: реальное снижение себестоимости на 41Сом 40 тыин на ед. прод.

7. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

Ценообразование на предприятии представляет сложный процесс обоснования основных целей ценовой политики предприятия на период времени. Выбора методов ценообразования, установление уровня цены, скидок и надбавок, и корректировки от ситуации на рынке.

Учет спроса и анализ показателей продаж на внутреннем рынке говорит о не эластичном спросе, что выгодно производителю, хотя на макроуровне это показатель низких доходов населения, Предприятие «ЛЭТ» экспортно ориентировано на страны применяющие энергосберегающие технологии и имеющие возможность платить цену обеспечивающую норму доходности ?, или себестоимость 150, то выручка за изделие 300.

При большом заказе на изготовление с предоплатой до 60% стоимости, предоставляется скидка в размере 10% от отпускной стоимости. Розничными продажами предприятие не занимается и не контролирует розничные цены на внутреннем и внешнем рынках. Продукция предприятия уникальна, что позволяет диктовать цены и не занимает боле 1% рынка и не попадает под Антимонопольное законодательство. Спрос на такую продукцию только формируется, и покупатель в скором времени отдаст предпочтение «ЛЭТ».

8. ПРИБЫЛЬНОСТЬ

Увеличение выпуска до 500 изделий в месяц (малосерийно) даст возможность получения прибыли и возможность накопления на развитие.

На предприятии расчетная норма прибыли не мене 80 $ США, минимальный плановый показатель с единицы продукции.

Отчет результатах фин-хоз деятельности по состоянию на 20. 11.10.

Доход от реализации 11.775.0 Сом Себестоимость реализации 1.537.3

Валовая прибыль (010−020) 11.621.27

Общие административно-производст. расходы 11.659.46

Итого операционные расходы (060−070) 11.659.46

Прибыль (убыток) от операционной д-ти. (3819)

Доходы и расходы от неоперац. д-ти. —-;

Итого: Прочие расходы и доходы 5473

Прибыль (убыток) до вычета налога и ЧС 1654

Расходы по налогу на прибыль 606

Прибыль без учета ЧС (160−170) 1048

Чистая прибыль (180₁₉₀) 1048

Как видно из отчета чистая прибыль составила 1048 сом за неполные две недели работы, что соответствует выпуску одного изделия; 1048—27 $, что гораздо ниже нормы и объясняется началом производственного процесса.

9. ПРОБНЫЙ БАЛАНС НА 20.11.10

Активы Денежные срества (1100−1120) 52.296.3

Касса (1110,1120) 1.976

Банк (1220) 50.320.3

Счета к получению (1400) 8.421.3

В том числе:

Дебиторская (1401,1520,1530) 7.725

Налоги к возмещению (1540) 1.84

Прочая дебиторская (1590) 6.779

ТМЗ (1600) 1.824

— основные (1620) 1.824

Итого текущие активы: 6.090

Долгосрочные активы Основные средства 16.426.2

Начисленная амортизация 8.663.1

Балансовая стоимость ос средств (код210−220) 7.763.1

Нематериальные активы (2900) 60

Амортизация не матер. Активов 57

Стоимость не матер. Актив. 30

Итого активы: 6.869.31

Обязательства текущие.

Счета к оплате 3.284.90

Налоги к оплате 1.852.2

Налог на прибыль (3410) 82.8

Подоходный налог (3420) 1.766

Прочие налоги (3490) 34

Начисленные обязательства (3500) 5.776.2

Текущие обязательства (3600) 1.636.83

Заработная плата (3610.3640) 1.590.59

Прочие краткосрочные обязательства 462.4

Итого текущие обязательства: 5.684.57

Долгосрочные обязательства.

Долг. Обяз. 1.976

Отсроченные счета к оплате (4300) 595.9

Итого долгосрочные обязательства: 2.571.9

По данному балансу предприятия можно сделать вывод, что он не отражает полноты картины о фин.хоз. деятельности. Часть арендных участков работают по патенту, а сварочно-заготовительный участок действует в статусе ЧП. Деятельность предприятия возобновилась после перерегистрации с 15.10.10года после длительного простоя. В данный момент предприятие можно охарактеризовать как сборочное производство. хотя явно прослеживаются единые хозяйственные связи.

10. ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ

Замена трудоёмких операций на механизацию тех. Операций по изготовлению каркаса, уменьшит трудоёмкость и сократит время, что позволит выпускать больше.

С увеличением объёмов производства и ритмичностью будет обеспечен рост уровня квалификации работников, что повлияет на производительность труда и повысит качество изделий.

Группировка предприятия под одной крышей сократит расходы на перемещение и время на выпуск про-ции. Создание Тех. КБ снизит время на разработку и модификацию изделий.

Вся эти параметры дадут экономический эффект и отразятся на снижении себестоимости, и как следствие цены.

11. ВЛИЯНИЕ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ НА «ЛЭТ»

— Социально-политическая стабильность в КР.

— Приоритет отраслям производства, строительства и переработки.

— Межгосударственные договора «о свободной торговле и едином экономическом пространстве».

— Снижение ставки соц. Отчислений и ставки подоходного налога.

— конкуренты.

Особое внимание предприятие уделяет конкурентам. В Бишкеке есть схожее предприятие СКР ОсОО «Электрофарфор СЭЗ Бишкек», которое выпускает электроконвекторы керамические на основе нагревательного элемента (спираль)нихром НХ-11. По внешнему виду обогреватели похожи.

Так как есть общий элемент керамические трубки, то и габариты схожи. По цене некоторые образцы равны, а некоторые превышают стоимость ЛЭТовских. В 1996 году этот бизнес был единым и это многое объясняет, но разделившись предприятия пошли по разным направлениям разработок.

У потребителя иногда возникает путаница в предприятиях и многие не отличают изделия по причине молодых имен предприятий тем более что на изделии не выражен ярко логотип по причине требований к обогревателям.

«Электрофарфор» ориентирует продукцию на внутренний рынок, а «ЛЭТ» на экспорт, заработать своё имя предприятие может только за рубежом, на других рынках. В последнее время появляется необходимость отстаивать свою торговую марку и на внутреннем рынке путем совершенствования лейбла на упаковке (наглядность и красочность).

12. СТАНДАРТИЗАЦИЯ И АТТЕСТАЦИЯ ПРОДУКЦИИ «ЛЭТ»

В связи с освоением выпуска «ЛЭТ» «ЭКОЛОГИЯ» у предприятия появилась проблема; отсутствие аттестованных производственных площадей на предмет соответствия участка нормам мед техники. От предприятия потребовались затраты на текущий ремонт арендованных производственных площадей, аттестация их и получение санитарно гигиенического заключения на один год. На протяжении 5 лет идут испытания аппарата на предмет полезности его свойств в медицинском направлении в различных подразделениях Минздрава. Отсутствие отрицательного влияния на организм человека было доказано и ранее документировано, имеется сертификат. В процессе разработок было обнаружено что аппарат обладает дополнительными потребительскими свойствами и предприятие сделало ставку на них пойдя на затраты, внеся некоторые изменения в технологию изготовления керамических трубок, Предметом изменения является увеличение волновой проводимости керамики путем изменения органолептики. Все материалы прошли экологическую экспертизу. Процесс стандартизации аппарата как медицинского в КР занимает от 5−6 лет. Хотя аппарат признан в Японии и оценен, во многих странах мира. В данное время на Украине проводится аттестация мед аппарата за счет средств будущего инвестора.

Процесс аттестации и сертификации требует много времени, средств.

Предприятие «ЛЭТ» экспорто-ориентированное и вынуждено подтверждать и аттестовывать продукцию в других странах. Вступление КР в ВТО только тормозит вхождение на рынки других стран, т.к. сталкивается с дискриминацией и не доверием к сопроводительным документам из КР. Если само изделие не вызывает особых проблем, то его составные требуют подтверждения на соответствие стандартам, на каждую партию поставок. С одной стороны предприятие заинтересовано во входящем контроле материалов и комплектации с другой должно доказывать качество других производителей.

13. ПРОБЛЕМЫ СТОЯЩИЕ ПЕРЕД ПРЕДПРИЯТИЕМ

1. Отсутствие долгосрочных инвестиций и кредитов в производство под приемлемый процент.

2. Не хватка собственных оборотных и основных фондов.

3. Слабая подготовка специалистов и их отсутствие.

4. Отсутствие консалтинговых компаний по разработке (НИОКР)

5. Не доступность приобретения зданий и сооружений.

6. Не возможность размещение предприятия в пром. зонах Бишкека, даже на условиях вхождения в соучредители своей производственной базой.

7. Сложная разрешительная система организации производства, и аттестации продукции вСЭС и Госстандарте.

8. Устаревший парк оборудования в металлообработке.

9. Высокая стоимость теплоэнергии.

10. Низкий уровень доходов населения.

14. ПУТИ РОСТА «ЛЭТ» (СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ)

Основываясь на собственных средствах, путем самофинансирования довести выпуск продукции до 1000ед в месяц, что даст возможность получить доход (выручку) до 30 000 $, используя 60−70% предоплаты заказа.

Привлечь внешние инвестирование для приобретения производственной базы и части оборудования сроком на 5 лет.

Освоить прово новых моделей и расширить ассортимент.

Диверсифицировать производство путем слияния капитала смежников.

Изменить организационно правовую форму предприятия в ЗАО, увеличить уставной фонд за счет внешних инвестиций.

Создать торговый дом и открыть представительства в других странах, увеличить объём розничных продаж на внутреннем рынке.

Довести численность работников предприятия до 600 человек, наладить обучение и подготовку кадров на производстве.

Разместить предприятие по переработке сырья у сырьевого источника Нарынская область.

Внедрить систему обеспечения качества, и управления качеством ISO

В стратегическом аспекте довести выпуск продукции до 10.000 шт в месяц.