Дипломы, курсовые, рефераты, контрольные...
Срочная помощь в учёбе

Проблемы исчисления и взимания НДФЛ на современном этапе

Дипломная: Проблемы исчисления и взимания НДФЛ на современном этапе
Дипломная Купить готовую Узнать стоимостьмоей работы

Опыт ведущих промышленно-развитых стран мира демонстрирует высокий потенциал подоходного налога с физических лиц. Данный налог является главным или основным источников формирования бюджетов этих стран, а также эффективным регулятором в социальной сфере. Для налога на доходы физических лиц главой 23 Налогового Кодекса РФ определены объект налогообложения, налоговая база, налоговый период… Читать ещё >

Содержание

  • Введение
  • Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения
    • 1. 1. Сущность и функции налогов
    • 1. 2. Налоговая система, ее сущность и структура
    • 1. 3. Особенности исчисления и взимания НДФЛ
  • Глава 2. Анализ исчисления и взимания НДФЛ на примере ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга
    • 2. 1. Характеристика ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга
    • 2. 2. Анализ исчисления и взимания НДФЛ
  • Глава 3. Проблемы и пути совершенствования НДФЛ в России
    • 3. 1. Проблемы исчисления и взимания НДФЛ
    • 3. 2. Проблемы взимания НДФЛ на примере ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга
  • Заключение
  • Список литературы
  • Приложения

Проблемы исчисления и взимания НДФЛ на современном этапе (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Функциональный потенциал налога на доходы физических лиц позволяет государству аккумулировать значительные ресурсы, а также реально и эффективно воздействовать на различные процессы в обществе при правильно выбранной налоговой стратегии. Например, бороться с бедностью или стимулировать научные достижения, влиять на социальные настроения в обществе, сглаживать пики взлетов и падений спроса на продукцию отдельных отраслей экономики. С помощью данного налога государство оказывает влияние на социальное обеспечение, охрану здоровья, материнства, детства, медицинскую помощь, общедоступность и бесплатность образования, мотивации труда, реализацию гражданами права на труд, защиту от безработицы, трудовые взаимоотношения в сфере производства, обращения, управления, культуры, науки и др.

Опыт ведущих промышленно-развитых стран мира демонстрирует высокий потенциал подоходного налога с физических лиц. Данный налог является главным или основным источников формирования бюджетов этих стран, а также эффективным регулятором в социальной сфере.

Эволюция подоходного налога с физических лиц в России раскрывает неэффективность применяемых форм налога, и, более того, их отрицательное воздействие на социально-экономическое положение в стране.

Для налога на доходы физических лиц главой 23 Налогового Кодекса РФ определены объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

К плательщикам НДФЛ в России относятся: физические лица — налоговые резиденты РФ; не налоговые резиденты РФ. Объект обложения: доходы, полученные от источников за пределами РФ; доходы, полученные от источников в РФ. Налоговая база определяется как сумма всех видов доходов налогоплательщика (доходы в денежной форме, натуральной форме, в виде материальной выгоды), полученных за налоговый период. К налоговым вычетам относятся: (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные). Применительно к НДФЛ налоговыми агентами являются: российские организации; индивидуальные предприниматели; постоянные представительства иностранных организаций в РФ; коллегии адвокатов. Ставки и льготы по налогу на доходы физических лиц установлены соответственно, статьями 224 НК РФ и 217 НК РФ.

Анализ, проведены на материалах ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга показал, что, несмотря на практически не меняющуюся численность плательщиков налога, ежегодно суммы удерживаемого и перечисляемого в бюджет налога постоянно растут. Это вызвано повышением фонда оплаты труда, изменением законодательства в части налоговых льгот.

Анализ существующей системы нестандартных налоговых льгот показал, что в основном, налог на доходы физических лиц выполняет социальную и регулирующие функции. Вместе с тем, в настоящее время система налоговых льгот не обеспечивает в полной мере социальное регулирование и поддержку населения с низкими и средними доходами.

Так же к многочисленным проблемам налогообложения доходов физических лиц привели: форсированное…

Показать весь текст

Список литературы

  1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.: Омега-Л, 2008.-64с.
  2. Бюджетный кодекс Российской Федерации [с изм. и доп. на 1 января 2013 г.]//Сборник Кодексов РФ.-4-е изд.-М, 1998.- с.88−185.
  3. Гражданский кодекс Российской Федерации [с изм. и доп. на 1 января 2013 г.]//Сборник Кодексов РФ.-3-е изд.-М, 1996.- с.70−155.994 г.
  4. Налоговый кодекс Российской Федерации: [с изм. и доп. на 1 января 2013 г.]//Сборник Кодексов РФ.-4-е изд.-М, 1996.- с.201−338 г.
  5. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования: Закон Российской Федерации от 27.07.2006 г. № 137 ФЗ// Российская газета от 29.07.2006 г. № 4131
  6. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 05.04.2010 г.№ 41ФЗ// Российская газета от 07.04.2010 г. № 5151
  7. О внесении изменений в федеральный закон и отдельные законодательные акты Российской Федерации «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»: Закон Российской Федерации от 19.05.2010 г.№ 86ФЗ// Российская газета от 21.05.2010 г. № 5188
  8. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения: О декларации по налогу на доходы с физических лиц: Приказ Минфина России от 29.12.2009 г. № 145-н// Российская газета от 05.02.2010 г. № 5103
  9. Письмо ФНС №ММ-22−3/ 35@ от 21.01.2010 г.// Нормативные акты для бухгалтера.-2010.-№ 1.-с.10
  10. О налогообложении НДФЛ процентных надбавок к заработной плате, установленных для должностных лиц и граждан, допущенных к государственной тайне на постоянной основе от 29 июня 2012 г.: Письмо Министерства финансов РФ от 03.04.2005 г. № 03−04−05/6−803// Нормативные акты для бухгалтера.-2012.-№ 7.-с.8
  11. Источник уплаты налога для налогового агента: Письмо Министерства финансов РФ от 15.10.2012 № 03−02−07/1−253// Нормативные акты для бухгалтера.-2012.-№ 12.-с.14
  12. Л. Реформа налогообложения доходов населения России: Результаты 2000−2007г.г.: Институт экономики переходного периода./Анисимова Л.- М.: ИЭПП, 2008.-159с.
  13. С. А. Экономические теории и школы (история и современность): Курс лекций/ Бартенев С. А. — М.:ИЭПП, 2006.-88 с.
  14. А.В. К вопросу о прогрессивном налогообложении — «быть или не быть» (или рассуждения о современной налоговой политике) /Брызгалин А.В.// Налоги и финансовое право. -2009. -№ 6. — С. 18
  15. Р. Доклад на международном научно-практическом симпозиуме по актуальным вопросам налоговой политики в Москве 9 апреля 2008 года.
  16. Бюджетное Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ// Финансы.-2012. -№ 6.-с.3
  17. Войтова Т. Л. Заработная плата для бюджетников: Практическое пособие/Войтова Т.Л.- М.: Приор-издат, 2008 -255 с.
  18. Е.С., Романовский М. В. Налоговое планирование: Учебник для ВУЗов/ Вылкова Е. С., Романовский М. В. -М.: Прогресс, 2010.-634 с.
  19. И.В. Совершенствование механизма уплаты налога на доходы физических лиц/ Гашенко И. В. // Проблемы современной экономики. -2009. -№ 2. — С. 27
  20. Г. И. НДФЛ: Какие новшества нас ждут в 2010 году?/ Демидов Г. И. // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2009. -N 9.-с.8
  21. О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах/Изотова О.И.// Вопросы экономики и права.-2011.-№ 4-с.10.
  22. Е.В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ./Карсетская Е.В.-М.: АйСи Групп, 2009 -с.75
  23. О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие./Качур О.В.-М: Прогресс, 2007 -304 с.
  24. В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум/Кашин В.А.- М.: Магистр, 2008- с. 365 с.
  25. М.В. Уклонение и оптимизация в системе налогового контроля/Коршунова М.В.// Финансы.- 2007.-№ 5.-с.15
  26. О.А. Учетная политика организаций на 2010 год/Красноперова О.А.-М.: ГроссМедиа; РОСБУХ, 2010−155 с.
  27. Ю.А. «Налоговое право»: учебник./Крохина Ю.А.- М.: Юристъ, 2007- 320с.
  28. М.В. Налоговое право России: общая часть/ Кустова М. В., О. А. Ногина, Н. А. Шевелева.-М.: Юристъ, 2007−325 с.
  29. Р.В. Налог на доходы физических лиц: его значение для бюджетов регионов России/Лавник Р.В. // Аудит и финансовый анализ.- 2009. — № 4. — С. 33
  30. А.Г. Особенности уплаты НДФЛ при наличии подразделений/Лагутина А.Г.// Заработная плата в бюджетном учреждении.-2012. -№ 10.-с.13
  31. Ю.М. Налоги и налогообложение: Налоговый практикум/Лермонтов Ю.М. -М.: Гросс Медиа, 2008,-125 с.
  32. В. Доклад уполномоченного по правам человека в Российской Федерации за 2008 год/Лукин В.// Российская газета. — 17.04.2009. -№ 68
  33. О.В. О некоторых результатах политики в области налогообложения физических лиц/Медведева О.В.//Налоговая политика и практика.-2005.-№ 4.-с.14−18
  34. Налоги и налогообложение / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова.- Изд: Приор-издат, 2004,-234 с.
  35. Налоги: учебник для вузов / Под ред. Бабошко Н. М., Литвиненко А. Н. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. — С. 94 — 95
  36. Г. Г. Налоговый контроль: Учебное пособие. 2-е изд., перед.идоп./ Нестеров Г. Г., Попонова Н. А., Терзиди А. В. — М.: Эксмо, 2009- 384 с.
  37. В.Г. Налоги и налогообложение, — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: МЦФЭР/Пансков В.Г.-М.:Прогесс.- 2006. — 592 с.
  38. А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы/Петров А.В.-М.: Бератор-Паблишинг, 2009−202 с.
  39. Петров А. В. Налоговый учет/Петров А.В.- М.: Эксмо, 2008.-248с.
  40. Г. Б. Финансы: учебник/Поляк Г. Б.- М.: Юнити, 2008.-703 с.
  41. Практическая налоговая энциклопедия. Т. 7. Налог на доходы физических лиц / Под ред. А. В. Брызгалина.
  42. ПРООН. Доклад о развитии человека за 1999 год. — Нью Йорк: Оксфорд Юниверсити Пресс, 1999. -С. 18
  43. В.М. «История финансовой мысли и политики налогов»/Пушкарева В.М.- М.: 1996. -84 с.
  44. Романовский М. В. Врублевская О.В.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов/ Романовский М. В. Врублевская. -Питер ЮГ, 2008−528 с.
  45. М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/Романовский М.В. -М.: ЮРАЙТ, 2007.-543 с.
  46. Сафарова Е. Ю. Доказательства в налоговых спорах/Сафарова Е.Ю.- М.:2007.- 284с.
  47. В.К. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/Сенчагов В.К.- М.: ТК Велби, Проспект, 2007.-719с.
  48. Н.М. Солидарный налог на состояния во Франции/Сидорова Н.М.// Налоги и налогообложение.-2009.-№ 7.-с.15
  49. А.А., Серик А. А. Антикризисные налоговые новации: меры, проблемы и перспективы/ Соколов А. А., Серик А. А //Финансы.-2009.-№ 8.-с.32
  50. Специальный доклад «Бизнес и налоги» (III Всероссийский налоговый форум г. Москва, ТПП РФ 3.04.2007). // Налоги и налогообложение. 2007. — N 4 .-с.25
  51. Е.В. Особенности исчисления НДФЛ в 2010 г./ Сытова Е. В. // Налоги и налогообложение.-2010.-№ 10.-с.8
  52. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение: учебник/Тарасова В.Ф. — М.: КНОРУС, 2009. — 128 с.
  53. И.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (глава 23)/Толмачев И.А.- ГроссМедиа; РОСБУХ, 2009−220 с.
  54. Н. Опыт теории налогов/Тургенев Н. — М., 1937. — С.18.
  55. Че А. Ю. Прогрессия при налогообложении доходов физических лиц /Че А.Ю.// Налоговая политика и практика. -2009. -№ 7. — С. 33
  56. Д. Размышления над проектом Налогового кодекса/Черник Д.-М.: Консультант, 1996, № 11, — С.70−72.
  57. Ю.Д. О системе контроля за соответствием расходов физических лиц уровню их доходов/Шмелев Ю.Д.//Финансы.-2010.-№ 2.-с.30
  58. Показатели инфляции в России: статистика и прогноз Информационно-аналитический портал [Электрон. ресурс]. — Режим доступа htt://www.fundshub.ru/14 306/
  59. Официальный сайт ФНС России [Электрон. ресурс]. — Режим доступа http://. www.nalog.ru)
  60. Отчеты ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга за 2010−2012 гг.
Заполнить форму текущей работой
Купить готовую работу

ИЛИ
↓


Заказал и сдал!