Финансовые показатели предприятия

Задача 1

Выручка предприятия за год составила 2,5 млн руб., годовые переменные издержки составили 0,5 млн. рублей, а постоянные издержки составили 1,2 млн руб. Определить годовую прибыль предприятия и рентабельность продаж.

Решение:

Выручка от продаж — это доход субъекта хозяйствования, полученный в результате реализации товаров либо услуг.

Постоянные затраты — это затраты предприятия, не зависящие от объема производства. Постоянными затратами являются затраты на содержание зданий, на содержание административного аппарата и т. д.

Переменные затраты — это вид затрат, величина которых в отличие от постоянных затрат изменяется с изменением выпуска объемов продукции.

Прибыль — это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Рентабельность продаж — показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль.

Рассчитаем общие издержки. Для этого сложим переменные и постоянные затраты:

0,5 +1,2= 1,7 млн руб.

Прибыль (П) определяется по формуле:

П=В-ОИ

где В-выручка от продаж, млн. руб.;

ОИ — общие издержки, млн. руб.

Определим прибыль предприятия:

П=2,5 — 1,7= 0,8 млн. руб.

Рентабельность продаж (Рпр) определяется по формуле:

Рпр=П*100/В

где П — прибыль, млн. руб.;

В-выручка от продаж, млн. руб.

Определим рентабельность продаж:

Рпр=0,8*100/2,5=32%

Ответ: годовая прибыль предприятия составила 0,8 млн руб., а рентабельность продаж 32%.

Задача 2

Активы предприятия на конец года составляют 110 млн руб., а выручка от продаж — 170 млн руб.

Определить рентабельность активов предприятия, если рентабельность продаж составляет 13%.

Решение:

Активы предприятия — это совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, в виде основных средств, запасов, финансовых вкладов, денежных требований к другим физическим и юридическим лицам.

Чистая прибыль — это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

Рентабельность активов — финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации.

Рентабельность активов рассчитывается по формуле:

Ра=П*100/А

где П — прибыль, млн. руб.;

где, А — среднегодовая стоимость активов предприятия, млн. руб.

Рентабельность продаж — показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль.

Рентабельность продаж определяется по формуле:

Рпр=П*100/В

где ЧП — прибыль, млн. руб.;

В-выручка от продаж, млн. руб.

Для того, чтобы определить рентабельность активов, надо для начала из формулы по расчету рентабельности продаж определить прибыль.

П= В*Рпр/100

П= 170*13/100=22, 1 млн руб.

Тогда:

Ра= 22,1*100/110=20,09%

Ответ: рентабельность активов предприятия 20, 09%.

Задача 3

Оборотные активы предприятия в начале года составили 200 млн руб., а в конце 256 млн руб. Краткосрочные обязательства соответственно 90 и 105 млн руб.

Определить изменение коэффициента текущей ликвидности за год.

Решение:

Оборотные активы — это активы, которые служат или погашаются в течение 12 месяцев. Оборотные активы являются одной из двух групп активов организации (вторая — внеоборотные активы). Оборотные активы еще называют текущими активами.

Краткосрочные обязательства — это задолженность предприятия, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев после отчетной даты, включает в себя задолженность по кредитам банков и займам, кредиторскую задолженность, а также задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов.

Коэффициент текущей ликвидности (CR) характеризует степень покрытия оборотных активов оборотными пассивами, и применяется для оценки способности предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

CR=O/КО

где О — оборотные активы, млн. руб.;

КО — краткосрочные обязательства Определим коэффициент текущей ликвидности в начале года:

CR = 200/ 90 = 2,2

Определим коэффициент текущей ликвидности в конце года:

CR= 256 / 105 = 2,4

Изменение значения коэффициента текущей ликвидности за год:

CRкон/ CRнач = 2,4/2,2= 1,09

Таким образом, коэффициент текущей ликвидности увеличился на 1,09-1=0,09 или на 9%.

Задача 4

Собственный капитал компании составил 206,21 млн руб. Внеоборотные активы соответственно составили 128,31 млн руб. Оборотные активы предприятия составили 208,24 млн руб.

Определить коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Решение:

Собственный капитал — совокупность экономических отношений, позволяющих включить в хозяйственный оборот финансовые ресурсы, принадлежащие либо собственникам, либо самому хозяйственному субъекту.

Оборотные активы — это активы, которые служат или погашаются в течение 12 месяцев. Внеоборотные активы — это активы, срок использования (погашения) которых составляет более одного года.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости. Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (OFR) определяется по формуле:

OFR= CК-ВА/ОА

где CК — собственный капитал, млн. руб.;

ВА — внеоборотные активы, млн. руб.;

ОА — оборотные активы, млн. руб.

Определим коэффициент обеспеченности собственными средствами:

OFR = (206,21 — 128,31) / 208,24 = 0, 37

Ответ: коэффициент обеспеченности собственными средствами составляет 0, 37.

Задача 5

Сумма всех активов предприятия составила 50 млн руб. Выручка от продаж составила 35 млн руб. Среднеотраслевое значение показателя 0,81.

Определить значение коэффициента оборачиваемости активов и сравнить его со среднеотраслевым значением.

прибыль рентабельность ликвидность актив

Решение:

Активы предприятия — это совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, в виде основных средств, запасов, финансовых вкладов, денежных требований к другим физическим и юридическим лицам.

Выручка от продаж (объем продаж) — это доход субъекта хозяйствования, полученный в результате реализации товаров либо услуг.

Коэффициент оборачиваемости активов говорит об эффективности, с которой предприятие использует свои ресурсы для выпуска продукции.

Коэффициент оборачиваемости активов (TAT) определяется по формуле:

TAT=В/А

где В-выручка от продаж, млн. руб.;

А — сумма активов предприятия, млн. руб.

Определим значение коэффициента оборачиваемости активов:

TAT=35/50=0,7

Сравним значение коэффициента оборачиваемости активов со среднеотраслевым значением:

0,7/0,81=0,86

Таким образом, коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 1-0, 86=0,14 или на 1,4%.

Задача 6

Определить величину прибыли в плановом периоде, если

1) Объем продаж, тыс. ед. -300;

2) Цена, руб./ед. — 500

3) Постоянные затраты, тыс. руб. — 32 000

4) Переменные затраты, руб./ед. — 310.

Решение:

Объем продаж — это доход субъекта хозяйствования, полученный в результате реализации товаров либо услуг.

Постоянные затраты — это затраты предприятия, не зависящие от объема производства. Постоянными затратами являются затраты на содержание зданий, на содержание административного аппарата и т. д.

Переменные затраты — это вид затрат, величина которых в отличие от постоянных затрат изменяется с изменением выпуска объемов продукции.

Величина прибыли — это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Сначала рассчитаем выручку. Для этого нужно умножить объем продаж на цену продукции:

300* 500 = 150 000 тыс. руб.

Для того, чтобы рассчитать переменные затраты, нужно умножить затраты на производство единицы продукции умножить на количество реализованной продукции:

310*300 = 93 000 тыс. руб.

Рассчитаем общую сумму затрат:

93 000+ 32 000 = 125 000 тыс. руб.

Теперь рассчитываем величину прибыли. Для этого от выручки нужно вычесть затраты:

150 000 — 125 000 = 25 000 тыс. руб.

Ответ: прибыль в плановом периоде составит 25 000 тыс. руб.

Задача 7

Имеются следующие данные для оценки денежного потока: выручка от продаж составила 41 млн руб., расходы составили 20 млн руб., в том числе амортизация — 8,2 млн руб. Налог на прибыль составит 20%.

Определить чистый денежный поток.

Решение:

Объем продаж (выручка) — это доход субъекта хозяйствования, полученный в результате реализации товаров либо услуг.

Под расходами предприятия признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств, иного имущества и (или) возникновение обязательств, приводящих к уменьшению капитала.

Амортизация — это перенесение по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг).

Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с прибыли организации, базовая ставка которого составляет 20%.

Чистый денежный поток — это величина денежных средств, полученных за определенный период времени и остающихся в распоряжении предприятия, которые могут быть распределены без ущерба для дальнейшего его функционирования и экономического роста.

Чистый денежный поток (NSF) определяется по формуле:

NSF=ЧП+А

где ЧП — чистая прибыль, млн. руб.;

А — амортизация, млн. руб.

Чистая прибыль (ЧП) — это разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль (НПР).

Налогооблагаемая прибыль (П) — это разница между выручкой и расходами.

Рассчитаем чистый денежный поток:

П= 41-20=21 млн руб.

НПР=21*20/100=4,2 млн руб.

ЧП=21-4, 2=16,8 млн руб.

Тогда:

ЧДП=16,8 + 8,2=25 млн руб.

Ответ: чистый денежный поток составит 25 млн руб.

Задача 8

Первоначальная стоимость станка составляет 50 000 тыс. руб., его ликвидационная стоимость 4000 тыс. руб., срок службы 10 лет.

Определить годовую сумму амортизационных отчислений и норму амортизации станка.

Решение:

Амортизация — это перенесение по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг).

Первоначальная стоимость — оценка, по которой принимаются к бухгалтерскому учету объекты основных средств, нематериальных активов и других видов активов.

Ликвидационная стоимость — чистая выручка от реализации оставшихся после ликвидации объектов основных фондов, годных строительных материалов и т. д.

Норма амортизации — часть стоимости основных средств компании, выраженная в процентном соотношении годовой суммы амортизации к первоначальной стоимости основных фондов.

Амортизационные отчисления (А) определяются по формуле:

А=(ПС-ЛС)/СС

где ПС — первоначальная стоимость, тыс. руб.;

ЛС — ликвидационная стоимость, тыс. руб.;

СС — срок службы, лет.

А= (50 000-4000)/10=4600 тыс. руб.

Норма амортизации (НА) определяется по формуле:

НА= А/ПС*100

где, А — амортизационные отчисления, тыс. руб.;

ПС — первоначальная стоимость, тыс. руб.

НА= 4600/50 000*100=9,2%

Ответ: амортизационные отчисления составят 4600 тыс. руб., а норма амортизации — 9,2%.

Задача 9

У предприятия оборотные активы составляют 16 млн руб., запасы составляют 3 млн руб., а краткосрочные обязательства составляют 2 млн руб.

Определить коэффициент быстрой ликвидности.

Решение:

Оборотные активы — это активы, которые служат или погашаются в течение 12 месяцев. Оборотные активы являются одной из двух групп активов организации (вторая — внеоборотные активы). Оборотные активы еще называют текущими активами.

Краткосрочные обязательства — это задолженность предприятия, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев после отчетной даты, включает в себя задолженность по кредитам банков и займам, кредиторскую задолженность, а также задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.

Коэффициент быстрой ликвидности (QR) определяется по формуле:

QR= (ОА-З)/КО

где ОА — оборотные активы, млн. руб.;

З — запасы, млн. руб.;

КО — краткосрочные обязательства, млн. руб.

Определим коэффициент быстрой ликвидности:

QR= (16-3)/2=6,5

Ответ: коэффициент быстрой ликвидности составит 6,5.

Задача 10

Выручка от продаж предприятия за 2012 год была 15 млн руб., в 2013 году выручка от продаж увеличилась до 15,8 млн руб. Прибыль в 2012 году была 3,8 млн руб. и 4,1 млн руб. в 2013 году.

Определить изменение рентабельности продаж предприятия за 2013 год.

Решение:

Выручка от продаж (объем продаж) — это доход субъекта хозяйствования, полученный в результате реализации товаров либо услуг.

Прибыль — это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Рентабельность продаж — показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль.

Рентабельность продаж определяется по формуле:

Рпр=П*100/В

где П — прибыль, млн. руб.;

В-выручка от продаж, млн. руб.

Определим рентабельность продаж за 2012 год:

Рпр=3,8 *100/15=25, 3%

Определим рентабельность продаж за 2013 год:

Рпр=4,1*100/15,8=25, 9%

Определим изменение рентабельности продаж за 2013 год:

25,9% — 25,3% = 0, 6%

Ответ: рентабельность продаж за 2013 год увеличилась на 0,6%.