Характеристика коммерческой деятельности в организации на примере ОАО Сбербанк

Так же Сбербанка проводит учетные операции — это операции по покупке банком векселей юридических лиц. В зависимости от вида векселя определяется принцип установления его цены. Дисконтные векселя покупаются по цене ниже номинала. Разница между номиналом и ценой покупки — это доход, получаемый банком от подобного вложения средств. Процентные векселя могут покупаться по цене выше номинала, и доход будет определяться как разница между суммой, подлежащей выплаты по векселю (номинал векселя плюс накопленный процентный доход) и ценой покупки. При этом цена покупки векселя зависит как от качества векселя, то есть финансовой устойчивости векселедателя и вероятности его погашения, так и от срока обращения векселя. Сбербанк учитывает как векселя предприятий, так и других банков.

В таблице 2.7 приведены данные по доходам от учета и переучета векселей сторонних организаций Сбербанка в динамике за 3 года.

Таблица 2.7 — Динамика доходов Сбербанка по операциям учета и переучета векселей сторонних организаций с 2010 -2012гг., тыс. руб.

Показатели 01.

01.2010 01.

01.2011 01.

01.2012

Изменение, % Доходы от операций по учету векселей сторонних организаций 11 057 11 001 12 458 113,24 Доходы от операций по переучету векселей сторонних организаций 9991 10 032 13 479 134,36 Всего: 21 048 21 033 25 937 123,32

Как видно из таблицы 2.7, за 2012 год на 13,24% увеличились доходы от операций по учету векселей сторонних организаций и на 34,36% по переучету.

2.6 Финансовые результаты коммерческой деятельности Сбербанка

Рассмотрим динамику доходов Сбербанка за 2010;2012 гг. (таблица 2.8).

Таблица 2.8 — Динамика доходов Сбербанка за 2010−2012 гг., млн. руб.

Показатели 2010 год 2011 год 2012 год Отклонение (+;

-) Темп роста, % 2011;2010 2012

— 2011 2011/

2010 2012/

2011 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Процентные доходы, всего, в том числе: 1.

1. От размещения средств в кредитных организациях 4831 8390 8063 3559 -328 173,66 96,10 1.

2. От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 582 957 747 820 685 405 164 863 -62 415 128,28 91,65 1.

3. От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 0 0 0 — - 1.

4. От вложений в ценные бумаги 32 234 55 106 103 525 22 872 48 420 170,96 187,87 Итого по разделу 1 620 022 811 316 796 993 191 294 -14 323 130,85 98,23 2. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 379 301 499 894 502 833 120 593 2940 131,79 100,59 3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 250 858 129 508 422 222 -121 350 292 715 51,63 326,02 4. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -3936 1049 1634 4985 585 -26,64 155,83 5. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 1361 16 739 14 929 15 378 -1810 1229,92 89,19 6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 -8 0 -8 — - 7. Чистые доходы от операций с иностранной валютой 12 128 6512 -14 837 -5616 -21 349 53,70 -227,83 8.

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 17 157 15 680 16 429 -1477 749 91,39 104,78 9. Доходы от участия в капитале других юридических лиц 168 174 1420 5 1247 103,19 817,90 10. Комиссионные доходы 90 193 104 895 118 504 14 702 13 609 116,30 112,97 11. Прочие операционные доходы 6916 11 211 13 451 4295 2240 162,10 119,98 12.

Чистые доходы (расходы) 364 830 264 508 560 924 -100 323 296 416 72,50 212,06

В 2011 году сумма всех доходов Сбербанка уменьшилась на 100 323 млн руб. или на 28%.

На снижение процентов полученных и аналогичных доходов КБ «Ренессанс» (ООО) повлиял в первую очередь снижение процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), снижение доходов от операций с иностранной валютой.

В 2012 году сумма всех доходов Сбербанка увеличилась на 296 416 млн руб. или на 112,06%.

В том числе увеличились процентные доходы от вложений в ценные бумаги на 48 420 млн руб. или на 87,87%, чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери на 292 715 млн руб., или на 226,02%, доходы от участия в капитале других юридических лиц на 1247 млн руб., или в 8,9 раз.

Комиссионные доходы увеличились на 13 609 млн руб. или на 12,97%, прочие доходы увеличились на 2240 млн руб. или на 19,98%. Рост процентных доходов, был обеспечен расширением объемов операций, приносящих комиссионный доход, в особенности операций с банковскими картами.

Процентные доходы по кредитам клиентам в 2012 году составили 741,8 млрд руб., увеличившись на 8,8% по сравнению с прошлым годом. Рост процентных доходов обусловлен ростом кредитного портфеля Сбербанка до вычета резервов на 35%.

В 2012 году процентные доходы от операций с ценными бумагами составили 101,8 млрд руб., снизившись на 3,6% по сравнению с показателем 2011 года (105,6 млрд руб.). Данное изменение в первую очередь связано со снижением портфеля ценных бумаг Сбербанка на 10,8% в 2012 году. Анализ изменений портфелей ценных бумаг представлен в разделе «Анализ структуры баланса».

Процентные доходы по средствам, размещенным в банках (включая межбанковские кредиты, счета ностро и кредиты овернайт), в 2012 году составили 7,0 млрд руб., снизившись на 13,6% по сравнению с прошлым годом.

За период 2010;2012 годов сумма всех доходов Сбербанка имеет тенденцию к увеличению.

Графически динамику доходов продемонстрируем на рисунке 24.

Рисунок 2.12 — Динамика доходов Сбербанка за 2010;2012 гг.

Рассмотрим динамику расходов Сбербанка (ООО) за 2010−2011 гг. (таблица 2.9).

Таблица 2.9- Динамика расходов Сбербанка за 2010;2012 гг., млн. руб.

Показатели 2010 год 2011 год 2012 год Отклонение (+;

-) Темп роста, % 2011;2010 2012

— 2011 2011/

2010 2012/

2011 1 2 3 4 5 6 7 8 Процентные расходы 240 722 311 423 294 704 70 701 -16 718 129,37 94,63 Комиссионные расходы 4396 4324 6592 -72 2268 98,36 152,46 Операционные расходы 213 688 208 355 318 720 -5333 110 365 97,50 152,97 Всего расходов 458 806 524 102 620 017 65 295 95 915 114,23 118,30

Анализируя таблицу 2.9, видно, что по сравнению с 2010 годом в 2011 году сумма всех расходов Сбербанка увеличилась на 65 295 млн руб. или на 14,23%.

В том числе процентные расходы увеличились на 70 701 млн руб., или на 29,37%, комиссионные расходы снизились на 72 млн руб., или на 2%, операционные расходы снизились на 5333 млн руб., или на 3%.

По сравнению с 2011 годом к 2012 года сумма всех расходов Сбербанка увеличилась на 91 915 млн руб. или на 18,30%.

В том числе процентные расходы снизились на 16 718 млн руб., или на 5%. Основной составляющей процентных расходов Сбербанка являются процентные расходы по средствам физических лиц. Стоимость привлечения средств физических лиц устойчиво снижалась в течение 2011 и 2012 годов как результат погашения долгосрочных вкладов с высокими процентными ставками, привлеченных в период финансового кризиса.

При этом среднегодовой объем обязательств, генерирующих процентные расходы, вырос на 18,9%, что произошло большей частью за счет сохраняющегося роста объема привлеченных средств физических лиц.

Процентные расходы по средствам физических лиц и корпоративных клиентов снизились на 8,8% в 2012 году—до 247,6 млрд руб. Стоимость привлечения средств физических лиц устойчиво снижалась в течение 2011 и 2012 годов как результат погашения долгосрочных вкладов с высокими процентными ставками, привлеченных в период финансового кризиса.

Сокращение процентных расходов и средней стоимости по субординированным займам в 2012 году связано с погашением в мае 2011 года части субординированного займа (200 млрд руб.), полученного от Банка России, а также со снижением процентной ставки по данному субординированному займу с 8 до 6,5% в июле 2011 года.

Процентные расходы по привлеченным средствам банков выросли более чем в 3 раза, что связано в первую очередь с увеличением объемов привлеченных средств от Банка России в IV квартале 2012 года. Данные заимствования Группа осуществляла в связи с необходимостью обеспечения растущего спроса на кредиты со стороны клиентов.

Операционные расходы увеличились на 110 365 млн руб., или на 52,97%. Основной статьей операционных расходов являются расходы на персонал, которые составляют 58,5% операционных расходов за 2012 год. Рост расходов на персонал составил 26,4% - до 203,8 млрд руб., он связан с плановой реализацией программы по приведению зарплат сотрудников в соответствие с рыночным уровнем, а также с увеличением вложения средств в повышение уровня профессиональной квалификации и компетенции персонала и увеличением премиального фонда в связи с высокими показателями деятельности Сбербанка в 2012 году.

Прочие статьи операционных расходов в совокупности увеличились на 38%. Более всего возросли расходы на амортизацию и содержание основных средств, административные расходы и расходы на информационные услуги в связи с инвестициями в развитие инфраструктуры информационных технологий и переформатирование офисной сети в соответствии со стратегией развития Сбербанка.

Комиссионные расходы увеличились на 2268 млн руб., или на 52,46%.

Динамику расходов Сбербанка представим на рисунке 2.

13.

Рисунок 2.13 — Динамика расходов Сбербанка за 2010;2012 гг.

Перейдем к анализу структуры расходов Сбербанка за 2010−2012 гг. (таблица 2.10).

Таблица 2.10 — Структура расходов Сбербанка за 2010−2012 гг., %

Показатели 2010 2011 2012

Изменение (+;

-) 2011;2010 2012;2011

Процентные расходы 52,467 59,420 47,532 6,95 -11,889 Комиссионные расходы 0,958 0,825 1,063 -0,13 0,238 Операционные расходы 46,575 39,755 51,405 -6,82 11,650 Всего расходов 100 100 100 — ;

Анализируя таблицу 2.10 можно сделать следующие выводы.

В 2011 году структура расходов Сбербанка была следующей: доля процентных расходов составляла 59,420%, доля комиссионных расходов составляла 1,063%, доля прочих расходов составляла 51,405%.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом в структуре расходов Сбербанка происходят следующие изменения: доля процентных расходов снизилась на 11,889% и составила 47,532%, доля комиссионных расходов увеличились на 0,238% и составила 1,063%, доля операционных расходов увеличилась на 11,650% и составила 51,405%.

Структуру расходов Сбербанка продемонстрируем на рисунке 2.14

Рисунок 2.14- Структура расходов Сбербанка

Для сравнительного анализ доходов и расходов Сбербанка на основе его финансовой отчетности проведем группировку доходов и расходов Сбербанка на процентные и непроцентные. Далее определим систему показателей, расчет которых представим в таблице следующего вида (таблица 2.11).

Таблица 2.11 — Сравнительный анализ доходов и расходов Сбербанка за 2010−2012 гг., млн. руб.

Показатель Обозначение/формула 2010 2011 2012

Процентные доходы ПД 620 022 811 316 796 993

Непроцентные доходы НД 622 031 813 326 799 004

Процентные расходы ПР 240 722 311 423 294 704

Непроцентные расходы НР 862 753 1 124 749 1 093 708

Прибыль до налогообложения ПД-ПР+НД-НР 138 578 188 470 207 585

Активы, приносящие доходы, А 1 242 053 1 624 642 1 595 997

Пассивы, генерирующие процентные выплаты П 5 943 502 6 248 742 7 473 360

Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами, % ПД/НР 0,7187 0,7213 0,7287

Процентный разброс, % ПД/А — ПР/П 0,4587 0,4495 0,4599

Процентная маржа, % (ПД-ПР) / А 0,3054 0,3077 0,3147

В анализируемом периоде превышение доходов над расходами Сбербанка позволяет получать банку прибыль.

Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами показывает, что за анализируемый период непроцентные расходы покрывались процентные доходами на 257,568% в 2010 году, на 260,519% в 2011 году, на 270,438% в 2012 году.

Показатель процентного разброса показывает, что разница между доходностью активов и расходностью пассивов Сбербанка за анализируемый период повышается с 0,4587 до 0,4599%.

Показатель процентной маржи показывает, что разница между прибыльностью активов Сбербанка за анализируемый период увеличивается с 0,3054 до 0,3147%.

Заключение

В заключение проведенного исследования можно сделать ряд выводов.

Сбербанк России имеет лидирующие позиции на рынке рознечных банковских услуг, доля в общем объеме рублевых вкладов населения составляет 87%. ОАО «Сбербанк России» руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации от 26.

12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Сбербанк России предоставляет кредиты частным лицам, малому бизнесу, корпоративным клиентам и финансовым организациям. Банк последовательно развивает кредитование физических лиц, и в объеме банковских кредитов, полученных населением страны, на долю Сбербанка России приходится более 20%.

Проанализировав основные экономические показатели от коммерческой деятельности Сбербанка, видно, что за 2013 год по сравнению с 2012 годом чистая прибыль банка увеличилась на 1,3 млрд руб., то есть деятельность банка в 2013 г. является прибыльной, а значит и рентабельной.

Проанализировав расходы коммерческого банка сделаем вывод о том что, в 2012 году сумма всех доходов увеличилась на 296 416 млн руб. или на 112,06%.

Комиссионные доходы увеличились на 13 609 млн руб. или на 12,97%, прочие доходы увеличились на 2240 млн руб. или на 19,98%.

По сравнению с 2011 годом к 2012 года сумма всех расходов банка увеличилась на 91 915 млн руб. или на 18,30%.

Итак, в анализируемом периоде превышение доходов над расходами банка позволяет получать банку прибыль.

Существенно укрепились позиции банка в обслуживании корпоративных клиентов: доля Банка на рынке составляет около 25%, более 1 миллиона юридических лиц — клиенты Сбербанка России. Кредитный портфель банка превышает 30% общего объема кредитов юридическим лицам.

Наращивая присутствие на приоритетных сегментах финансового рынка, Сбербанк стремился обеспечить адекватное увеличение собственного капитала, диверсифицировать ресурсную базу, улучшить структуру активов, повысить рентабельность работы.

Осознавая важность и приоритет российского рынка банковских услуг для развития бизнеса, Сбербанк ставит перед собой задачу стать значимым участником финансовой системы.

Список использованных источников

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.

11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 23.

07.2013 N 245-ФЗ).

Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 25.

012.

1995 (ред. от 28.

12.2013 N 410-ФЗ).

Глушкова Н. Б. Банковское дело: учеб.

пособие /Н.Б.Глушкова — Академический проект, 2010. 432 с.

Жуков Е.Ф., Эриашвили Н. Д., Акимов В. И. Банковское дело: учеб.

пособие /Е.Ф. Жуков. — Юнити-Дана, 2010. 655с.

Ковалев, В. В. Финансовый анализ / В. В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 621 с.

Казимагомедов А. А. Банковские операции. Организация и регулирование: учеб.

пособие / А. А. Казимагомедов — Академия, 2010.-272 с.

Касьнова Г. Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве. — М.: АБАК, 2013. -С.

33.

Костерина Т. М. Банковское дело: учеб.

пособие / Т. М. Костерина. — Юрайт, 2012. 336с.

Коротких И. Ю. Основы коммерческой деятельности. Учебное пособие. — М.:Академия, 2010. — 380 с.

Лапуста М. Предпринимательство. Учебник. — М.: Инфра-М, 2009. — 240 с.

Осипова Л. Основы коммерческой деятельности. Учебник. — М.: Юнити, 1997. — 3,44 с.

Костерина Т. М. Проблема объективного и субъективного в современных проблемах управления расходами коммерческих банков // Банковское дело. — 2013.-№ 2, с.

47.

Кузнецова В. В. Ларина О.И. Банковское дело: учеб.

пособие / В. В. Кузнецова. — Кнорус, 2010. — 206 с.

Лаврушин О. И. Банковский менеджмент. — М.: Кнорус. 2011. — 560 с.

Лаврушин О. И. Основы банковского дела: учеб.

пособие / О. И. Лаврушин — Кнорус, 2011. 392с.

Сидоров В. В. Оптимизация банковских расходов. // Банковские услуги. -

2012. — № 9. -

С. 28.

Тавасиев А.М., Мазурина Т. Ю., Бычков В. П. Банковское кредитование: Учебник / Под ред. А.М. — Тавасиева. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 656 с.

Шеремет, А. Д. Сайфуллин, Р. С. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфуллин. — М.: ЮНИТА-М, 2010. 425с.

Официальный сайт ОАО «Сбербанк России»

http://www.sbrf.ru

Приложение, А Структура филиальной сети ОАО «Сбербанк России»

Официальный сайт ОАО «Сбербанк России»

http://www.sbrf.ru