Учёт финансовых вложений

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Материалы списываются в течение месяца со счета 10 «Материалы» по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 «Отклонение в стоимости материалов» между суммами… Читать ещё >

Учёт финансовых вложений (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Московский Государственный Технический Университет им. Н. Э. Баумана Калужский филиал Кафедра экономики и организации производства Курсовая работа по БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ на тему:

«Учет финансовых вложений«

(ООО «Миф»)

Калуга, 2006

Глава I. Расчетная задача

1. Условие и исходные данные…3

2. Регистрация хозяйственных операций за декабрь…5

3. Расчеты, ведомости, дополнительные данные…13

4. Аналитические данные по счетам…15

5. Оборотная ведомость…17

6. Бухгалтерский баланс…19

7. Отчет о прибылях и убытках…21

8. Счета главной книги…22

Глава II. Теоретическая часть

" Учет финансовых вложений."

Введение

1. Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета…41

2. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций…45

3. Учет финансовых вложений в акции 46

4. Учет долговых ценных бумаг 47

5. Учет финансовых вложений в займы 49

6. Учет векселей…50

7. Инвентаризация финансовых вложений 52

Заключение

Список литературы

УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. (ООО «Миф»)

УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.

Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организаций ООО «Сказка» .

При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:

— обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;

— готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;

— услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения.

Бухгалтерский учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета отдельных видов хозяйственной деятельности.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете «Выбытие основных средств», открываемом к счету 01 «Основные средства» .

2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материалов» .

5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 «Материалы» по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 «Отклонение в стоимости материалов» между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).

6. Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.

При формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20 «Основное производство» в течение месяца отражаются прямые переменные расходы, на счете 25 «Общепроизводственные расходы» учитываются накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются между продукцией, А и Б пропорционально заработной плате основных производственных рабочих (таблица 6).

7. Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании месяца списываются непосредственно на счет 90 «Продажи» .

8. В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на счете 44 «Расходы на продажу» .

9. На счете 23 «Вспомогательное производство» учитываются расходы транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без использования счета 25 «Общехозяйственные расходы». По окончании месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен (таблица 7).

10. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40 «Выпуск продукции». По дебету счета 40 учитывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту — ее нормативная себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90 «Продажи» черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.

11. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 «Отложенные налоговые активы» .

3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» .

4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.

— - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ;

Код и название ООО «Миф»

счета Дебет Кредит

— - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ;

01 Основные средства 7 553 931 ;

02 Амортизация ОС — 2 024 352

04 Нематериальные активы 89 100 ;

05 Амортизация НА — 22 275

08 Вложения во внеоборотные активы 564 300 ;

09 Отложенные налоговые активы 34 386 ;

10 Материалы 1 560 438 ;

16 Отклонения в стоимости материалов 95 337 ;

19 НДС по приобретенным мат. ресурсам 144 045 ;

20 Основное производство 1 885 356 ;

43 Готовая продукция 1 956 438 ;

50 Касса 176 121 ;

51 Расчетный счет 9 223 665 ;

58.1 Финансовые вло;

жения краткосрочн. 297 000 ;

58.2 Финансовые вло;

жения долгосрочн. 277 200 ;

60 Расчеты с пос;

тавщиками 408 078 844 668

62 Расчеты с поку;

пателями 1 578 588 695 574

66 Расчеты по кратко;

срочным кредитам — 103 950

68 Расчеты по нало;

гам и сборам 1 047 816 1 597 563

69 Расчеты по соц;

страхованию — 1 239 975

70 Расчеты с персоналом по оплате труда — 2 076 921

71 Расчеты с подотчет;

нами лицами — 113 157

76 Расчеты с разными дебиторами и креди;

торами 573 065 618 651

77 Отложенные налого;

вые обязателсьства — 96 855

80 Уставный капитал — 3 135 000

83 Добавочный капитал — 1 820 841

84 Нераспределенная прибыль — 3 944 160

90 Продажи — всего 120 056 381 120 056 381

в том числе:

90.1 Выручка — 120 056 381

90.2 Себестоимость 75 685 758 ;

90.3 НДС 18 313 685 ;

90.4 Расходы на продажу 10 125 416 ;

90.5 Общехозяйст;

венные расходы 5 534 892 ;

90.9 Прибыль (убы;

ток) от продаж 10 396 630 ;

91 Прочие доходы и расходы 4 940 892 4 940 892

91.1 Прочие доходы — 4 940 892

91.2 Прочие расходы 2 907 366 ;

91.9 Сальдо прочих до;

ходов и расходов 2 033 526 ;

99 Прибыли и убытки — 9 130 922

ИТОГО: 152 462 137 152 462 137

— - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ;

ООО «Миф»

Регистрация хозяйственных операций за декабрь


№ п/п	Хозяйственная операция	Д	К	Сумма
	1.Учет вложений во внеоборотные активы Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные СМР по возведению здания склада — всего а) сметная стоимость б) НДС
	Принят к оплате счет ООО «Кронос» за поступившие компьютеры — всего а) договорная стоимость б) НДС
	Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку компьютеров — всего а) договорная цена б) НДС
	Оприходованы компьютеры	…	…	…
	По договору дарения получен станок
	Полученный станок оприходован
	Оприходован автомобиль после регистрации в ГИБДД
	По причине невозможности дальнейшего использования списано здание старого склада: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада	01/2 91/2	01/2 01/2 91/1	…
	Продан станок ООО «Гиацинт»: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) выручка от продаж д) НДС е) поступили на р/счет ден. средства	01/2 91/2 91/2	01/2 01/2 91/1 68/2	…
	По договору уступки приобретен Патент у ООО «Посейдон» — всего а) договорная стоимость б) НДС
	Начислена госпошлина за регистрацию патента
	Оприходован патент			…
	Перечислена с расчетного счета госпошлина
	Оплачены с р/счета счета — всего а) ООО «Гефест» б) ООО «Кронос» в) ОАО «Ирида» г) ООО «Посейдон»
	НДС к вычету — всего а) по основным средствам б) по нематериальным активам	68/2 68/2
	Начислена амортизация ОС — всего а) общепроизводственного назначения б) вспомогательного производства в) заводоуправления
	Начислена амортизация по НА общехозяйственного назначения
	Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона» (номинальной стоимостью 300 000 руб.) на 2 года	58/2
	Перечислено с р/счета за вексель
	Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в апреле — июне отчетного года: а) выручка от продажи б) балансовая стоимость в) поступила на р/ счет выручка	…	91/1 …	…
	По долгосрочным облигациям АО «Троя» а) начислены % за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью	… …	… …	… …
	Учет материалов Принят к оплате счет ЗАО «Зевс» за поступившие и оприходованные материалы — всего а) без НДС б) НДС
	Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и оприходованные материалы — всего а) без НДС б) НДС
	Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за поступившие и оприходованные материалы — всего а) без НДС б) НДС
	Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за доставку материалов — всего а) без НДС б) НДС
	Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за консультационные услуги по приобретению материалов — всего а) без НДС б) НДС
	Оприходованы на склад материалы по учетной оценке
	Списано по окончании месяца отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки	…	…	…
	Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене — всего а) на производство продукции, А б) на производство продукции Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению	20/А 20/Б
	Списаны по окончании месяца отклонения фактической себестоимости материалов от их учетной оценки — всего а) на продукцию, А б) на продукцию Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению	… … … … …	… … …	… … … … …
	Оплачены с р/счета счета — всего а) ОАО «Ирида» б) ООО «Посейдон» в) ЗАО «Зевс» г) ОАО «Дионис»
	НДС к вычету	68/2
	3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда Начислена зарплата за декабрь — всего а) рабочим по продукции, А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению	20/А 20/Б
	Начислены пособия по боллисткам
	Начислены отпускные работникам заводоуправления
	Начислен единый социальный налог (26%) — всего а) рабочим по продукции, А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению	20/А 20/Б
	Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве (1%) — всего а) рабочим по продукции, А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению	20/А 20/Б
	Произведены удержания из зарплаты: а) НДФЛ б) по исполнительным алиментам		68/1
	Получено в кассу по чеку с р/ счета
	Выдано из кассы — всего а) зарплата за ноябрь б) аванс за 1 пол. декабря в) подотчетным лицам г) пособия по боллисткам
	Депонирована невыданная зарплата
	Сдана в банк депонированная зарплата
	4.Учет прочих затрат на производство Списаны командировочные расходы управленческого персонала: а) на затраты б) НДС
	НДС по командировочным к вычету	68/2
	Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам
	Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам
	Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду — всего а) основным производством б) вспомогательным производством в) заводоуправлением г) НДС по потребленным услугам
	Начислен транспортный налог	…	685 …	…52.
	Распределены услуги вспомогательного производства по расчету: а) на основное производство б) заводоуправлению	… …	… …	… …
	Распределены общепроизводственные расходы по расчету: а) на продукцию, А б) на продукцию Б	… …	… …	… …
	Учет готовой продукции и ее продажи Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости — всего а) продукция, А б) продукция Б		20А 20Б
	Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости — всего а) продукция, А б) продукция Б
	Отражена выручка от продажи продукции — всего а) ООО «Орфей» б) ЗАО «Эвредика» в) ООО «Прометей» г) ОАО «Кипарис» д) ООО «Пандора»		90/1 90/1 90/1 90/1 90/1
	Начислен НДС	90/3	68/2
	Списана нормативная себестоимость проданной продукции	90/2
	Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной	…	…	…
	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции	…	…	…
	Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления — всего а) договорная стоимость б) НДС
	Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию	90/4
	Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции
	НДС к вычету	68/2
	Поступила выручка от продажи продукции на р/счет — всего а) от ООО «Орфей» б) от ЗАО «Евридика» в) от ООО «Прометей» г) от ОАО «Кипарис» д) от ООО «Пандора»
	Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия		91/1
	По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора: а) сумма штрафа б) НДС	91/2	91/1 68/2
	Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»
	Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»	91/2
	Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»
	Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании		91/1
	Начислен НДС с арендной платы	91/2	68/2
	Начислена амортизация по сданному в аренду помещению	91/2
	Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка	91/2
	Погашен кредит банка и проценты
	Перечислены в бюджет налоги за ноябрь — всего а) НДС б) НДФЛ	68/2 68/1
	Перечислен за ноябрь единый социальный налог
	Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО «Веста»
	Начислен налог на имущество за 4 квартал	91/2	68/3
	Начислен резерв по сомнительным долгам	…	…	…
	Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»: а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи» б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»	… …	… …	… …
	Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли	…	…	…
	Рассчитано постоянное налоговое обязательство		68/4
	Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь		68/4
	Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	68/4
	Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»	…	…	…
	Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года: а) 90/1 «Выручка» б) 90/2 «Себестоимость» в) 90/3 «НДС» г) 90/4 «Общехозяйственные расходы» д) 90/5 «Коммерческие расходы»	… … … … …	… … … … …	… … … … …
	Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»: а) 91/1 «Прочие доходы» б) 91/2 «Прочие расходы»	… …	… …	… …

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ


	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения (счет 16)
1. Сальдо счетов на 01.12
2. Приход за декабрь
3. Итого
4. % отклонений в стоимости материалов	100%	5,3%
5. Израсходовано — всего
в том числе:
6. на производство продукции А
7. на производство продукции Б
8. на общепроизводственные нужды
9. вспомогательному производству
10. заводоуправлению

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ


	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения (счет 16)
1. Сальдо счетов на 01.12
2. Приход за декабрь
3. Итого
4. % отклонений в стоимости материалов	100%	5,3%
5. Израсходовано — всего
в том числе:
6. на производство продукции А
7. на производство продукции Б
8. на общепроизводственные нужды
9. вспомогательному производству
10. заводоуправлению

ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УСЛУГ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ.


Потребители услуг	Количество отработанных машино/смен	Стоимость 1 услуги (руб.коп.)	Стоимость всех услуг (руб.)
1. Основное производство		1194,9
2. Управленческий персонал		1194,9
Итого:		;

Примечание: Транспортным цехом ООО «Миф» за месяц было отработано 450 маш/смен, в том числе для основного производства — 330 маш/смен, для управленческого персонала — 120 маш/смен;

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 20.

В апреле приобретено 10 акций по 5200 руб. на 52 000 руб.

в мае «-» 15 акций по 5600 руб. на 84 000 руб.

в июне «-» 35 акций по 6400 руб. на 224 000 руб.

средняя 52 000+84000+224 000

стоимость = = 6000р.

акции 10+15+35

Балансовая стоимость 30 акций = 30*6000 руб.= 180 000 руб.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 21.

30 сентября 2003 года были приобретены облигации АО «Троя». Проспектом эмиссии предусмотрено начисление процентов ежеквартально в размере 30% годовых в течение двух лет. ООО «Миф» приобрело их за 336 000 рублей номиналом 400 000 рублей.

400 000р.*30%= 120 000р. — это за год

120 000/4 = 30 000р. — сумма выплаты за квартал

4кварт.*2года = 8 выплат по облигациям всего

400 000−336 000

= 8000 руб. — первая выплата по доведению фактической

8 стоимости облигаций до номинальной

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 48 для начисления транспортного налога.


Наименование транспортных средств	Количество	Мощность двигателя (л. с.)	Налоговая ставка (руб.)	Итого


МАЗ- 504
РАФ- 2203
ЗАЗ- 966
Автобус УАЗ — 2206

ИТОГО: 5200

Аналитические данные по счетам.


Аналитические данные к *счету 60 «Расчеты с поставщиками»*
Поставщики	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Гефест	;	;			;	;
2.Кронос	;	;			;	;
3.Ирида	;	;			;
4.Посейдон	;	;			;	;
5.Зевс	;					;
6.Гера		;	;		;
7.Дионис	;				;	;
8.Услуги ЖКХ	;	;	;		;
Итого


Аналитические данные к *счету 62 «Расчеты с покупателями»*
Покупатели	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Гиацинт	;	;			;	;
2.Орфей		;			;
3.Эвридика		;
4.Прометей	;				;
5.Кипарис	;					;
6.Тантал	;	;		;		;
7. Пандора	;	;				;
Итого


Аналитические данные к *счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»*
Виды налогов	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
68.1 — НДФЛ	;				;
68.2 — НДС	;				;
68.3 — н/имущество	;	;	;		;
68.4 — н/прибыль		;				;
68.5 — транспортный	;	;	;		;
Итого


Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебиторы и кредиторы	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1. Госпошлина	;	;			;	;
2.Флора	;	;			;	;
3.Троя	;	;		;		;
4.Алименты	;	;	;		;
5.Депонир. З/плата	;	;	;		;
6.Фавн	;	;			;	;
7.Диана	;	;			;	;
8.Вулкан	;	;		;		;
9.Веста	;			;	;	;
10.Марс		;	;	;		;
11.Юнона	;	;			;	;
Итого


Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Статьи аналитического учета	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Выручка от реализации акций	;		;		;
2.Балансовая стоимость акций		;		;		;
3.Выручка от реализации ОС	;		;		;
4.НДС по реализованным ОС		;		;		;
5.Остаточная стоимость ОС		;		;		;
6.Материалы от ликвидации ОС	;		;		;
7.Расходы на демонтаж		;	;	;		;
8.% за пользование ден. средствами на счете в банке	;		;		;
9.Штрафы, пени, неустойки
10.НДС по штрафам		;		;		;
11.Арендная плата по сданным в аренду ОС	;		;		;
12.НДС с арендной платы		;		;		;
13.Амортизациа по сданным в аренду ОС		;		;		;
14.% по кредитам банка		;		;		;
15. Налог на имущество		;		;		;
16. списано сальдо прочих доходов и расходов		;	;			;
17. Резерв по сомнительным долгам	;	;		;		;
18. % по облигациям	;	;	;		;
19. Разница между покупной и номинальной стоимостью	;	;	;		;
Итого


Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»
Статьи аналитического учета	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Прибыль от продаж	;		;		;
2. Сальдо прочих доходов и расходов	;			;	;
3.Условный расход по налогу на прибыль		;		;		;
4.ПНО		;		;		;
5.Чистая прибыль	;	;		;		;
Итого


Аналитические данные к счету 90 «Продажи»
Статьи аналитического учета	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
1.Оборот по кредиту 90
2. обороты по дебету 90 2.1 нормативная себестоимость отгруженной продукции
2.2 отклонение фактической себестоимости от нормативной	;
2.3 НДС
2.4 Коммерческие расходы
2.5 Управленческие расходы
3. Прибыль от продаж


*Оборотная ведомость*
№ счета	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		;				;
01.фев	;	;			;	;
	;				;
		;		;		;
	;		;		;
		;				;
		;		;		;
		;				;
	;	;			;	;
		;				;
		;				;
20/А		;				;
20/б		;				;
	;	;			;	;
	;	;			;	;
	;	;			;	;
	;	;			;	;
		;				;
	;	;			;	;
		;				;
		;				;
58/1		;	;			;
58/2		;		;		;


	;	;	;		;
	;				;	;
68/1	;				;
68/2	;				;
68/3	;	;	;		;
68/4		;				;
68/5	;	;	;		;
	;				;
	;				;
	;					;

	;		;		;
	;		;	;	;
	;		;	;	;
	;		;		;
90/1	;				;	;
90/2		;			;	;
90/3		;			;	;
90/4					;	;
90/5		;			;	;
90/9			1,52E+08	1,64E+08	;	;
91/1	;				;	;
91/2		;			;	;
91/9		;			;	;
	;	;	;		;
	;				;	;
Итого


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2006 г.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное производство
Доходные вложения в материальные ценности			;
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы			;
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме			;
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные			;
расходы будущих периодов			;
прочие запасы и затраты			;
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)			;
в том числе покупатели и заказчики			;
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы			;
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС


ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		()	(-)
Добавочный капитал
Резервный капитал			;
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством			;
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами			;
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты			;
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства			;
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты			;
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов			;
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов			;
Прочие краткосрочные обязательства			;
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2005 год

Показатель	За отчетный период	За период предыдущего года
наименование	код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(		)	(	)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы		(		)	(	)
Управленческие расходы		(		)	(	)
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		(		)	(	)
Доходы от участия в других организациях			;
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы		(		)	(	)
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы		(		)	(	)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства		(		)	(	)
Текущий налог на прибыль		(		)	(	)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)


СЧЕТА ГЛАВНОЙ КНИГИ

*Счет 01 Основные средства*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
4.		8.а)
6.		9.а)
7.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 01/2 Выбытие основных средств*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
8.а)		8.б)
9.а)		8.в)
		9.б)
		9.в)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

*Счет 02 Амортизация основных средств*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
8.б)		16.а)
9.б)		16.б)
		16.в)
		70.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 04 Нематериальные активы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
12.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 05 Амортизация нематериальных активов*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		17.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 08 Вложения во внеоборотные активы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
1.а)		4.
2.а)		6.
3.а)		7.
5.		12.
10.а)
11.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 09 Отложенные налоговые активы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
81.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 10 Материалы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
8.г)		29.а)
27.		29.б)
		29.в)
		29.г)
		29.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
22.а)		27.
23.а)		28.
24.а)
25.а)
26.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

*Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
28.		30.а)
		30.б)
		30.в)
		30.г)
		30.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 19 НДС по приобретенным ценностям*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
1.б)		15.а)
2.б)		15.б)
3.б)		32.
10.б)		44.
22.б)		61.
23.б)
24.б)
25.б)
26.б)
43.б)
47.г)
58.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 20 Основное производство*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
29.а)		51.а)
29.б)		51.б)
30.а)
30.б)
33.а)
33.б)
36.а)
36.б)
37.а)
37.б)
50.а)
50.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 20/А Основное производство*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
29.а)		51.а)
30.а)
33.а)
36.а)
37.а)
50.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 20/Б Основное производство*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
29.б)		51.б)
30.б)
33.б)
36.б)
37.б)
50.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 23 Вспомогательные производства*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
16.б)		49.а)
29.г)		49.б)
30.г)
33.г)
36.г)
37.г)
47.б)

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 25 Общепроизводственные расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
16.а)		50.а)
29.в)		50.б)
30.в)
33.в)
36.в)
37.в)
47.а)
49.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 26 Общехозяйственные расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
16.в)		57.
17.
29.д)
30.д)
33.д)
35.
36.д)
37.д)
43.а)
47.в)
49.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 40 Выпуск продукции*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
51.а)		52.а)
51.б)		52.б)
		56.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 44 Расходы на продажу*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
58.а)		59.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

*Счет 43 Готовая продукция*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
52.а)		55.
52.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 50 Касса*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
39.		40.а)
45.		40.б)
		40.в)
		40.г)
		42.
		46.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 51 Расчетный счет*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
9.е)		13.
20.в)		14.а)
42.		14.б)
62.а)		14.в)
62.б)		14.г)
62.в)		19.
62.г)		31.а)
62.д)		31.б)
63.		31.в)
65.		31.г)
		39.
		60.
		67.
		72.
		73.а)
		73.б)
		74.
		75.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 58/1 Финансовые вложения, краткосрочные*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		20.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 58/2 Финансовые вложения, долгосрочные*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
18.
21.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 60 Расчеты с поставщиками*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
14.а)		1.а)
14.б)		1.б)
14.в)		2.а)
14.г)		2.б)
31.а)		3.а)
31.б)		3.б)
31.в)		10.а)
31.г)		10.б)
60.		22.а)
		22.б)
		23.а)
		23.б)
		24.а)
		24.б)
		25.а)
		25.б)
		26.а)
		26.б)
		47.а)
		47.б)
		47.в)
		47.г)
		58.а)
		58.б)

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ ЗАО «Зевс»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
31.в)		22.а)
		22.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ ООО «Гера»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		23.а)
		23.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ АО «Дионис»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
31.г)		24.а)
		24.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ ООО «Гефест»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.а)		1.а)
		1.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ ООО «Кронос»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.б)		2.а)
		2.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ ООО «Ирида»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.в)		3.а)
31.а)		3.б)
60.		25.а)
		25.б)
		58.а)
		58.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ ООО «Посейдон»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.г)		10.а)
31.б)		10.б)
		26.а)
		26.б)

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ Поставщики эл/энергии, газа, воды*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма

Номер операции		Номер операции
		47.а)
		47.б)
		47.в)
		47.г)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62 Расчеты с покупателями*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
9.г)		9.е)
53.а)		62.а)
53.б)		62.б)
53.в)		62.в)
53.г)		62.г)
53.д)		62.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ООО «Орфей»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
53.а)		62.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ЗАО «Эвридика»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
53.б)		62.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ООО «Прометей»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
53.в)		62.в)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ОАО «Кипарис»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
53.г)		62.г)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ООО «Гиацинт»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
9.г)		9.е)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ООО «Пандора»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
53.д)		62.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

*Счет 62/ ЗАО «Тантал»*
Дебет	Сумма	Кредит	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 63 Резервы по сомнительным долгам*
Дебет	Сумма	Кредит	Сумма
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
72.		71.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 68/1 НДФЛ*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
73.б)		38.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 68/2 НДС*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
15.а)		9.д)
15.б)		54.
32.		64.б)
44.		69.
61.
73.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 68/3 Налог на имущество*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		76.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 68/4 Налог на прибыль*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
82.		79.
		80.
		81.

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 68/5 Транспортный налог*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
		48.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 69 Расчеты по соцстрахованию*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
34.		36.а)
74.		36.б)
		36.в)
		36.г)
		36.д)
		37.а)
		37.б)
		37.в)
		37.г)
		37.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
38.а)		33.а)
38.б)		33.б)
40.а)		33.в)
40.б)		33.г)
40.г)		33.д)
41.		34.
		35.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
40.в)		43.а)
46.		43.б)
		45.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ЗАО «Веста»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
75.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ООО «Марс»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ООО «Юнона»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
19.		18.
Обороты за дек.	9 600	Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ОАО «Флора»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
20.а)		20.в)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ АО «Троя»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
21.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ООО «Фавн»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
64.а)		65.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ АО «Диана»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
67.		66.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ООО «Вулкан»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
68.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ Прочие дебиторы и кредиторы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
13.		11.
		38.б)
		41.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 77 Отложенные налоговые обязательства*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		82.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 80 Уставный капитал*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 83 Добавочный капитал*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 84 Нераспределенная прибыль*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		83.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 90/1 Выручка*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
84.а)		53.а)
		53.б)
		53.в)
		53.г)
		53.д)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 90/2 Себестоимость*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
55.		84.б)
56.
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 90/3 НДС*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
54.		84.в)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 90/4 Расходы на продажу*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
59.		84.г)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 90/5 Общехозяйственные расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
57.		84.д)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

*Счет 90/9 Прибыль (убыток) от продаж*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
78.а)		84.а)
84.б)
84.в)
84.г)
84д)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 91/1 Прочие доходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
85.а)		8.г)
		9.г)
		20.а)
		21.а)
		21.б)
		63.
		64.а)
		68.
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 91/2 Прочие расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
8.в)		85.б)
9.в)
9.д)
20.б)
64.б)
66.
69.
70.
71.
76.
.
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 91/9 Сальдо прочих доходов и расходов*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		85.а)
85.б)		78.

Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 98 Доходы будущих периодов*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
		5.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 99 Прибыли и убытки*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
78б).		78.а)
79.
80.
83.
Оборот		Оборот

Глава 2. Учет финансовых вложений.

Проведение экономических реформ в России, осуществление финансово-хозяйственной деятельности на основе рыночных отношений привело к возрождению рынка ценных бумаг — важнейшего элемента финансовой системы любой развитой страны. Рынок ценных бумаг (или фондовый рынок) в российской системе финансовых отношений, несмотря на все кризисные явления, имеет большое значение, так как с его помощью привлекаются свободные денежные средства юридических и физических лиц и превращаются в реальные активы.

Предприятия и организации, не являющиеся кредитными организациями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, также являются активными участниками рынка ценных бумаг. Вкладывая средства в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), в ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций; а также предоставляя другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения.

Таким образом, основная цель функционирования рынка ценных бумаг состоит в том, чтобы сформировать механизм для привлечения в экономику инвестиций путем построения взаимоотношений между теми, кто испытывает потребность в средствах, и теми, кто хочет инвестировать избыточный доход.

Учитывая исключительную важность этой отрасли для развития и стабилизации российской экономики, рынок ценных бумаг на сегодняшний день рассматривается как область интенсивного контроля и регулирования со стороны государственных органов. Одной из форм контроля и выступает бухгалтерский учет, а применительно к данной курсовой работе — бухгалтерский учет финансовых вложений.

Основной целью данной курсовой работы является изучение теории и практики бухгалтерского учета финансовых вложений на предприятиях различных форм собственности, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг или кредитными организациями, с учетом последних изменений в российском законодательстве.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой