Финансовая, кредитная и бюджетная системы

1. Понятие финансов

Финансы появились одновременно с возникновением гос-ва при расслоении общества на классы. Финансыэкономическая категория, отражающая процесс создания и использования денежных средств на основе товарно-денежного обращения. Выделяют: централизированные денежные фондынаходятся в непосредственном распоряжении гос-ва и аккумулируются в бюджетной системе; децентрализированные ден. фондыучаствуют в кругообороте средствпред-е различных форм собственности. Ф-м присуще черты: они тесно связаны с процессом прои-ва; связаны с товарно-денежными отношениями и гос-м; это денежная категория; осущ-т распределение и перераспр. ВВП и НД. Ф-ы выступают в денежной форме. Но не всякие ден отношения явл. финансовыми. Финансовые отношения выражают ден отн., кот. возникают м/у: пред-и и выше стоящих организаций, при создании и распределении ден средств; внутри предприятия, при фор-и и кругообороте его фондов; внутри домашнего хоз-ва; м/у пред-м и гос-м при уплате налогов; м/у гос-м и граж-и при получении пенсии, степендии.

2. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями

Ф-ы взаимодействуют с: 1) Цена. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становиться объектом распределения является цена. Она определяет конкретную величину ден. ср-в. Она явл. исходной основой на кот. базируется весь дальнейший распределительный процесс. 2) В стоимостном распределении участвует и з/п. В отличие от финансов З/п поступает в личную собственность отдельных работников и используется для удовлетворения их потребностей. Финансы и з/п тесно взаимодействуют. С одной стороны ф-ы участвуют в формирования фондов оплаты труда, с другойз/п выступает источником формирования устойчивых пассив.3) В стоимостном распределении участвует и кредит. Он во многом однотипен. К-т в отличие от финансов функционирует на возвратной и платной основе. Он выражает движение стоимости от кредитору к заемщику и обратно. К-ты могут формироваться за счет временно свободных средств физ. и юр. лиц.

3. Финансовые ресурсы

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением средств принимающих форму фин. ресурсов. Они формируются у субъектов хозяйствования иго-ва. Фин. ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений. Преимущество фондовых форм: возможность теснее увязать удовлетворение потребностей с экономическими возможностями; обеспечении концентрации ресурсов на основных направлениях; возможность теснее увязать общественные, коллективные интересы; целевое использование средств.

4. Функции финансов

1) распределительная ф-я заключается в обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми фин ресурсами. По средствам налогов в гос бюджете концентрируется ден средства кот направляются на решение экономических и социальных проблем.2) Контролирующая. Финансы связанные с движением стоимости продукта выраженного в ден форме коллективно отображают воспроизводственный процесс в целом и отдельно его фазы. 3) Стимулирующая проявляется в следующем: гос-во маневрируя налоговыми ставками, льготными штрафами, вводя одни отменяя другие налоги создает условия для ускоренного развития одних отраслей и способствует решения проблем. С помощью налогов гос-во может стимулировать технический прогресс.4) Выполнение финансовой фискальной функции связано с тем, что с помощью налогов достигается изъятие части доходов предприятия и граждан для содержания гос аппарата обороны страны и не производственной сферы.

5. Финансовая система

Финансовая система-это совокупность финансовых отношений. Можно выделить 3 крупные сферы:

1)финансы предприятий, учреждений, организации

2)страхование

3)госуд.финансы

В связи с этим можно выделить след. звенья:

1)в сфере фин. Предприятий:

— фин. предприятий функционир. на коммерческой основе

— финансы учреждений и организации осущест. некомерческ. деят-ть

— финансы обществ. объединений

2)в сфере страхования:

— соц. страхование

— имущественное страхование

— личное страхование

— страхование ответственности

— страхов.предприним. рисков

3)в сфере гос. Финансов:

— госуд. бюджет

— внебюджет. фонды

— госуд. Кредит

6. Управление фин-ми

Система управлении финансами-это комплекс инструментов, финансовых институтов обеспеч-х стабильное и эффективное функционир-е финансовой системы в целом и отдельных его звеньев.

Госуд.управлен.финансами-это главное функция любого госуд. Глав. Цель этого управления достижение финансов. устой-ти в экономики и финансов независимости.

Конкретными целями является:

— сбалансированность бюджета

— оптимизация госуд. долга

— устойчивость нац. валюты .

Система управлен. финансами включает:

— финан. планирование

— прогнозирование

— программирование

— финанс. регулирования

— оперативное управление

— финанс. контроль

7. Финансовая политика

Под фин. политикой понимают комплекс мероприятий гос-ва по использованию финансовых отношений.

Основные задачи фин. политики:

1)разработку общую концепцию

2)создание финанс. механизма

3)управ.финанс.деят-тью Виды фин. политики:

директивная регулирующая К элементам фин. политики можно отнести:

— налоговую политику

— бюджет. политику

— денежно-кредитную

— ценовую

— таможенную

— социальную

— политику в области международных финансов.

Задачи фин. политики:

Политика эк-го роста Политика стабилизации Политика ограниченная деловой активностью

8. Финансовый рынок

Финансовый рынок представ. собой формы организации движений денеж.средств.в экономики. Он функционир. в виде рынка ценных бумаг и рынка ссудных капиталов.

ФР предназначен для аккумулирования временно свободных денежных средств и эффективного их использования.

Используемые на рынке ценные бумаги подразделяются на 2 группы:

1)долговыеимеют твердо-фиксированную %-ую ставку и обязательства выплатить капит. сумму долга на определ. дату в будущем (облигация)

2)долевыепредставляет непосредствен. долга их владельца в реальной собственности.(акции)

Фин. рынок можно подразделить на:

— первичные, связанные с выпуском новых ценных бумаг

— вторичные, осуществл. перепродажу ценных бумаг .

Функционир.ФР имеет огр. значение для экономики:

1)благодаря им становится возможным инвестировать денежные средства в производство

2)облегчается развитие предпр., обеспечивающих мах прибыль инвесторам .

9. Сущность кредита

Кредитом наз-ся движение денеж. капитала, предоставленного в ссуду на условиях платности, срочности и возвратности.

Кредит имеет огромн. значение для эк-ки. Он решает многие проблемы, стоящие перед всей эк.системой.

— Во 1-х, при помощи кредита м. преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобожд-ся временно свобод. средства, а на других возникает потребность в них.

— Во 2-х, кредит аккумулирует высвободившейся капитал тем самым обслуживает перелив капитала и обеспечивает нормальн. воспроизв-й процесс.

— В 3-х, кредит ускоряет процесс денеж.обращения.

Источником ссудного капитала служат:

— высвобождающиеся из кругооборота ден. средства:

а)средства, предназначенные для восстановления основ. фондов (амортизация) б) часть оборотного капитала, высвобождаемая в ден. форме в связи с несопадением времени реализации товаров м покупки сырья, топлива, материалов.

в)капитал временносвободный в период м/у поступлением ден. выручки и выплатой з/платы.

— ден. доходы и накопления личного сектора

— ден. накопления гос-ва

10. Эк-е границы кредита

Эк-ми границами распространения кредит. отношений яв-ся границы, в пределах кот-х функционирование кредита объективно необходимо и в кот-х он сохраняет свою сущность.

Восстановить границы кредита в эк-ке можно 3 основ. методами, сущ-щими в мировой эк-й практике:

1)Кредитная рестрикция, этот метод исп-ся в ситуации перекредитования в эк-ке. он заключ-ся в ужесточении условий выдачи ссуд и сокращении их объемов. В резте уменьшается доступность кредита для потенциальных заемщиков. Подорожание кредита и сокращение его объема достигается путем уменьшения ресурсной базы коммерч. Банков за счет увеличения учетной ставки ЦБ., повышения нормы обязательных резервов и др эк-их рычагов в регулировании деять-ти коммерч банков.

2)кредитная экспансия, исп-ся в ситуации, когда сущ-т недостаток кредитных вложений в эк-ку, и есть необходимость увеличения объемов кредитов. Этот метод основывается на удешевлении кредитов для этого ЦБ понижает нормы обязательных резервов и учетную ставку увеличивая объемы кредитов ЦБ-ка коммерч-им банкам. Возможно так же применение ЦБ-ом по купле-продаже гос-ых ценных бумаг и иностр. валюты к-ая так же влияет на ресурсный потенциал ком-их банков.

3)кредитная реформа, явл-ся самым действенным, пред. собой совокупность гос. актов, направ-х на изменение форм и методов кредитования, стр-ры кредитной сис-мы. Кред. реформа м. осущ-ся в различных формах в зав-ти от поставленных задач.

11. Ссудный % можно классифиц. по ряду признаков

1)по формам кредита

— комерческ. %

— банковский %

— потребит.%

2)По видам кредитных организаций

— учетный % ЦБ

— банковский%

— ламбардный%

3)По видам инвестиции

-% по кредитам в обор. ср-вам

-% инвестиции в ОФ

-% инвестиции ценной бумаги

4)По срокам кредитования

-% по краткосроч. ссудам

-% по долгосроч. ссудам

-% по среднесроч. ссудам

5)По видам операций кредитных организации

— депозитный %

-% по ссудам

-% по меж. банковскому кредиту

6)По методам начисления

— простой

— сложный

— дисконтный

— плавующий

— фиксированный

Банковский % может быть след-м видом:

— депозитный%

-% по ссудам

-% по инвестициям ценной бумаги

12. Сущ-ть (понятие) кредит. сис-мы

2 основных понятия кредит. системы:

Во 1-х)как совокупность кредит-х отношений, форм и методов кредитования (пункциональная форма) Во 2-х)как совокупность кредит-х организаций аккумулирующих свободноденеж. ср-ва и предост. их ссуду (институцион. форма) В первом аспекте кредит сис-ма представлена банковским, потребительским, коммерческим, гос-ым и др видами кредита. Всем этим формам и видам кредита свойственны специфические методы кредитования. Реализуют эти отношения спец-ые кредит-е организации образующие кредитную сис-му во втором институциональном понимании.

Ведущим звеном институц-ой кредитной сис-мы явл-ся банки. Кредитная сис-ма более широкое и емкое понятие, чем банковская система включающая лишь совокупность банков.

13. Функции ЦБ

1)совместно с правит-вом разрабатывает и проводит единогос.

денжно-кредит. политику

2)монопольно осущ-т эмиссию наличных денег и организует

налично-денеж.обращение

3)Явл-ся кредитором последней инстанции для кредитных

организаций и организует сис-му их рефинансирования

4)устанавливает правила осуществления расчетов

5)уст-т правила проведение банковских операций

6)обслуживает счета бюджетов всех уровней

7)управляет золото-валют-ми резервами ЦБ

8)осущ-т гос. регистрацию кред-х организаций, выдает и отзывает лицензии

9)осущ-т банковский надзор

10)регестрирует эмиссию ценных бумаг кред-ми организациями

11)осущ-т банков. операции по поручению правит-ва

12)орган-т и осущ-т валют. регулирование и валютный контроль

13) опред-т порядок осуществления междунаро-х расчетов

14)устанав-т правила учета и отчетности для банков

15)устанав. и публикует офиц. курсы иностр-х валют

16)участ-т в разработке прогноза платежного баланса РФ

17)устан-ет порядок деят-ти валютных бирж

18)проводит анализ и прогнозирование состояния эк-ки РФ.

14. Денежно-кредитн. политика ЦБ РФ

она выполн-ся основ-ми инструм-ми и методами:

1)процентные ставки по операциям ЦБ. ЦБ устанав. одну или несколько % ставок по операциям, ЦБ исп-т % политику для воздействия на рыночн. %-е ставки

2)нормативы обязат-х резервов депонируемых кредит организациями ЦБ (резервные требования).Они не могут превышать 20% обязательств банков. В случае отзыва коммерч-го банка лицензии эти резервы могут использоваться для погашения задолженности перед кредиторами.

3)операции на открытом рынке. Это купля-продажа ЦБ гос ценных бумаг

4)рефинансирование кредитных организаций. Это кредитование ЦБ кредитных организаций.

5)валютные интервенции. Это купля-продажа ЦБ иностр-й валюты на валют. рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег

6)установление ориентиров роста денеж. массы. ЦБ устанавливает ориентиры роста одного или неск-х показателей ден. массы.

7)прямые и количеств-е ограничения, установление лимитов на рефинансирование банков и проведение отдельных банков-х операций

8)эмиссия облигаций от своего имени. ЦБ размещает свои облигации среди кредитных оргнизаций.

15. Коммерческие банки

Кредитн. организация-юрид. лицо, к-рое для извлечение прибыли, как основ. цели своей деят-ти, на основание лицензии ЦБ имеет право осуществлять банков. операции, предусмотренные законы о банках и банков. дея-сти.

Банк-кредит.организация, к-я имеет исключ. право осущ-ть в совокуп-ти след-щие банков. операции:

— привлечение во вклады денеж-х средств физ. юрид. лиц

— размещение указ-х ср-в от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности, возвратности открытия и ведения банков-х счетов физ. и юрид. лиц.

16. Банковские операции

1)привлечение во вклады денежных ср-в физ. и юрид.

лиц (до востребования и на опред. срок)

2)размещение указанных ср-в от своего имени и за свой счет

3)открытие и ведение банковских счетов физ. и юрид. лиц

4)осуществление расчетов по поручению клиента

5)инкассация денеж. ср-в и платежных документов, кассовое

обслуживание клиентов

6)купля-продажа иностр-й валюты в наличной и безналичной форме

7)привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

8)выдача банков-х гарантий

9)осущ-е перевода денеж. ср-в по поручению физ. Лиц

17. Сделки кред-х организаций

1)выдача поручительств за 3-х лиц

2)приобретение права требования от 3-х лиц

3)доверительное управление денеж-ми средствами и иным имуществом

4)осуществление операций с драгоценными металлами и камнями

5)предоставление в аренду спец. помещений или сейфов для хранения докум-в и ценностей

6)лизинговые операции

7)оказание консультац-х и информац-х услуг.

18. Государственный бюджет

— совокупный денежный фонд государства, представляющий по форме таблицу доходы — расходы. Бюджет представляет собой форму образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

19. Бюджетное устройство

— основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов в стране. Главный документ в построении бюджетной системы — Конституция РФ. По ней существуют 2 вида государств: а). Унитарное;б). Федеративное. Унитарное государство имеет 2 уровня:1). Общий;2). Местный. Российская Федерация — федеративное государство, имеющее 3 звена. Кроме Конституции, существует в РФ закон, который определяет бюджетное устройство страны. I уровень — Центральный бюджет (находится в Москве).II уровень — Региональные бюджеты (республики, области, края, Москва, Санкт — Петербург).III уровень — Местные бюджеты (города, района, сельского населенного пункта и т. п.).

20. Принципы бюджетной системы

БС.РФ основано на принципах:1принцип единства бс. Он озн. единства зак-ва принципов бюджетной орг-и и отчетности.2. прин-п разграничения расходов и дох-в, и ист-в финан-я дифицитов.бюд.м/у бюд-и .3 принцип само-ти бюд. он означает права и обяз-ти органов гос. власти самостоят-но обеспечить сбалансированность бю-в. самос-но осущ-ть бюд. процесс, самос-но установить налоги и сборы, .4 принцип равенства бю-х прав субъектов РФ и муницип-х образований. Он озн-т определение бю-х полномочий органов гос. власти, исполь-е расходов обязательств формиров-е доходов в соотв-и с едиными принципами и требованиями. 5 принцип полноты, отражение доходов, расходов и источников финан-я диф-бюд. 6 принцип общего, совокупного покрытия расходов бюд-в. .Означает что расходы бюд. не могут быть увязаны с опред-ми доходами бюд-а и источниками финансирования дифицита.7 при-п сбалан-ти бюд. означает. 8 прин-п резуль-и и эффек-ти означает что при составлении и исполнении бюд-в необход-мо достигать заданные рез-ты с исполь-м с мин. объемов средств. 9. прин-п прозрачности. 10 прин-п достовер-ти бюд. озн надеж-ть показ-й прогноза соц-но-эк-о разв-я через территории и реалистичность расчета дох. и расчетов бюд-а. 11 прин-п адресности и целевого хар-ра бюд-х средств озн-т, что бюд. ср-ва доводятся до конк-х получателей целей их исполнения.12 прин-п единства кассы.

21. Бюджетная классификация РФ

Она является группировкой доходов и расходов и источником финанси-ия дефицитных бюджетов б-й системы РФ. Она исп-я для составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней. Включает в себя: классификацию доходов бюджета; классификацию расходов бюджета; классификацию источников финансирования дефицитов бюджета; класс-ю операций сектора гос-о управления. 1) класс. доходов бюджета включ в себя код главного администратора доходов бюджета, и коды вида и подвида доходов. 2) Она вкчюч. в себя коды распорядителей бюдж. средств, а также кодов раздела, видов расходов. Едиными разделами и подразделами класс-ии расходов являются: общегос-ые вопросы: национальная оборона, национальная безопасность; нац. экономика; охрана окружающей среды, образование; социальная политика; здравоохранение.

22. Доходы бюджета

Доходы бюджета — это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня. Класс. доходов бюджета включ в себя код главного администратора доходов бюджета, и коды вида и подвида доходов. Адм-р доходов б-аэто органы гос. власти, оргам местного самоупр-я, бюджетные учреждения, осуществляющие контроль за правильностью исчисления дох. бюджета. Едиными группами и подгруппами доходов явл. налоговые и неналоговые доходы, а также безвозмездные поступления.

23. Расходы бюджета

Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания подразделяются на текущие расходы и капитальные. Она вкчюч. в себя коды распорядителей бюдж. средств, а также кодов раздела, видов расходов. Едиными разделами и подразделами класс-ии расходов являются: общегос-ые вопросы: национальная оборона, национальная безопасность; нац. экономика; жилищно-коммунальное хоз; охрана окружающей среды, образование; социальная политика; здравоохранение.

Бюджетные ассигнования включают в себя:

— оказание гос. услуг

— соц. обеспечение населения

— предоставление бюджетных инвестиций юр. Лицам

— предоставление межбюджетных трансфертов

— обслуживание гос долга

24. Дефицит бюджета

Д.Б. имеет место в том случае когда расходы б-ов превышают их доходы, в случае превышения доходов над расходами имеет место профицит бюд-та.

Источники финансирования могут быть внутр. и внешние:

Внутренние источники м/б в след. формах:

а)кредиты банков в рублях б) гос. займы путем выпуска ценных бумаг в рублях в) бюджетные кредиты от бюджетов других уровней г) поступления от продажи гос. собственности

Внешние источники м/б:

а) гос. займы в иностр. валюте путем выпуска цен. бумаг б) кредиты правительств иностр. гос-в, банков, фирм, междунар. финансовых организаций в иностр. валюте.

" Дефицит фед. Бюджета не может превышать размер нефте-газового дефицита

" Дефицит субъекта РФ не должен превышать 15% его доходов

" Дефицит местного бюджета не должен превышать 10% его доходов

25. Бюджетный процесс

Деятельность органов гос. власти и иных участников бюд-го процесса по составлению, рассмотрению и утверждению проектов бюд-та исполнению и контролю за исполнением бюд-та. Начиная с 2008 г. бюд-т принимается на 3 года, после истечения 1го года 3ех летнего бюд-та, бюд-ты 2,3го годов будут уточняться, но основные параметры останутся неизменными.

4 стадии:

· 1. составление проекта бюджета

· 2. рассмотрение и утверждение бюджета

· 3. исполнение бюджета

· 4. контроль за исполнением бюджета

1.прект бюджета составляется министерством финансов РФ на основе прогноза соц.-эконом. развития свободного финансового баланса и бюджетного послания президента РФ. Гл. задача определить V денежных ср-в централизуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций гос-ва. До 15 июля проект бюджета должен поступить в правит-во РФ. Оно в течении месяца рассмотрив. проект федер. бюджета и при необход. вносит дополнения. До 15 августа проект федер. закона о федер. бюджете вносится в госуд. думу.

2.Одновременно с проектом федер. бюджета в Госдуму вносятся проекты гос. внебюджетных фондов, сводный финансовый баланс и материалы, характириз. финансовую и денежнуюкредитную политику. Гос. Дума рассматривает проект бюджета в 4 чтениях. Одновременно рассматрив. законы об изменения налогов, повышения пенсий, стипендий, мин. размеры оплаты труда.

" В 1ом чтенииГос. дума рассматривает доходы, расходы и дефицит бюджета (профицит)

" Во 2ом чтениирасходы по разделам и размер федер. фонда финансовой поддержки субъектов федерации.

" В 3ем чтениизаконопроект рассматр. и утверждается в целом.

Принятый Гос. думой закон о федер. бюджете передается на рассмотрение и утверждение совету федерации. Утвержденный закон им, передается для подписание и обнародования президенту РФ.

3.это действие по мобилизации и использованию бюджетных ср-в. Органом исполнения федер. бюджета явл-ся федер. казначейство. Оно действует по принципу единство кассы, на единый счет его поступают все бюдж. доходы. На основании бюджетной росписи гл. распорядители и распорядители бюджетных ср-в получают ср-ва для исполнения бюджета. Финансовый год длится с 1го января до 31 декабря (до 25 дек.).

4.контроль за исполнением осуществляют совет федерации и гос. дума федер. собрания РФ. Счетная палата РФ проводит в министерствах и ведомствах проверки связанные с формированием и использованием бюджетных ср-в. Ежеквартально оно представляет совет федерации и гос. думу отчеты о ходе исполнения федер. бюджета и дает ежегодное заключение по отчету прав-во РФ об исполнения бюджета.

26. Сметно-бюджетное финансирование

Это порядок выделения ср-в из бюджетов бюджетные учреждения в соответствие с их сметой. Бюджетные учреждения обычно не имеют доходов, а имеют лишь расходы, кот. финансируются за счет бюджета.

В отд. случаях бюджетные учреждения могут получать доходы за счет предоставления платных услуг. Эти дополнит. ср-ва назыв. небюджетными ср-вами.

Не один расход бюджетного учреждения не может быть осуществлен без сметы.

Смета бюджетного учрежденияэто финансово-плановый документ, кот определяет объем, целевое направление и по квартальное распределение ср-в этого учреждения.

Существует несколько видов смет:

1.индивид.- составляются бюджетными учреждениями и содержат расходы этого учреждения.

2.сводные-индивид. сметы объединяются в сводные, они формируются министерствами и ведомствами в территор. размере.

27. Сущность и функции денег

Деньгиэто один из наиболее важных разделов эк. науки.

Сущность денег проявляется ч/з:

1) всеобщую непоср-у обмениваемость

2) самостоятельную меновую стоимость

3) внешнюю в-у меру труда.

Сущность денег раскрывается в их функциях:

" Деньги как мера стоимости. (Способность денег измерять стоимость всех товаров. Для выполнения этой функции деньги должны обладать стоимостью, следовательно, золото — наилучший вариант).

" Деньги как средство обращения. (Деньги выступают посредником обмена товаров Т-Д-Т. Внутренний акт Т-Т распадается на 2 самостоятельных продажи Т-Д и купли Д-Т)

" Деньги как средство накопления (Раздвоение Т-Д-Т создает возможность и необходимость накопления денег)

" Деньги как средство платежа (В качестве платежа выступают реальные деньги — золото, монеты, и бумажные деньги, кредитные карты)

" Функция денег как мировых денег. В этой функции мировые деньги выступают как мировое покупательное средство и как мировое средство платежа.

Деньги бывают:

— наличными

— реальные деньги;

— безналичными.

Функции:

1)средства обращенияден. использубтся при покупке и продажи тов-в.

2) мера стоимости

3) средства сбережения.

4) средства платежаздесь деньги выступают при отлате6 тов. в кредит, выплата з/п и др.

5) мировые деньги здесь ден. выступают в виде золота.

28. Денежный агрегат

В странах рыночной экономики применяются различные группировки денег. Они называются денежными агрегатами и служат альтернативными измерителями денежной массы в обращении. Известны следующие агрегаты (параметры):

М1 — наличные деньги, счета до востребования, другие денежные вклады, дорожные чеки, иногда — кредитные карточки;

М2 — состоит из М1 плюс срочные вклады небольших размеров и другие легко ликвидные сбережения (то есть которые легко обратимы в наличные деньги);

М3 — состоит из М2 плюс срочные вклады крупных размеров.

Бывает ещё L — состоит из М3 плюс большая часть ценных бумаг, имеющих 18-месячный срок погашения. Они являются самыми широкими.

29. Виды денег

1)натуральные (действительные) — включают все виды товаров которые яв-ся всеобщими эквивалентами на начальных этапах развития товарного обращения, а т. ж деньги из драгоценных металлов. Характерная особенность в том что эти деньги могут существовать не только в качестве денег, но и в качестве товара. Номинальная стоимость данного вида соот-т их реальной стоимости (ст-ти золота или серебра)

2) символические деньгиназывают знаками стоимости, заменителями натуральных денег.

· квазиденьги (почти деньги) — это бесчековые депозиты в коммерческих банках; это все те вклады до востребования, это все срочные вклады, это текущие счета фирм в коммерческих банках, и это государственные ценные бумаги

· кредитные деньги (банковские деньги) — это банкноты, чеки и векселя. Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая, что какое-то лицо купило у продавца товар в кредит

· электронные деньги, которыми расплачиваются с помощью электронных сигналов компьютеров и компьютерных сетей. пластиковые карточки, кредитные карточки, дебетовые карточки.

· безналичные деньги — это все текущие счета фирм и все депозиты в коммерческих банках.

30. Понятие денежного обращения

Оно осуществляется в наличной и безналичной формах. Наличное денежное обращениеэто движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций ср-ва платежа и ср-ва обращения.

Наличные деньги использ. для:

1.оплаты товаров, работы, услуг.

2.расчетов не связанных с движением товаров, а именно: выплата з/п, пенсий, стипендий, пособий, выплата страховых возмещений при оплате ценных бумаг, налогов, коммун. расходов, командировочных, на представительские расходы, и сельхоз-прод-цию.

Безналичное обращениеэто движение ст-ти без участия наличных денег. Доля безналичных расчетов составляет более 90%.

Существует 2 группы безналичных расчетов:

1.по товарным операциям

2.по финансовым обязательствам: платежи в бюджет, погашение кредитов, расчеты со страх. компаниями.

Значение безналичных расчетов состоит в том, что они ускоряют оборачиваемость ср-в, сокращают наличные деньги в обороте и сокращают изд-ки на печатание и доставку наличных денег.

Расчеты предпр. по своим обязательством производится в безналичном порядке через учрежд. банка для этого определены след. формы безналичных расчетов:

— расчеты платежными поручениями

— расчеты платежными требованиями-поручениями

— инкассовые расчеты

— расчеты с применением аккредитивов, чеков, векселей, пластиков. карточек

31. Виды денежной системы

Денежная система-это устройство денежного обращения сложившийся исторически и закрепленная национ. законодательством.

Ден. сис-ма сформировались в 16−17 вв. с возникновением и утверждением капитоалистического произв-ва и централизованного гос-ва и нац. рынка. Исторически сложились 2 типа денежных систем, в зависимости от денег выполняющих роль всеобщего эквивалента, т. е.

— система металлич. обращения

— система бумажнокредитного обращения.

Система Металлического обращения базируется на действит. деньгах, кот. выполняют все 5 функций, а находящиеся в обращение бумажные беспрепятственно обмен-ся на действит. деньги. В зависимости от того какое кол-во Ме принято в качестве всеобщего эквивалента выделяют:

— биметаллизм

— монометаллизм Биметаллизмденежн. система, при кот. роль всеобщего эквивалента закреплена гос-вом за 2-мя Ме-ми: медь и серебро/ серебро и золото.

Предусматривается неограниченное обращение и свободное чеканка монет из 2х металлов, а также на 1 товар устанавливались 2 цены. Биметаллизм функ-вал в 16−18 вв., а в ряде стран Зап. Европы и в 19 в. Это система не обеспечивало устойчивости денежного обращения.

Монометаллизмденежн. система, при кот. роль всеобщего эквивалента выполняет 1 металл. В этом случае монеты свободно чеканят из 1го металла: золото/ серебро, и действует одна цена. В России сначала функ-вал серебряный монометаллизм 1842 — 1852 гг., а с 1887 г. -золотой.

Различают 3 разновидности золотого монометаллизма:

— золото-монетный

— золото-слитковый (введен после первой Мировой)

— золото-девизный.

32. Элементы современных денежных систем

Основные элементы современной денежной системы:

1. Наименование денежной единицы и её частей-устанавливается законом денежного значения для соизмерения и выражения цен товаров

2.Эмиссионный механизм-это законодательно-уст-ый порядок выпуска в обращение денежных знаков. Осущ-ют: ЦБ эмиссионный, или казначейство.

3.Предоставление кредитов кредитным орг-ям

4.кредитование гос-ва под обеспечение гос. ценных бумаг

5.выпуск банкнот путем их обмена на ин. валюту

6.структура денежной массысоотношение наличных и безналичных денег

7.порядок прогнозного планирования вкл систему планового обращения

8.механизм денежнокредитного регулированияэто набор инструментов влияния гос-ва на эк-ку

9.порядок установления валютного курса (котировка валюты) — соотношение ден. ед страны к ин. валюте

10.порядок кассовой дисциплины хар-ет совокупность правил, форм док-ов, к-ми руководствуются при организации наличного обращения денежного оборота

33. Принципы функционирования денежных систем

— Централизованное упр-ие денежной системы, осущ ч/з аппарат ЦБ

— Прогнозное планирование ден. оборота, к-ое означает разработку централизованных и децентр-ых планов

— Устойчивость и эластичность ден. оборота, что позволяет расширять или сужать ден. обороты

— Кредитный характер ден. эмиссии.т.е. выпуск ден. знаков осущ-ся в порядке проведения кредит-ых операций

— Принцип обеспеченности-ден. знаки должны быть застрахованы активами банка

— Ден. средства правительству пред-ся только в порядке кредитования на возвратной и платной основе

— Комплексные ден-кредитные регулирования осещ-ые ЦБ

— Надзор и контроль за ден. обращением

— На тер-ии страны функционирует только нац. ден. еденица

34. Понятие и ф-ии прибыли

Прибыльформа ден. накоплений, эк. категория, харак-теризующая фин. результат хоз. деят-ти предприятия.

Ф-ии прибыли:

— Прибыльэто важнейший индикатор опр-ий кредитоспособность предприятия и его возможность в привлечении заемных средств, полученных долгосрочных и краткосрочных кредитов

— Стимулирующая, выступает конечным фин. результатом деят-ти предприятия, она позволяет создавать фонды ден. средств, обеспечивающих фин-ие пр-ых и соц программ

— Прибыль яв-ся мсточником формирования доходов бюджетов различных кровней. Оно поступает в бюджет в виде налогов и различных санкций и исп-ся на различные цели предусмотренные в расходной части бюджета

35. Виды прибыли

Результатом и конечной целью хоз. деят-ти предприятия яв-ся прибыль, к-ую принято называть балансовой прибылью. После налоговых выплат обр-ся прибыль ост-ся в распоряжении предприятия из к-ой формируются:

— Резервный фонд и др. аналогичные резервы

— Фонд накопленя

— Фонд потребления В состав балансовой прибыли входит:

— Бухгалтерская прибыль (убыток) — это конечный фин. результат выявленный в отчетном периоде на основании бух. Учета всех хоз-ых операций и оценки статей бух. Баланса

— Валовая прибыль — это разница м/у общей ввырукой от продажи товаров. работ и услуг и себестоимостью этих продаж без коммерческих и управленческих раходов

— Налогооблагаемая прибыль — это разница м/у Валовой прибылью и Суммой прибыли, а так же суммы льгот по налогу на прибыль

— Чистая прибыль опр-ся путем вычитания из балансовой прибыли уплаченных налогов. Чистая прибыль остается в распоряжении предприятия

36. Элементы балансовой прибыли

Балансовая (общая)-чистая прибыль-сумма налоговых платежей. Является основой для определения величины налоговой облагаемой прибыли. В целях получения этой прибыли следует уменьшить на суммы: рентных платежей вносимых в бюджет; доходов; льготы по налогу на прибыль.

Конечный финанс. рез-т — прибыль или убыток складывается из 3-х основн. элементов:

— фин. рез-т от реализации прод-ции (работ, услуг).Представл. собой разницу м/у выручкой от реализац. прод-ии без НДС, акцизов и затратами на произ-во и реализ., включаемыми в себест-ть прод-ции. Выручка от реализ. определ. либо по мере ее оплаты, либо по мере ее отгрузки. Метод определения прибыли может иметь отличие в различн. отраслях эк-ки: торговля, связь, транспорт, с/х. Этот элемент балансов. прибыли назыв. прибылью от основн. деят-ти.

— фин. рез-т от реализ. основных фондов и иного имущества предпр. Она назыв. прибылью от прочей реализации. Она определ. прибылью, полученную от реализ. ОПФ и другого имущества, отходов, нематер. активов и иных товарно-матер. ценностей. Прибыль от прочей реализации определ-ся как разница м/у выручкой от реализ. и затратами на эту реализ.

— прибыль от внереализационных операций.Она определ. как разница м/у доходами от внереализационных операций и расходами на эти операции. Эти операции не связаны с основн. деят-тью предпр.

Доходы от внереализац. операций:

1.доходы от долевого участия в деят-ти др. предпр.

2.д-ды от сдачи имущества в аренду

3.д-ды от произв. запасов и готовой прод-ии

4. присужденные или признанные должником штрафы, пении.

5.сумма ср-в полученных безвозмездно

37. Показатели рентабельности

П.Р. явл. относит-и харак-ми фин. рез-в и эф-ми деятельности предприятия. Они явл. важнейшими харак-ми ф-ой среды формир-я прибыли. Они явл. обяз. элементами сравнительного анализа и оценки фин. состояния предп-я.

Показатели рент-ти:

1)Рен-ть капит. вложений. Р_кв=прибыль/кап.вложения *100%

2) рен.продукции. Р_п=(цена — себестоим)/себестоим *100%

3) рен.общая. Р_о=прибыль балансовая/пр-ые фонды *100%

4) рен. расчетная. Р_р=прибыль чистая/пр-ые фонды *100%

38. Методы планирования прибыли

" Прямой укрупненный метод применяется, когда можно опредилить объем реализ. продукции в оптовых ценах и по себестоимости. расчеты можно вести по тов. продукции или по реализов. продукции. Прибыль по товарной продукции определяется как разность м/у ценой и себестоимостью, а прибыль по реализованной продукции-разность выручки от реализ. продукции и полной себест.реализов. продукции. нужно учитывать, что в расчет. объема реализ продукции, кроме товаров включается остатки готов. проудкции на складах, на конец периода (+) и на нач. периода (-)

" Аналитический метод расчет ведется раздельно по сравнимой и несравнимой продукции. срав. продукция уже выпускается в базисном году, известны ее фактич. себестоимость и объем выпуска. По этим данным определяется базовая рентабельность продукции. Прибыль планируемого периода по сравнимой продукции опред-ся умножением баз. рентабельности на себест. планируемого периода, далее расчет ведется по след.:

— определяется изменение объема продукции

— опред. влияние на цену изменения ассортимента, кач-во и сортности продук.

— после установления окончательной цены учитывается ее влияние на изменение прибыли

— влияние на прибыль всех факторов перечисленных опред. путем их суммирования

— учитывается изменение прибыли в остатках готовой продук. на начало и конец периода Прибыль по несравнимой продукции рассчитывается прямым укрупненным методом.

" Факторный метод

Включает в себя:

— расчет баз. показателей: выручка от реализации, себестоимость, проч. прибыль, структура себестоимости, рентабельность

— постановка целей хоз. деят-ти и опред. портфеля заказов

— прогнозирование индексов инфляции

— расчет прибыли и рентабельности по различным вариантам производ программы

— выбор оптимального варианта

39. Факторы влияющие на прибыль

· внешние — не зависят от деят-ти п/п-тия, но некот-е из них могут оказывать существенное влияние на темпы роста прибыли и рентабельности производства.

· внутренние — зависят от деятельности п/п-тия и характеризуют различные стороны работы п/п-тия. Они подразделяются на:

" Производственные-наличие и использование основных элементов производ-го процесса участвующих в формировании прибыли. Это средство труда, предметы труда и сам труд по каждому из этих элементоввыделяются группы:

— Экстенсивные факторы, — которые отражают объем производ. ресурсов, пример, изменение численности работников, использование основных фондов во времени, и непроизводственное использование ресурсов (отходы, брак)

— Интенсивные факторы относят отражающие эффективность использования ресурсов или способствующих этому, пример, повышение квалификации работников, производительности оборудования, внедрение прогрессивных технологий.

" Непроизводственные, связаны в основном с коммерческой, природоохранной и др. видами деят-ти.

Основные факторы (Относительные)(Писать не обязательно):

Ї Конкурентоспособность продукции — в силу того, что предприятие должно существовать для удовлетворения потребностей клиентов они дают возможность выжить на рынке и получить доход.

Ї Высокая мобильность на рынке — свобода экономического маневра, делающие необходимыми учет рыночной конъюктуры и гибкое маневрирование всеми ресурсами для достижения эффекта

Ї Ритмичность и гибкость производства — способная быстро менять ассортимент продукции в соответствии с запросами потребителей

Ї Разработка мер по улучшению выпускаемой продукции — способность выпустить товар более высокого качества за ту же цену и при тех же издержках производства

40. Распределение и использование прибыли

Распределение на предприятии подлежит прибыль, остащаяся после уплаты налогов и дивидентов акционера. Из чистой прибыли в соотв-е с закоко-м предпр. может создавать фонд накопления, фонд потреблениерезервный фонд и др. Если же фонды не создаются то составляются сметы расходов:

· Расходы на развитие пр-ва:

— Расходы на НИОКР, освоение новой прод-ии, модернизацию, техн. перевооружение пр-ва. Из этих же средств погашаются долгосрочные кредиты и % по ним

· Социальная сфера:

— Эксплуатация соц-бытовых предметов нах-ся на балансе предприятия

— Строительство объектов непроизводственного значения

— Проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий

· Материальные поощрения:

— Выплата премий за достижения в труде

— Оказание материальной помощи работникам и пенсионерам Если прибыль предприятия не расходуется, она остается на предприятии как нерасходованная прибыль прошлых лет, тем самым увеличивая размер собственного капитала и фин. устойчивость предприятия

41. Денежные фонды и ресурсы предприятия

Формирование денежных фондов начинается с момента основания предприятия, в соответствии с законодат-ом предприятие создает уставной капитал.

· Собственный капитал подразделяется на: постоянную часть

· Переменную часть:

" Добавочный капитал. Создается за счет прироста ст-ти имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода и безвозмездных перечислений на пр-ые цели

" Резервный капитал. Образуется, а счет отчислений от прибыли. Его величина должна быть не менее 15%, но и не более 25% уставного капитала. При этом сумма отчислений не должна превышать 50%налогооблагаемой прибыли

" Специальные фонда:

— Валютный фонд. Формируется па предприятиях осущ-их реализацию прод-ии на экспорт. И получающих валютную выручку.

— Фонд накопления исп-ся для расширения и развития пр-ва.

— Фонд потребления исп-ся на соц-ые нужды и нематериальные поощрения работников.

— Амортизационный фонд создается за счет амортизационных отчисений. Нах-ся на соответствующих счетах и предназначен для воспр-ва осн. фондов.

Формирование фин. ресурсов п/п осуществляется за счет средств:

· Собственных (прибыль. амортизация. вырука от реализации выбывшего имущества, а так же устойчивые пассивы, к-ые нах-ся в обороте п/п)

· Заемных-денежные средства передпнные п/п-ию в долг, для осуществления его деят-ти и получению рибыли:

— Кредиты.

— Лизинги.

— Размещения акций.

— Бюджетные инвестиции.

Предпринимательский капитал — это капитал вложенный в уставной капитал другого п/п в целях получения прибыли или участия в упр-ии пр-ва Ссудный капитал — передается во временное пполбзование на условиях платежности. Срочности и возвратности в виде кредитов банков и средств др. п/п в виде векселей и облигационных займов.

42. Необходимость и принципы краткосрочного кредитования

Кредит — форма движения денежного капитала предоств. в ссуду. Ф-ии кредита:

— Распрелелительная — проявл в распределении на возвратной основе ден. средств

— Эмиссионная — заключается в создании кредитных средств

— Контрольная — состоит в осуществлении контроля за эф-ью деят-ти эк-их субъектов Кредит восполняет доп. потребность п/п в оборотных средствах. Причины:

— Сезонный хар-ер пр-ва

— Доп. пр-ый заказ

— Временный кассовый резерв

— Фин. затруднения Принципы Банковского кредитования:

· Возвратность — основополагающий принцип, отличающий кредит от др видов ден отношений. Возможность возврата обусловлена кругооборотом средств замещения нач-ся и закан-ся в ден форме. Существует практика опр-ия конкретного источника погашения долга

· Обеспеченность — может быть товарно-материальные ценности, ценные бумаги, валюта, расчет. Док-ты и др объекты кредитования. Формы обеспечения возвратности:

— залог

— поручительство

— гарантия

— страхование

· Срочность — конкретизирует возвратность кредита во времени. Ссуда выдается на опр-ый срок, после чего она должна быть возвращена банку. Срок возврата оговаривается в кредитном договоре.

· Платность — предусматривает уплату заемщикам % за пользование .Их величина уст-ся в виде годовых ставок в кредитном договоре.

43. Класификация видов кредитов

· по основным группам заемщиков кредит может быть выдан:

— хоз-ам

— населению

— органам гос. Власти

· в зависимости от назначения:

— потребительский

— промышленный

— торговый

— сельскохоз-ый

— инвестиционный

— бюджетный

· по срочности:

— краткосрочные (до 1 года).обслуживает текущие потребности

— среднесрочные (1−3 года)

— долгосрочные (3−30 лет). Обслуживают долговременные потребности связанные с необходимостью модернизации пр-ва, осущ-ие затраты по расширению пр-ва

· размеры кредита

— крупные (5% от утавного капитала банка)

— средние

— мелкие

· по обеспечению

— необеспеченные (бланковые)

— обеспеченные

" залоговые

" гарантированные

" застрахованные

· по способу выдачи

— компенсационные. Кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения его собственных средств вложенных в затраты

— платежные. Ссуда напр-ся на оплату расчетно-платежных док-ов.

· По методам погашения:

— В рассрочку (частями, долями)

— Единовременно на опр. дату.

· По платности исп-ия

— Платный

— Бесплатный

— Дорогой

— Дешевый. В зависимости от %-ой ставки

44. Методы краткосрочного кредитования

Методы кредитования опр-ся хар-ом кредитоуемого объекта, в качестве к-го выступают:

— Товарноматериальные ценности

— Затраты При накоплении и последующем снижении запасов исп-ся кредитование по остатку — в этом случае выдача и погашение ссуды связана с изменением остатка опред-ых ценностей и затрат. При ее увеличении проичходит выдача ссуды, а при снижении возврат. Кредитование по остатку носит компен-ый хар-ер, т.к. ссуды выдаются под оплаченные ценности. Без привлечения кредита п/п может остаться неплатежеспособным.

Для учета выдачи и возврата ссуд при кредитовании по остатку прим-ся простой ссудный счет. Кол-во ссудных счетов у п/п опр-ся кол-ом объектов кредитования.

В случае возникновения временных фин. затруднений исп-ся кредитование по обороту, т.к. по принципу автоматизма, когда банк безприпятственно и в полном объеме оплачивает все требования предъявляемы к клиенту и в таком же режиме зачисляет на счет клиента все поступившие ден. средства.

В зависимости от платежеспособности и надежности клиента могут открывать различные ссудные счета. Первоклассным надежным клиентам могут открываться контокоррентные счета. В этом случае расчетный счет клиента закрывается, кредитуется вся текущая пр-ая деятельность клиента. Контокоррент представляет собой единый активно-пассивный счет, на к-ом концентрируются все текущие расчетные операции клиента. Периодически (раз в квартал) по счету выводиться сальдо. Если оно дебитовое, то в пользу п/п начис-ся %, если кредитовое, то в пользу банка.

Специальный ссудный счет не искл-ет функционирование расчетного счета. Часть выручки от реализации поступающей на спец. Счет в размере прибыли, аморт-ых отчислений перечиссл-ся на расчетный счет, т.о. кредитование по спецссудному счету несколько уже кредитования по контокорренту, т. к не охватывает вест оборот и не все платежи.

45. Виды краткосрочных кредитов

Кредит предоставляемый поставщиком своему клиенту, т. е. отсрочка платежа. Погашение такого кредита происходит ч/з фактическую оплату купленных товаров.

· Предоплата покупателей приводит п/п в такое положение когда потребность в ден. средствах покрывается посредством заказов клиентов. Как правило предоплата предоставляется без %. Ее погашение происходит в форме заданных в заказе товаров.

· Краткосрочное банковское кредитование

— Кредитная линия — она исп-ся для покрытия краткосрочных разрывов платежа заемщика с целью пополнения обратных средств для закупки ТМЦ.

— Онкальный кредит — это краткосрочный кредит, к-ый погашается по первому требованию.

— Кредит под залог ценных бумаг. Обязательное условие — высокая степень ликвидности ценных бумаг.

— Контокоррентный кредит

— Кредит под поручительство 3-х лиц. Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исп-ие заемщиком полностью или частично. При неисполнении или ненадлежащем исп-ии обязательств, поручитель и заемщик отвечают перед кредитором солидарно. Поручитель отвечает в том же объеме что и заемщик, в т. ч. и за уплату %.

— Кредит под банковскую гарантию — это письменное обязательство.

— Овердрафт — это форма краткосрочного кредитования предоставление к-го осущ-ся путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка средств на счете.

— Учетный кредит — он предоставляется предъявителю векселя путем покупки векселя до наступления его оплаты за минусом %(дисконты)

— Форфейтинг — это форма кредитования внешнеторговых сделок в форме покупки у экспортера коммерческих векселей акциптованных импортером. В этом случае покупатель этих векселей (форфейтер) отказывается от права регресса и т.о. принимает на себя все риски.

46. Класификация кап. вложений

Кап. Вложения — совокупность средств на воспроизводство осн. средств.

· По воспроизводственной структуре:

— Новое строительство:

Возведение объектов основного, вспомогательного и непроизводственного значения вновь создаваемых объектов, а так же филиалы отдельных пр-тв.

— Расширение и реконструкция. Расширение действующих преприятий: считается строительство доп. пр-в на дейст. п/п, а так же строительство новых и расширение сущ-их цехов на действ. п/п. Расширение дейст. п/п — перестройка дейст. цехов связанная с совершенствованием пр-ва.

— Техн. перевооружение — комплекс мероприятий по повышению технико-эк-го уровня отдельных цехови пр-в на основе внедрения передовых технологий и замены старого устаревшего оборудования

— Поддержание мощностей действ. п/п

" Мероприятия по замене выбывших основных фондов

" Строительство новых зданий

· По технологической структуре: затраты по строительным и монтажным работам, по приобретению всех видов оборудования, прочие кап. Работы

· По назначению: основные фонды пр-го и непр-го назначения

· По отраслям эк-ки:

— Кап. вложения в промышленность:

" Машиностроение

" Химия и нефтехимия

— Сельское хоз-во

— Образование и др.

· По способу пр-ва сроительно-монтажных работ:

— подрядчиком

— Хоз-ым способом

· В зависимости от источника финансирования

— Гос-ые

— Собственные

— Заемные, привлеченные

47. Источники финансирования кап. вложений

— Собственные фин. ресурсы и внутрихоз-ые резервы инвесторов (чистая прибыль, амортизация, сбережения граждан и юр. лиц, страхование возмещения)

— Заемные фин. ресурсы инвесторов (банковские кредиты, облигационные займы)

— Привлеченные фин. средства инвесторов (средства полученные от эмиссии акций, паевых и иных взносов физ. и юр. лиц в усавной капитал)

— Ден. средства, централизованные союзами п/п и финансовопромыш-ми группами