Анализ производства продукции на 1 рубль заработной платы
За счет снижения количества фактически отработанных дней одним рабочим по сравнению с плановым выпуск продукции на 1 руб. заработной платы снизился: 4,3854 718 — 4,4674 432 = -0,0819 714 (руб/ руб. ФОТ). За счет снижения фактической средней продолжительности рабочего дня по сравнению с плановой выпуск продукции на 1 руб. заработной платы снизился: 4,307 755 — 4,3854 718 = -0,777 172 руб/руб. ФОТ… Читать ещё >
Анализ производства продукции на 1 рубль заработной платы (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Проанализируем работу предприятия по данным табл. 9.5. При поверхностном взгляде на таблицу можно сделать вывод о весьма благополучной ситуации на предприятии. В самом деле, хотя фактически израсходованный ФОТ выше планового, но и фактический выпуск продукции выше планового.
Таблица 9.5
Исходные данные для расчета.
№. п/п. | Показатель. | План. | Факт. | Абсолютное отклонение. |
Объем выпущенной продукции, тыс. руб. | 124 500. | 128 600. | ||
ФОТ, тыс. руб. | 23 620. | 26 810. | ||
Численность ППП, чел. | — 5. | |||
Численность рабочих, чел. | — 3. |
№. п/п. | Показатель. | План. | Факт. | Абсолютное отклонение. |
Отработано одним рабочим за год, дней. | — 4. | |||
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 7,9. | 7,76. | — 0,14. | |
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. | 0,91 508. | 1,01 895. | 0,10 387. | |
Удельный вес рабочих в ППП. | 0,8061 224. | 0,817 204. | 0,011 082. | |
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. | 241,020. | 288,280. | 47,259. |
Для анализа рассчитаем объем продукции на 1 руб. заработной платы. Его можно рассчитать по формуле.
где ВПруб — выпуск продукции на рубль заработной платы; ВП — выпуск продукции; ФОТ — фонд оплаты труда персонала.
Найдем плановый и фактический выпуск продукции на 1 руб. заработной платы:
Таким образом, фактический выпуск продукции на 1 руб. заработной платы меньше планового.
Для анализа причин такого несоответствия воспользуемся следующей факторной моделью[1]:
или 
где Т — количество часов, затраченных на производство продукции; ХД — количество дней, отработанных всеми рабочими за анализируемый период; ЧР — среднесписочная численность рабочих; ППП — среднесписочная численность промышленно-производственного персонала; ЧВ — среднечасовая выработка продукции; П — средняя продолжительность рабочего дня, ч; Д — количество дней, отработанных одним рабочим; УД — удельный вес рабочих в ППП; ГЗП — среднегодовая заработная плата одного работника.
Используем метод цепной подстановки для расчета влияния факторов для приведенной модели:
Результаты расчетов приведены в табл. 9.6.
Таблица 9.6
Результаты расчетов.
№ п/п. | Показатель. | Значение, руб/руб. ФОТ. |
ВП/ФОТпл | 5,2709 568. | |
ВП/ФОТусл1 | 4,4068 616. | |
ВП/ФОТусл2 | 4,4674 432. | |
ВП/ФОТусл3 | 4,3854 718. | |
ВП/ФОТусл4 | 4,3077 545. | |
ВП/ФОТф. | 4,7967 176. |
Расчетные формулы, соответствующие приведенной модели, приведены в табл. 9.7 и 9.8.
Таблица 9.7
Расчетные формулы модели.
А. | В. | С. | D. | Е. |
№. п/п. | Показатель. | Плановый. | Фактический. | Абсолютное отклонение. |
Объем выпущенной продукции, тыс. руб. | 124 500. | 128 600. | =D2—С2. | |
ФОТ, тыс. руб. | 23 620. | 26 810. | =D3—СЗ. | |
Численность ППП, чел. | =D4—С4. | |||
Численность рабочих, чел. | =D5—С5. | |||
Отработано одним рабочим за год, дней. | =D6—С6. | |||
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 7,9. | 7,76. | =D7—C7 | |
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. | =С2:С5:С6:С7. | =D2:D5:D6:D7. | =D8-C8 |
А. | В. | С. | D. | Е. |
№. | Показатель. | Плановый. | Фактиче; | Абсолютное. |
п/п. | ский. | отклонение. | ||
Удельный вес рабочих в ППП. | =С5:С4. | =D5:D4. | =D9-C9 | |
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. | =СЗ:С4. | =D3:D4 | =D10-C10. |
Таблица 9.8
Показатели и расчеты.
№ п/п. | Показатель. | Значение. |
ВП/ФОТпл | =С8С7С6С9:С10. | |
ВП/ФОТусл1 | =С8-С7-С6-С9:Ш0. | |
ВП/ФОТусл2 | =С8С7С6П9:Ш0. | |
ВП/ФОТусл3 | =C8-C7D6D9:D10. | |
ВП/ФОТусл4 | =C8-D7D6D9:D10. | |
ВП/ФОТф. | =D8D7D6D9:D10. |
Отклонение фактического выпуска продукции на 1 руб. заработной платы от планового составило 4,7967 176 — 5,2709 568 = -0,474 239 руб/ руб. ФОТ, т. е. предприятие «сработало» хуже запланированного.
За счет увеличения среднегодового заработка работника по сравнению с плановым выпуск продукции на 1 руб. заработной платы снизился: 4,4068 616 — 5,2709 568 = -0,8640 952 руб/руб. ФОТ.
За счет увеличения удельного веса рабочих в ППП по сравнению с плановым выпуск продукции на 1 руб. заработной платы увеличился: 4,4674 432 — 4,4068 616 = 0,0605 816 руб/руб. ФОТ.
За счет снижения количества фактически отработанных дней одним рабочим по сравнению с плановым выпуск продукции на 1 руб. заработной платы снизился: 4,3854 718 — 4,4674 432 = -0,0819 714 (руб/ руб. ФОТ).
За счет снижения фактической средней продолжительности рабочего дня по сравнению с плановой выпуск продукции на 1 руб. заработной платы снизился: 4,307 755 — 4,3854 718 = -0,777 172 руб/руб. ФОТ.
За счет увеличения фактической среднечасовой выработки рабочих по сравнению с плановой выпуск продукции на 1 руб. заработной платы увеличился: 4,796 718 — 4,3854 718 = 0,488 963 руб/руб. ФОТ.
Теперь, когда известны причины отклонения фактического выпуска продукции на 1 руб. заработной платы от планового, экономисту по труду следует разобраться по какой причине:
- • фактическая среднегодовая заработная плата работника выше плановой;
- • количество фактически отработанных одним рабочим дней меньше плановых;
- • снизилось по сравнению с плановым количество фактически отработанных дней одним рабочим.
Связано это с ошибкой планирования или же недостатками в организации производственного процесса? Если с недостатками в организации, то в чем причины, что нужно сделать, чтобы избежать этого в будущем?
- [1] Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2013.