Предисловие. 
Организация и методика проведения налоговых проверок

Налоговый контроль является важнейшей составной частью налогового администрирования. На протяжении всего периода налоговых реформ 1992—2018 гг. в Российской Федерации вопросам развития налогового контроля уделялось достаточно большое внимание. За этот период времени налоговое законодательство претерпело значительные изменения. Большое внимание уделялось развитию существующих методов организации и проведения налогового контроля и созданию новых.

Развитие рыночных отношений в Российской Федерации потребовало серьезного изменения налогового законодательства и связанных с ним отраслей законодательства. Это, в свою очередь, привело к необходимости не просто совершенствования организации и метолов налогового контроля, а разработки новых принципов отбора кандидатов — налогоплательщиков на проведение налогового контроля, новых форм контроля, применения новых информационных технологий в процедуре налогового контроля.

Особенностью современной налоговой системы РФ и налогового законодательства является постоянное их совершенствование, что, в свою очередь, требует постоянного внимания к подготовке и переподготовке специалистов, в том числе в области организации и проведения налогового контроля.

Настоящий учебник и практикум представляет собой расширенный учебный курс по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок», который объединяет в себе теоретические и нормативноправовые вопросы организации и проведения налогового контроля и практику их применения. Предлагаемый учебник-практикум написан с целью содействия освоению студентами нормативно-правовой базы налогового контроля и организации налогового контроля, а также с целью приобретения ими практических навыков организации и проведения мероприятий налогового контроля, оформления и реализации их результатов.

Учебник-практикум подготовлен с учетом десятилетнего опыта преподавания дисциплины «Организация и методика налоговых проверок» в программах бакалавриата и магистратуры в Государственном университете управления.

Настоящий учебник и практикум предназначен для бакалавров и магистров, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика», «Менеджмент», «Предпринимательство», «Юриспруденция» и др. Он будет полезен как для студентов, специализирующихся в сфере налогообложения, так и для специалистов, желающих повысить свою квалификацию. Данное издание будет интересно и для практических работников и специалистов предприятий и организаций, желающих познакомиться с современными методами организации и проведения налогового контроля.

Настоящее издание подготовлено с учетом действующего законодательства по состоянию на 1 марта 2019 г.

Целями настоящей книги являются:

• • изучение нормативно-правовой базы налогового контроля;
• • ознакомление с содержанием и методикой проведения налогового контроля;
• • получение навыков проведения налоговых проверок разного вида и уровня на основе анализа финансовой, бухгалтерской и иной информации;
• • овладение навыками практической реализации результатов налогового контроля и отстаивания их во внесудебном и судебном порядке.

Учебник и практикум состоит из двух разделов. Первый раздел состоит из четырех глав, второй раздел содержит пять глав.

В первом разделе рассматриваются эволюция налогового контроля в мире и в России, теоретические и нормативно-правовые основы организации налогового контроля и налоговых проверок, а также роль и место налогового контроля в системе налогового администрирования. Большое внимание уделено современным подходам к налоговому контролю в Российской Федерации, полномочиям налоговых органов РФ в организации и проведении налогового контроля; правам, обязанностям и ответственности налогоплательщиков. Рассмотрены формы и методы налогового контроля, критерии эффективности и показатели работы налоговых органов, взаимодействие налоговых органов с другими органами власти в процессе налогового контроля.

Второй раздел раскрывает практическое содержание налогового контроля, т. е. порядок организации, проведения, оформления и реализации результатов налоговых проверок.

Для закрепления теоретических знаний в каждую главу включены контрольные вопросы и задания, тесты для самопроверки, а также большое число задач с примерами решения, а также задач для самостоятельного решения.

Книга может быть полезна для углубленного изучения вопросов, связанных с проблемами налогообложения и налогового администрирования, финансового контроля, а также обеспечения экономической безопасности государства и налогоплательщиков.

В результате освоения дисциплины студент должен:

знать

• теоретические и нормативно-правовые основы организации налогового контроля;

• • права, обязанности и ответственность налоговых и иных органов, налогоплательщиков при проведении налогового контроля;
• • методики оценки правильности расчетов налоговых обязательств хозяйствующих субъектов;
• • порядок проведения финансового и налогового анализа деятельности налогоплательщиков с целью выявления налоговых правонарушений;

уметь

• • применять нормы, регулирующие бюджетные, налоговые, валютные отношения в сфере учета и контроля, для организации налогового контроля;
• • разрабатывать и обосновывать варианты управленческих решений в ходе подготовки и проведения мероприятий налогового контроля;
• • разрабатывать и оформлять необходимую документацию в ходе проведения налогового контроля и по его результатам;
• • проводить комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и использовать различные источники информации при проведении налоговых проверок;
• • готовить рекомендации по оценке правомерности использования налогоплательщиками различных способов и схем налоговой оптимизации;

владеть

• • навыками практического применения полученной в ходе налоговой проверки информации для принятия управленческих решений в сфере налогового контроля;
• • методами анализа материалов налогового контроля и подготовки предложений по совершенствованию контрольных процедур;
• • методикой оценки налоговых рисков при применении организациями управленческих решений, не соответствующих законодательству РФ;
• • методикой разработки рекомендаций по совершенствованию налогового законодательства в сфере налогового контроля с учетом судебно-арбитражной практики и практики досудебного рассмотрения налоговых споров.

Авторы признательны уважаемым рецензентам — доктору экономических наук, профессору В. Г. Панскову и доктору экономических наук, профессору Л. С. Кириной за внимание к работе и сделанные замечания, а также издательству «» за предоставленную возможность опубликования. Авторы выражают признательность Н. В. Кольцовой за большую помощь при подготовке рукописи к изданию.