Теории оценки легализации доходов, полученных преступным путем

Отмывают деньги обычно грязными руками.

Сергей Федин³⁹

По данным ООН, ежегодно в мире легализуется от 400 до 450 млрд долл., в связи с чем ООН даже объявила «отмывание грязных денег» врагом общества номер один⁴⁰. На сегодняшний день статистические изменения движутся не в сторону уменьшения данных сумм. Только ежегодный оборот наркотиков достигает 1,5 трлн. долл.⁴¹, а деятельность наркобизнеса предполагает его тесное взаимодействие с банками. По оценкам российских экспертов, за пределы страны ежегодно вывозится 22—23 млрд долл., что вполне сопоставимо с государственным бюджетом. По тем же расчетам, в зарубежных банках находится не менее 250 млрд долл., перемещенных по криминальной цепочке.

Специфическим фактором является структура криминальных доходов. По расчетам экспертов МВД РФ, до 12—13% их совокупного объема создается классическими преступными способами: незаконным оборотом наркотиков, контрабандой оружия, проституцией (во многих западных странах этот показатель колеблется от 4 до 12%). Другие источники теневых капиталов, которые также относятся к традиционным, — это хищение сырья, полуфабрикатов и готовой продукции — 10,5%, иные разновидности контрабанды и неуплата таможенных пошлин — 9%, присвоение бюджетных средств — 3,5%, мошенничество в финансово-банковской сфере — 7%. Таким образом, общая доля теневого капитала, образуемого названными источниками, составляет 42—43%.

Примерно такой же объем теневого капитала создается путем массового уклонения от уплаты налогов юридическими и физическими лицами. Остальная часть теневого капитала — примерно 10% — образуется в результате незаконной, но не криминальной, т. е. не наказуемой нормами УК РФ, деятельности.

Международная практика борьбы с легализацией незаконных доходов, ее всестороннее теоретическое обобщение и углубленный анализ позволили сформулировать «десять основополагающих законов о преступной деятельности» ⁴²:

• 1. Чем меньше способы и средства, используемые для «отмывания грязных денег», отличаются от обычной практики законных сделок, тем меньше вероятность выявления их противозаконного характера.
• 2. Чем глубже незаконная деятельность интегрирована в легальную экономику, чем меньше степень институционального и функционального разделения, тем труднее выявить операции по легализации «грязных» денег.
• 3. Чем меньше доля незаконных средств в общем объеме финансовых потоков, проходящих через конкретное учреждение, тем труднее их выявить.
• 4. Чем выше удельный вес «услуг» по сравнению с производством товаров в экономике, тем легче завуалировать операции по легализации доходов.
• 5. Чем больше доля мелких фирм в структуре производства и распределения, тем труднее отличить законные операции от незаконных.
• 6. Чем шире сфера применения чеков, кредитных карт, векселей и других безналичных платежных средств при осуществлении финансовых сделок, тем труднее выявить операции по отмыванию незаконных капиталов.
• 7. Чем выше уровень финансового дерегулирования^[1] законных сделок, тем труднее отслеживать и пресекать денежные потоки, связанные с преступной деятельностью.
• 8. Чем меньше доля незаконных доходов в общем потоке денежных средств, вливающихся в экономику каждой страны из-за рубежа, тем труднее отделить криминальные доходы от легальных.
• 9. Чем дальше мировая экономика продвигается по пути создания единого супер рынка финансовых услуг, чем меньше степень функционального и институционного деления в области финансовой деятельности, тем труднее выявлять операции по легализации незаконных денежных средств.
• 10. По мере углубления существующего противоречия между глобальным характером деятельности финансовых рынков и национальными рамками регулирования их деятельности будут последовательно усложняться, и затрудняться процессы выявления операций по отмыванию незаконных доходов⁴³.

Для действенной борьбы с отмыванием денежных средств необходима оценка влияния отмывания денег на экономику той или иной страны. И здесь требуется инновационный подход. Обычно оценка влияния величины отмывания денег на экономику того или иного государства носит эмпирический характер и очень приблизительно показывает величину отмывания денег в ВВП. Как показывают исследования, в среднем величина отмывания денег составляет 12% ВВП страны^[2]. Определение величины отмывания денег важно для оценки средств и методов противодействия незаконной легализации денежных средств. Величина отмывания денег волатильна, легко изменяется, однако тенденция обратной пропорциональности величины отмывания денег к величине ВВП четко прослеживается⁴⁴.

В 1996 г. МВФ оценил общую величину отмывания денег в мире как 2—5% общемирового ВВП⁴⁵. Эта величина была определена на основании анализа основных товаров, приобретение которых является сокрытием нелегального происхождения доходов⁴⁶. Сюда можно отнести такие товары, как ювелирные изделия, иностранная валюта, акции, недвижимость и т. д.

Данная цифра, по исследованиям итальянских ученых, совершенно не отвечает реальности как в экономически развитых государствах, так и в развивающихся странах⁴⁷, поскольку крайне сложно проследить незаконную легализацию денежных средств. Только превентивные акты законодательного регулирования, а также действия правоохранительных органов могут повлиять на снижение активности по отмыванию денежных средств.

Отмывание денег — это процесс, в котором полученное имущество, приобретенное или аккумулируемое вследствие незаконной деятельности, перемещается или скрывается для того, чтобы прервать преступную цепочку⁴⁸. Преступник, получивший нелегальные денежные средства, например, от продажи наркотиков, получает возможность декларировать официальный доход и легально пользоваться деньгами, изначально имеющими незаконную природу, но в результате отмывания получившими легальную окраску. Здесь следует отметить две основные характеристики отмывания, которые были обозначены еще в 1993 г.⁴⁹:

• — незаконность (общая характеристика) — отмывание денег подразумевает использование дохода, происходящего из незаконной деятельности;
• — сокрытие (специальная характеристика) — первичная цель отмывания денег — это сокрытие нелегального источника происхождения таких доходов.

Какова доля преступных доходов в законной экономике? Денежные средства, изначально находящиеся в преступной (теневой) экономике, перетекают в легальную экономику. Для экономического аспекта отмывания важен факт перетекания денежных средств из одной экономики в другую.

Вопрос отмывания незаконных доходов необходимо рассматривать в различных плоскостях: юридической, материальной, процессуальной. С юридической точки зрения отмывание доходов является преступлением, вследствие совершения которого придается правомерный характер владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным преступным путем.

Для юридического аспекта отмывания доходов важен вопрос придания легитимности имуществу, нажитому преступным путем.

Материальный аспект — это стадии отмывания, рассмотренные автором выше: размещение, расслоение, интеграция.

Процессуальный аспект — это процедура, с помощью которой маскируются изначальное происхождение и настоящие владельцы имущества, полученного преступным путем, в целях исключения преследования со стороны государства за совершенное преступление. Также некоторые исследователи определяют этот процесс как «процесс обработки имущества в целях сокрытия его незаконного получения фактическим владельцем» ⁵⁰.

С развитием международного сотрудничества в борьбе с отмыванием денежных средств, а также с развитием внутреннего законодательства государств можно проследить возникновение и развитие теории, согласно которой отмывание денежных средств можно рассматривать в качестве множителя криминальных финансовых действий, поскольку именно отмыванию денег принадлежит ведущая роль в укреплении связи между материальной и финансовой стороной преступной экономики⁵¹. Кроме того, анализируя ситуацию, например, в регионе Анд (Боливия, Колумбия, Эквадор, Перу, Венесуэла) в 2001—2004 гг., можно сделать вывод о том, что существует обратная связь между степенью распространения деятельности по отмыванию денег и эффективностью законодательства о противодействии отмыванию денег в экономике этого региона. Чем эффективнее действия по отмыванию денег в одной из стран, тем более негативные последствия падают на соседние страны, куда перенаправляются денежные потоки для их отмывания. Более того, существует стереотип, что деньги — это всегда хорошо для экономики, особенно в затяжной кризис, поэтому государства могут закрывать глаза на происходящее отмывание незаконных доходов, дабы экономика страны не потерпела крах, а население не вышло с плакатами на улицы.

Государственные органы того или иного государства могут принять нормативные акты, поощряющие приток незаконного капитала под видом законного⁵², что фактически было сделано в России в 2007 г., провозглашенного годом так называемой налоговой амнистии.

Оценка отмывания денег производится в основном эконометрическими способами, не использующими базовые статистические методики. Периодичность проведения такой оценки не отличается частотой⁵³. Обычно для оценки отмывания денег применяется один из трех базовых подходов: прямые, непрямые и модельные. Прямые подходы основаны на изучении поставщиков и потребителей нелегальных услуг, а также на проверке налоговых деклараций, которые проводятся налоговыми органами и органами социального страхования⁵⁴. Непрямые подходы основаны на предположении, что незаконные сделки оплачиваются наличными, для того чтобы усложнить возможность выявления таких сделок⁵⁵. Здесь размер нелегальной экономики определяется путем вычитания из объема наличности, использованной в отдельном государстве, объема легальной наличности. В модельных подходах основной фокус направлен на причины и последствия нелегальной экономики путем анализа моделей рынка труда, капитала, продуктов и услуг, использующих скрытые техники⁵⁶. Основной проблемой модельных подходов является то, что они применяются только в строго определенных условиях и что статистические данные, полученные на их основе, весьма условно «не допускают возражений». Такие статистические данные значительно изменяются с малейшей модификацией модели.

Оценочный подход, предложенный экономистом Ф. Бусато, заслуживает, по мнению автора, более высокой оценки. Здесь регулярной оценке подвергается производственный сектор экономики для определения масштабов нелегальной экономики⁵⁷. И, наконец, двухсекторная модель, предложенная Мишелем Багеллой, исходит из самого понятия «отмывание денег» как связующего звена между легальной и нелегальной экономикой. По мнению автора, данный подход заслуживает особого внимания, поскольку даст возможность наиболее точно определить объем отмывания нелегальных денежных средств, а также влияние незаконного отмывания на экономику той или иной страны. Этот подход основан на существовании и взаимозависимости указанных секторов экономики: легального и нелегального. Если предположить, что во всех государствах одновременно действуют эти два сектора, то мы получаем, что стоимость сделок в легальном секторе имеет определенную цену, которую несложно рассчитать, исходя из стоимости товара или услуги, а также законодательного регулирования. Если же рассмотреть нелегальный сектор, то здесь стоимость сделки будет варьироваться в зависимости от тяжести ответственности за преступление, а также от сложности сокрытия доходов от такого преступления⁵⁸.

Для эффективной борьбы с отмыванием денежных средств во всех секторах экономики необходимо проводить регулярное повышение квалификации работников правоохранительных органов, а также работников иных структур, например банковских, что требует определенного инвестирования в таких работников. Это может себе позволить только сильная экономика. Слабая экономика вынуждена отрывать ресурсы от борьбы с незаконной легализацией, направляя их на борьбу с безработицей, социальной нестабильностью и т. д.

Можно выделить следующие модели социально устойчивых экономик:

• — «шведская модель социализма»^[3] — Швеция, Дания, Норвегия, Финляндия;
• — модель социального рыночного хозяйства — Германия, Австрия, Бельгия;
• — модель, характеризующаяся наименьшим объемом перераспределительных процессов на социальные цели при слабой поддержке семьи и занятости, — Греция, Испания, Португалия.

Приведенный уникальный анализ теорий экономической оценки незаконной легализации преступных доходов предлагает использование инновационного подхода для установления разумного критерия опасности масштабов указанной легализации в России. Исходя из сложившейся структуры российской экономики и се исторических особенностей, можно сделать вывод о том, что России требуется достаточно высокий уровень перераспределительных процессов на социальные цели в силу действия долговременных факторов прежней системы всеобщих гарантий и высокой доли бедного населения⁵⁹.

• [1] Дерегулирование — сокращение масштабов прямого государственного вмешательства в экономику страны, переориентация форм и методов государственного регулирования с «жестких» на более «мягкие», с прямых на косвенные. См.: Экономическая энциклопедия. М., 1999. С. 153
• [2] По оценке итальянского исследователя Л. Наполеони, величина доли отмывания денежных средств составляет 5% от ВВП Италии. См.: Nopoleoni L. Terrorismo S.p.A. / Ed. Tropea. 2005
• [3] В шведской экономической политике были достигнуты две основные цели: полная занятость населения и выравнивание доходов. Ее результатом стала активная политика на высокоразвитом рынке труда и исключительно большой государственный сектор (при этом имеется в виду, прежде всего, сфера перераспределения, а не государственная собственность)