Документирование кассовых операций
Документы заполняются в одном экземпляре четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписываются на вычислительной машине. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. Для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. Расходные… Читать ещё >
Документирование кассовых операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Основанием для отражения в учетных регистрах движения наличных денежных средств служат унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденные постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 18 августа 1998 г. № 88 (табл. 10.1).
Таблица 10.1
Формы первичной учетной документации по учету кассовых операций
Номер формы. | Наименование формы. | Порядок применения. |
КО-1. | Приходный кассовый ордер | Для оформления поступления наличных денег в кассу организации. |
КО-2. | Расходный кассовый ордер | Для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. |
КО-3. | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. | Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов. |
КО-4. | Кассовая книга. | Для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. |
КО-5. | Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. | Для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. |
Оформление кассовых документов в бухгалтерии
Документы, являющиеся основанием для совершения кассовых операций, поступают в бухгалтерию, где работники бухгалтерии в соответствии со своими должностными обязанностями:
- — проверяют правильность оформления документов, их соответствие действующему законодательству и характеру совершаемых операций, а также наличие необходимых письменных указаний руководителя организации или лиц, уполномоченных им на совершение хозяйственных операций;
- — оформляют приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы;
- — получают необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные бланками кассовых документов;
- — регистрируют (до передачи в кассу) в журнале регистрации приходные и расходные кассовые документы (форма № КО-3);
- — передают кассиру приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы вместе с приложенными к ним оправдательными и распорядительными документами.
Документы заполняются в одном экземпляре четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписываются на вычислительной машине. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.
Приходный кассовый ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру, которая является его частью, заполняются одновременно и подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия. Квитанция приходного ордера выдается только после получения денег.
Расходный кассовый ордер подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных (расчетно-платежных) ведомостей на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируют после их выдачи.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.