Анализ финансовой устойчивости
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в анализируемом периоде значительно выше рекомендуемом значения, что свидетельствует о зависимости предприятии от внешних источников средств и потере финансовой устойчивости. Несмотря на снижение показателя зависимость предприятия от внешних источников средств велика. В анализируемом периоде происходит снижение коэффициента соотношения… Читать ещё >
Анализ финансовой устойчивости (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ финансовой устойчивости проводится с помощью абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.
Абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов.
Определение типа финансовой устойчивости предприятия в 2013;2015 годах приведено в таблице 10.
Таблица 10.
Определение типа финансовой устойчивости, тыс.руб.
Показатель. | На 31.12.2013 г. | На 31.12.2014 г. | На 31.12.2015 г. | Отклонение 31.12.2015 г. от 31.12.2014 г. | Отклонение 31.12.2014 г. от 31.12.2013 г. | |
1. Источники собственных средств. | 6 332. | 7 667. | 10 296. | 2 629. | 1 335. | |
2. Внеоборотные активы. | 10 731. | 12 056. | 16 201. | 4 145. | 1 325. | |
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2). | — 4 399. | — 4 389. | — 5 905. | — 1 516. | ||
4. Долгосрочные обязательства. | ; | ; | ; | ; | ; | |
5. Наличие собственных и долгосрочных средств в обороте (капитал функционирования) (стр. 3 + стр.4). | — 4 399. | — 4 389. | — 5 905. | — 1 516. | ||
6. Краткосрочные кредиты и займы. | 3 611. | 4 000. | 4 530. | |||
7. Общая величина основных источников (стр.5+стр.6). | — 788. | — 389. | — 1 375. | — 986. | ||
8. Общая величина запасов. | 4 091. | 4 641. | 5 006. | |||
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр.3-стр.8). | — 8 490. | — 9 030. | — 10 911. | — 1 881. | — 540. | |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов (стр.5-стр.8). | — 8 490. | — 9 030. | — 10 911. | — 1 881. | — 540. | |
11. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8). | — 4 879. | — 5 030. | — 6 381. | — 1 351. | — 151. | |
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости [1 (стр.9); 2 (стр.10); 3 (стр.11)]. | (0;0;0). | (0;0;0). | (0;0;0). | ; | ; | |
13. Тип финансовой устойчивости согласно классификации. | Кризисное финансовое состояние. | Кризисное финансовое состояние. | Кризисное финансовое состояние. | ; | ; | |
Данные таблицы 10 свидетельствует о том, в анализируемом периоде для предприятия характерно кризисное финансовое состояние. ООО «Уральская фабрика сувениров» полностью зависит от заемных источников финансирования. Для финансирования материальных оборотных средств не хватает собственного капитала и долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Платежный баланс предприятия нарушен, имеются просроченные кредиты и займы, а также просроченная дебиторская и кредиторская задолженность. Предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами.
Для характеристики финансовой устойчивости рассчитывают также относительные показатели финансовой устойчивости.
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия приведены в таблице 11.
Таблица 11.
Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости.
№. | Показатели. | Рекомендуемые. | Величина показателя. | Абсолютное изменение величины показателя. | ||||
значения. | на 31.12. | на 31.12. | на 31.12. | за. | за. | |||
201(5). | 201(4). | 201(3). | 201(5) г. | 201(4) г. | ||||
1. | Коэффициент автономии. | 0,5. | 0,42. | 0,40. | 0,37. | 0,01. | 0,04. | |
2. | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. | < 0,7. | 1,40. | 1,49. | 1,73. | — 0,08. | — 0,25. | |
3. | Коэффициент обеспеченности собственными средствами. | ? 0,1. | — 0,69. | — 0,63. | — 0,67. | — 0,07. | 0,04. | |
4. | Коэффициент маневренности. | ? 0,5. | — 0,57. | — 0,57. | — 0,69. | 0,00. | 0,12. | |
5. | Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств. | ; | 0,53. | 0,58. | 0,61. | — 0,06. | — 0,03. | |
6. | Коэффициент имущества производственного назначения. | ? 0,5. | 0,86. | 0,88. | 0,86. | — 0,02. | 0,02. | |
7. | Коэффициент прогноза банкротства. | ; | — 0,24. | — 0,23. | — 0,25. | — 0,01. | 0,02. | |
Коэффициент автономии в анализируемом периоде ниже нормативного значения и предприятие свои финансовые обязательства в 2015 году может покрыть на 42%, вместо положенных 50%.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в анализируемом периоде значительно выше рекомендуемом значения, что свидетельствует о зависимости предприятии от внешних источников средств и потере финансовой устойчивости. Несмотря на снижение показателя зависимость предприятия от внешних источников средств велика.
Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами менее 0,1 и характеризует неудовлетворительное обеспечение собственными средствами. Значение показателя в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшилось на 0,07 пункта.
Коэффициент маневренности анализируемом периоде имеет отрицательное значение и свидетельствует о том, что сумма внеоборотных активов преобладает над суммой собственных средств предприятия.
В анализируемом периоде происходит снижение коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств — в 2015 году на 0,06 пункта; в 2014 году на 0,03 пункта, что свидетельствует о том, что предприятие стало меньше вкладывать средств в свои оборотные активы.
Коэффициент имущества производственного назначения в анализируемом периоде соответствует рекомендуемому значению. Снижение коэффициента имущества производственного назначения в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 0,02 пункта, свидетельствует о том, что в 2015 году году выросли объемы товаров на складе и дебиторская задолженность. И, как следствие, их доля в общей сумме активов возросла, а доля стоимости реальных активов понизилась.
Коэффициент прогноза банкротства в анализируемом периоде имеет тенденцию к снижению и свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения.
Все это свидетельствует о том, что в 2015 году финансовое положение предприятия ухудшилось.