Бюджетирование с использованием матрицы Мобли
Балансовые счета на конец отчетного периода (31 декабря отчетного года). Остаточная (балансовая) стоимость основного капитала 3710. Остаточная (балансовая) стоимость основного капитала. Общая стоимость имущества корпорации (сумма баланса). Аккумулированные амортизационные отчисления 1574. Аккумулированные амортизационные отчисления. Прочие оборотные средства (текущие активы). Получение… Читать ещё >
Бюджетирование с использованием матрицы Мобли (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В бюджетировании, как и в любом финансовом планировании, основным документом является бюджет (план) движения денежных средств, а конкретнее — возможность планирования и контроля за потребностью финансовых ресурсов для данного бизнеса в данном месте и в данный период (для финансирования потребностей оборотных средств в результате возникновения дебиторской задолженности, запасов сырья и готовой продукции, для финансирования инвестиционных программ — покупки оборудования, строительства и т. п., для финансирования текущих расходов и платежей).
Одним из наиболее эффективных инструментов контроля за движением наличных денежных средств в компании, подчинения всей системы финансовой отчетности максимально точному и правильному определению соответствующих показателей является так называемая матрица Мобли. В табл. 8.8 приведен пример такой матрицы для составления годового балансового отчета американской корпорации MCI (в стандарте GAAP).
Матрица Мобли по составлению балансового отчета для корпорации MCI, млн долл.
Балансовые счета на начало отчетного периода (31 декабря предшествовавшего года). | Регулирование балансовых счетов. | Отчет о прибылях и убытках. | Отчет одвижении денежных средств. | Балансовые счета на конец отчетного периода (31 декабря отчетного года). |
АКТИВЫ Денежные средства. | Движение денежных средств. — 75. | АКТИВЫ Денежные средства. | ||
Счета дебиторов 422. | + 66. | Оборот (объем продаж) 3592. | Инкассо (денежный сбор) 3513. | Счета дебиторов. |
Запасы. | Прямые затраты (себестоимость). | Издержки производства. | Запасы. | |
Прочие оборотные средства (текущие активы). | Амортизация*. | Предоплата. | Прочие текущие активы. | |
Общая стоимость основного капитала. | + 164. | Инвестиции. | Общая стоимость основного капитала 5284. | |
Аккумулированные амортизационные отчисления. | — 4. | Амортизация**. | Аккумулированные амортизационные отчисления 1574. | |
Остаточная (балансовая) стоимость основного капитала. | Остаточная (балансовая) стоимость основного капитала 3710. | |||
Общая стоимость имущества корпорации (сумма баланса). | Сумма баланса 5258. |
Балансовые счета на начало отчетного периода (31 декабря предшествовавшего года). | Регулирование балансовых счетов. | Отчет, о прибылях и убытках. | Отчет одвижении денежных средств. | Балансовые счета на конец отчетного периода (31 декабря отчетного года). |
ПАССИВЫ Сумма задолженности корпорации и стоимость ее собственного капитала за вычетом долгов. | ПАССИВЫ. | |||
Налоги к уплате***. | + 51. | Налоги начисленные. — 32. | Налоги уплаченные. | Налоги к уплате 19. |
Счета кредиторов 767. | — 353. | Накладные расходы. | Возврат кредиторской задолженности 3037. | Счета кредиторов. |
Задолженность.
| + 165. | Получение и погашение заемных средств 467. | Задолженность. | |
Прочие обязательства. | + 39. | Прочие расходы. | Возвращенные поступления. — 60. | Прочие обязательства. |
Уставный капитал 819. | + 376. | Изменение уставного капитала. | Уставный капитал. | |
Нераспределенная прибыль. | Чистая прибыль. — 448. | Дивиденды. | Нераспределенная прибыль 51. | |
Общая сумма обязательств 4510. | Общая сумма обязательств 5258. | |||
* Амортизационное списание в течение срока службы основного капитала. ** Сумма начислений на износ (общая сумма амортизационных отчислений). *** Налоговые платежи, по которым наступил срок уплаты. | ||||