Информационная база финансового менеджмента в страховании

Информация играет исключительно важную роль в корпоративном управлении. Только на основе внешней и внутренней информации возможно правильное позиционирование предприятия в окружающей среде и постановка стратегических целей. Реализация стратегии предусматривает детализацию целей, уточнение планов и бюджетов. Затем на основе учетных данных осуществляется факторный анализ планов, позволяющий оценить успешность выполнения стратегических планов.

Информационное обеспечение финансового менеджмента заключается в подготовке, нахождении и использовании общеэкономической, бухгалтерской, финансовой, коммерческой, статистической, экспертной и другой информации. Значимым источником информации для управления финансами на предприятии является управленческая и обязательная бухгалтерская и налоговая отчетность, а инструментом ее использования — информационные системы.

Для крупных страховщиков информационное обеспечение управления — одна из наиболее острых, а иногда и критических проблем, поэтому необходимо постоянное повышение квалификации и компьютерной грамотности финансовых менеджеров. В настоящее время система бухгалтерского и налогового учета автоматизируется. В качестве примера можно привести известную систему 1C. Но, несмотря па очевидные преимущества, перевод бумажных документов в электронную форму — сложная проблема. Для крупных страховщиков эго связано с огромным потоком документов, для мелких — с их ограниченными финансовыми возможностями, недостатком квалифицированных кадров и т. п. И все же, несмотря на эти трудности, процесс автоматизации отчетности постепенно завершается (см. гл. 7).

Особую проблему в решении вопросов информационного обеспечения управления страховым бизнесом представляет получение информации о внешней среде. Факторы внешней среды имеют ряд общих черт, определяемых состоянием самой среды, — это взаимосвязанность, сложность, подвижность и, наконец, неопределенность. Неопределенность имеет двоякий характер: с одной стороны, в силу нашего незнания каких-либо параметров воздействующих факторов, с другой — вследствие сознательного противодействия внешней среды в рамках какого-либо фактора (например, конкуренции), таким образом, чтобы его действие было неожиданным и причинило деятельности компании максимальный вред. Неопределенность внешней среды еще более усложняет деятельность страховой компании, внося в нее элементы неизвестности и случайности, аналогичные спортивным играм.

Таким образом, мы можем определить финансовый менеджмент в страховании и как процесс управления финансами страховой компании в изменяющихся и неопределенных внешних условиях.

Стабильность и интенсивность информационных потоков в рассматриваемый период определяется действующими факторами (состоянием) внешней среды и управляющими воздействиями на нее.

Немаловажен вопрос формы и структуры информации. Если правовая информация оформлена в виде общедоступных текстов кодексов, законов и подзаконных актов и комментариев к ним, то информацию об экономическом положении территории и населения, состоянии местных финансовых страховых рынков, потребностях в страховых услугах и т. п. в готовом виде найти очень трудно, обычно для ее получения необходимо заказывать специальные маркетинговые исследования. Отметим, что объективность таких исследований по ряду причин невысока. Поэтому особую роль в управлении страховым бизнесом и его финансами играет правильно организованный маркетинг.

Как внешняя, так и внутренняя информационная среда страховой компании характеризуется постоянными и переменными факторами. Относительно постоянными можно считать факторы, задаваемые различными нормативными актами, географическое и социально-экономическое положение региона и другие факторы, на которые страховщик не может оказать или оказывает очень слабое влияние. Переменными являются набор предлагаемых страховых услуг и условия их предоставления клиентам, страховые тарифы, условия инвестиционных вложений, уровень собственных расходов, условия сострахования и перестрахования, подбор и условия мотивации персонала и другие управляющие воздействия.

Внутренняя информационная среда поддерживается обязательной и дополнительной финансовой отчетностью и системой коммуникаций (преимущественно в электронном виде). При формировании отчетности важно соблюдать меру в ее количестве и количестве контролируемых факторов, соответствующих техническим возможностям ее обработки и человеческим возможностям восприятия и анализа.