Сущность актуарных расчетов и их применение в бюджетировании социального страхования

В системах социального страхования особая роль принадлежит вопросам финансового обеспечения и равновесия, которые зависят от значительного числа факторов: демографического развития страны, экономической ситуации, применяемых институтов социального страхования и социальной защиты, механизмов их финансирования, а также эффективности управления.

Системы социального страхования являются в большинстве случаев финансово самодостаточными, а поэтому должны находиться в состоянии финансовой сбалансированности. Способом определения такого финансового равновесия служат актуарные методы, которые построены на основе экономико-математических методов и позволяют оценивать в краткосрочном и долгосрочном временном периоде состояние доходов и расходов системы, достаточность размеров страховых тарифов и объемов накопленных резервов для обеспечения обязательств системы по выплате пособий и пенсий, а также предоставления медицинской помощи и реабилитационных услуг.

Ключевая роль в проведении актуарных методов оценок состояния дел в этой сфере, выработке соответствующих рекомендаций, обосновании важнейших параметров и финансовых моделей отдельных институтов социального страхования принадлежит актуарию — специалисту высокой квалификации и глубоких знаний ряда научных дисциплин.

Важный аспект организации национальных систем и отдельных видов социального страхования состоит в систематическом прогнозировании и управлении поступлением средств, с тем чтобы обеспечивать на стабильной основе их достаточность на выплату пенсий и пособий, а также для финансирования медицинских и реабилитационных услуг.

Методология актуарных расчетов базируется на использовании теории вероятностей (закона больших чисел), математической статистики, экономического и демографического прогнозирования, а также долгосрочных финансовых исчислений.

Публичные дискуссии о современном состоянии и перспективах различных видов социального страхования в России (как и в других.

странах) свидетельствуют о необходимости наличия аргументированной позиции в этом вопросе профессионального сообщества, опирающейся на достоверную статистическую информацию о положении дел в данной сфере, а также на достаточно надежные прогнозы будущих тенденций.

Размышляем самостоятельно!

Оцените и выскажите свое экспертное мнение по следующим вопросам:

• — сможет ли существующая пенсионная система надежно функционировать в течение 50—70 лет, если численность работников, за которых уплачивают страховые взносы работодатели в ПФР, существенно понизится, составит не более половины от работоспособного населения страны и будет меньше численности пенсионеров;
• — к каким финансовым последствиям для пенсионной системы страны приведет увеличение периодов выплаты пенсий, которые по продолжительности составят такую же величину к 2020 г., как и периоды трудовой деятельности? в страховых системах. Это подразумевает, что в долгосрочной перспективе доходы должны покрывать расходы.

Это равновесие должно поддерживаться в любой момент времени теоретически в течение неограниченного периода.

Актуарное оценивание позволяет реализовывать принцип финансовой эквивалентности в страховой системе, когда в любой прогнозный период времени общая современная стоимость всех будущих расходов пенсионной системы равна современной стоимости ее будущих обязательств.

Строгое следование этому принципу способствует обеспечению долгосрочной финансовой стабильности страховых систем.

Методология актуарного оценивания систем пенсионного и медицинского страхования включает следующие взаимоувязанные этапы работ.

• 1. Анализ базовых характеристик состояния экономики, демографического положения и уровня безработицы, а также их долгосрочных прогнозов по различным сценариям.
• 2. Оценка текущего состояния страховой системы и состояния ее бюджета, включая качественные и количественные характеристики выплат пособий, пенсий и предоставления медицинских услуг.

Актуарная методология, в арсенале которой находятся методы страховой и финансовой математики, демографическое и экономическое прогнозирование, позволяет отказаться от поверхностных оценок и суждений при конструирование пенсионных схем. Так, методы страховой статистики и математического моделирования предъявляют повышенные требования к достоверности используемой информации и статистической отчетности, отражающих деятельность пенсионной системы и роль факторов, влияющих на финансовую составляющую пенсионной системы.

Для этого проводятся актуарный анализ страховой системы, который предполагает сбор объективных данных и разработку гипотезы социально-экономического развития страны, важнейшими направлениями которой являются:

• — прогнозирование численности и структуры застрахованных лиц и получателей пособий, пенсий и медицинских услуг как по стране в целом, так и в разрезе регионов;
• — прогнозирование социально-экономического развития страны на долгосрочную перспективу, включая показатели величин заработной платы, банковской процентной ставки, средней доходности ценных бумаг, численности безработных;
• — оценка текущей финансовой ситуации с пенсионным обеспечением и прогнозирование доходов и расходов пенсионной системы;
• — оценка объемов пенсионных прав застрахованных лиц и пенсионных обязательств страховщика на текущий момент, в среднеи долгосрочной перспективе, включая размер пенсий, продолжительности страхового стажа, продолжительности периодов предстоящей жизни мужчин и женщин после выхода на пенсию.

Следует подчеркнуть важность актуарных методов в выборе долгосрочных решений по причинам экономического (и, прежде всего, планирования масштабных по объему расходов), социально-психологического и политического характера.

Это связано с тем, что страховые системы обязательного социального страхования, призванные обеспечивать базовые уровни доходов для значительной части населения, могут подвергаться модернизации только при условии общественного согласия и заблаговременного уведомления граждан о намечаемых переменах. Роль актуариев в подготовке обоснований для выработки политических решений является при этом ключевой.

Выбор демографических и, особенно, экономических предположений зачастую является крайне сложным вопросом. Актуарий должен выполнить актуарный обзор сложившихся и намечаемых тенденций и аргументировать выбор своих предположений с учетом предполагаемого роста (снижения) численности и доходов населения, перспектив в области занятости и экономического развития страны.

Для этого разрабатываются сценарии в диапазоне от пессимистического до оптимистического развития экономической, демографической и социальной ситуаций, а также задаются определенные параметры пенсионной системы, предусмотренные действующим законодательством (пенсионным, налоговым и бюджетным), что возможно с помощью применения модельно-имитационных методов.

При этом результаты актуарного моделирования следует рассматривать не в качестве точных цифр и однозначных выводов, а как аналитическую основу, необходимую для принятия решений и обоснования выбора той или иной пенсионной модели, включая первичное распределение ВВП: доли средств, выделяемых на заработную плату и все виды социального страхования.

Таким образом, актуарии традиционно (но не исключительно) занимались оценкой рисков, связанных с демографическими и социальными условиями жизни социума — процессами старения и утратой в связи с этим трудоспособности, наступлением инвалидности и утраты кормильца, т. е. рисками, связанными с человеческой жизнью. Достаточно широкий общественный запрос (востребование) профессия актуария получила в ЭРС (Англия, Нидерланды, Франция) на этапе формирующихся рыночных отношений (примерно 250 лет назад), становления индустриального общества, городского образа жизни и проживания в малой (нуклеарной семье). Данная форма жизнедеятельности привела к возрастанию социальных рисков материальной необеспеченности в новых условиях и утрате при этом возможности использовать прежние системы социальной защиты, характерные для аграрного общества (большая семья и сельская община).

В связи с изобретением методов страхования жизни стало возможно многие социальные риски «купировать», т. е. предвидеть и компенсировать их материальные последствия. Актуарные расчеты были необходимы для исчисления ежегодных страховых премий (взносов), взимаемых в рамках страхования жизни, и резервных фондов, которые следует формировать для обеспечения денежных выплат в соответствии с полисами.

Расчеты, необходимые в связи с функционированием современных пенсионных систем, медицинского и других видов социального страхования, весьма схожи с расчетами страхования жизни, что является главной причиной, почему актуарии используют свой методологический аппарат для выполнения работ по финансовому обоснованию функционирования систем социального страхования.

Вопрос заключается в том, что договоры долгосрочного страхования жизни предусматривают выплаты в связи со смертью застрахованного или с дожитием до определенного срока. Для исчисления необходимых размеров страхового фонда страховщик должен располагать сведениями о том, сколько лиц, из числа застрахованных, может умереть в течение срока страхования и сколько из них доживет до окончания срока. Зная страховые суммы, легко исчислить суммы предстоящих выплат.

Для системы обязательного социального пенсионного страхования, которое еще называют пенсионным страхованием на распределительных принципах, определяющее значение имеет достижение ежегодного баланса финансовых ресурсов, поступающих в систему, с объемом средств, использующихся для выплат из системы.

Актуарные расчеты в медицинском страховании призваны учитывать стоимость лечения заболеваний по их видам (по нозологии), численность заболевших, их пол и возраст.

Актуарные оценки при организации страхования по безработице опираются на статистику работающих по найму, численности безработных, данные по зарплатам, которые получали работники перед увольнением, продолжительности времени поиска ими работы, составу их семьи.

Следует отметить достаточно разработанную систему актуарных понятий (категорий) и терминов, применяемых в международной практике^[1] (табл. 41).

Таким образом, для актуарных расчетов требуются знания вероятностей наступления страховых случаев (их частота) и продолжительность периодов выплат по ним. Так рассчитываются краткосрочные виды страхования: по болезни, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в связи с безработицей. Пенсионное страхование требует учета большего количества факторов: экономической ситуации, демографического развития и управления системой.

Глоссарий страховых и актуарных терминов.

• [1] Финансовое обеспечение пенсионных систем / Международная организациятруда. Выпуск II. М.: Издание Бюро МОТ в Москве, 2001. С. 5, 6.