Учет денежных документов

Операции по поступлению (выдаче) денежных документов в кассу учреждения оформляются следующими бухгалтерскими записями¹:

• поступление денежных документов в кассу отражается по ДЕБЕТУ счета 0 201 35 510 «Поступления денежных документов в кассу учреждения».

и КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 302 00 ООО «Расчеты по принятым обязательствам» (30 213 730, 30 221 730, 30 222 730, 30 226 730, 30 261 730—30 263 730, 30 291 730, 30 234 730);

• выдача из кассы денежных документов отражается по ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» (20 813 560, 20 821 560, 20 822 560, 20 826 560, 20 861 560—20 863 560, 20 891 560, 20 834 560).

и КРЕДИТУ счета 0 201 35 610 «Выбытия денежных документов из кассы учреждения»;

• безвозмездная передача главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств, денежных документов отражается по ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счетов:

• 0 304 04 ООО «Внутриведомственные расчеты» (30 404 213, 30 404 221, 30 404 222, 30 404 226, 30 404 262, 30 404 290, 30 404 340) (в рамках движения денежных документов между учреждениями, подведомственными одному главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств, а также созданными ими обособленными подразделениями, наделенными полномочиями по ведению бухгалтерского учета);
• 0 401 20 241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» (в рамках движения денежных документов между учреждениями, подведомственными разным главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств одного уровня бюджета, а также при их передаче государственным и муниципальным организациям);
• 0 401 20 242 «Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций»;

О 401 20 251 «Расходы на перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации».

и КРЕДИТУ счета 0 201 35 610 «Выбытия денежных документов из кассы учреждения».

Безвозмездное получение главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств денежных документов отражается по ДЕБЕТУ счета 0 201 35 510 «Поступление денежных документов в кассу учреждения».

и КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счетов:

• 0 304 04 ООО «Внутриведомственные расчеты» (30 404 213, 30 404 221, 30 404 222, 30 404 226, 30 404 262, 30 404 290, 30 404 340) (в рамках движения денежных документов между учреждениями, подведомственными одному главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств, а также созданными ими обособленными подразделениями, наделенными полномочиями по ведению бухгалтерского учета);
• 0 401 10 180 «Прочие доходы» (в рамках движения денежных документов между учреждениями, подведомственными разным главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств одного бюджета, а также при их получении от государственных (муниципальных) и иных организаций);
• 0 401 10 151 «Доходы от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (между учреждениями разных бюджетов);
• • суммы выявленных недостач, хищений, порчи денежных документов отражаются:

КРЕДИТ 0 201 35 610 «Выбытия денежных документов из кассы учреждения»;

ДЕБЕТ 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами»;

• выбытие денежных документов по причине уничтожения, порчи в результате форс-мажорных обстоятельств на основании акта уничтожения, порчи отражается:

КРЕДИТ 0 201 35 610 «Выбытия денежных документов из кассы учреждения»;

ДЕБЕТ 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами».

Оприходование неучтенных денежных документов, выявленных в результате инвентаризации, отражается:

ДЕБЕТ 0 201 35 510 «Поступления денежных документов в кассу учреждения»;

КРЕДИТ 0 401 10 180 «Прочие доходы».