Аналитический учет расчетов по налогам и сборам
Списывается сумма НДС по материальным ресурсам, работам, услугам, использованным при изготовлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от НДС (неоплаченным — 19, оплаченным — 68). Счет 68 «Расчеты по налогам сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации. Списываются суммы… Читать ещё >
Аналитический учет расчетов по налогам и сборам (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Счет 68 «Расчеты по налогам сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» — на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на сумму подоходного налога и т. д.).
По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со 19 налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
Аналитический учет (см. Таблицу 2.2.1) по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам ведется по видам налогов». Таблица 2.2.1 — корреспонденция счетов по операциям расчетов с бюджетом Таблица 2.2.1 — корреспонденция счетов по операциям расчетов с бюджетом.
№ п/п. | Операции. | Корреспонденция счетов. | |
Дебет. | Кредит. | ||
Отражены суммы НДС по приобретенным материальным ресурсам, работам и услугам, закупленным основным средствам и материальным активам. | 60,76. | ||
Отражены суммы НДС по ремонтным работам, выполненным подрядным способом, услугам и доставке производственных запасов. | 60,76. | ||
Принятых к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам, основным средствам и нематериальным активам. | |||
Списывается сумма НДС по материальным ресурсам, работам, услугам, использованным при изготовлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от НДС (неоплаченным — 19, оплаченным — 68). | 20,23,25,26,97,44. | 19,68. | |
Списываются суммы НДС по основным средствам, нематериальным активам. Производственным запасам, продукции и товарам (работам, услугам), использованным не производственных нужд. | 29,86,91. | 19,68. | |
Списаны суммы НДС по основным средствам, нематериальным активам и производственным запасам, переданным в счет вклада в уставный капитал создаваемой организации, реализованным и изъятым государственным или муниципальным органом. | 91/2. | 19,68. | |
Списываются суммы НДС по похищенным материальным ресурсам. | 19,6. | ||
Отражены суммы НДС по переданным безвозмездно производственным запасам, основным средствам, нематериальным активам. | 91/2. | 19,68. | |
Отражается сумма НДС, исчисленная по установленной ставке на основании документов о полученных авансах. | 68НДС. | ||
Списывается сумма НДС по отгруженной продукции, выполненным работам и оказанным услугам (под которые получены авансы). | 68НДС. | ||
Отражается сумма НДС, выделенная отдельно в расчетных документах по отгруженной продукции (выполненным работам, услугам) или имуществу в составе выручки от реализации. | 90/3, 91/2. | 68,76. | |
Удержан налог на доходы физических лиц из суммы оплаты труда. | |||
Начислен налог на прибыль. | |||
Отражены платежи государственно пошлины. | 26,44. | ||
Отражены налоги на рекламу, на имущество, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, сборы на нужды образовательных учреждений. | 91/2. | ||
Отражены земельный налог и арендная плата на землю. | 08,20,23,26,44 и др. | ||
Перечислены денежные средства в уплату налогов и сборов. | 51,52. |